北达科他州公司注册与运营完整指南 North Dakota Company Formation & Operation Guide
北达科他州 (North Dakota):北方大平原上的资源型州, 以 Bakken 油田页岩油 与 春小麦/油菜农业 为支柱, 人口不多却 财政常年盈余。它在系列里的"签名级特色"是税:北达科他是 全美个税最低的州之一:2023 改革后只有 0% / 1.95% / 2.5% 三档, 大部分居民落在 0% 或 1.95%; 公司税最高仅 4.31%, 且 无特许经营税。设立交 一份组织章程 ($135)、纯在线 (FirstStop 系统); 合规日历上唯一要特别标记的, 是 LLC 年度报告那个 少见的深秋截止日, 11 月 15 日。本指南分别说明 美国居民与非美国居民 的做法。
关于北达科他州 (North Dakota)
北达科他的价值来自"低调而扎实的低税环境 + 资源型实体经济", 它的核心标签是 全美最低个税之一 (0% / 1.95% / 2.5%); 而合规上唯一需要特别记牢的, 是 LLC 年度报告 那个 少见的 11 月 15 日截止日。理解这两面, 是把北达科他公司"开得稳、也管得对"的起点。
北达科他州位于美国中北部、加拿大边境以南, 属 北方大平原 (Northern Great Plains), 以 俾斯麦 (Bismarck, 州府)、法戈 (Fargo, 最大城市)、大福克斯 (Grand Forks)、迈诺特 (Minot) 等城市为节点。 经济上, Bakken 油田页岩油与天然气、农业 (春小麦、油菜、大豆、玉米)、能源与农机服务 是支柱, 这是一个 资源驱动、人口不多 (约 80 万) 却财政常年盈余 的州, 还设有 Legacy Fund (能源税收主权基金)。 北达科他 公司设立高度数字化:州务卿经 FirstStop 在线系统受理 (已停纸质/邮寄/传真), 在线提交后 通常数个工作日核准。
在税务上, 北达科他 有州所得税, 但税率极低:2023 年个税改革后只剩 0% / 1.95% / 2.5% 三档, 大部分居民落在 0% 或 1.95% 档, 是全美 个税负担最轻的州之一; 公司所得税最高也仅 4.31%, 且 没有特许经营税。它真正需要业主在合规日历上 单独标记 的, 是 LLC 年度报告的 统一截止日 11 月 15 日, 与多数州按"设立周年月"错峰不同, 这是一个 全州统一、且少见地落在深秋 的日期, 下文设专节如实说明。
办理北达科他公司注册与日常合规, 你主要与以下机构打交道。北达科他的特点是 州务卿 (SOS) 经 FirstStop 管"设立 + 年度报告", 州税务专员办公室管"税":
| 机构 | 层级 | 职能与你的关联 |
|---|---|---|
| 北达科他州务卿 Secretary of State (FirstStop) |
州 | 负责 LLC / 公司的设立登记 (组织章程、外州登记)、年度报告 (Annual Report) 受理, 以及 注册代理人 备案。实体的"法律存在"由此机构主管, 手续 全部经 FirstStop 在线 办理 (已停纸质)。 |
| 州税务专员办公室 Office of State Tax Commissioner |
州 | 负责北达科他的州税, 包括 个人所得税 (0% / 1.95% / 2.5%)、公司所得税 (最高 4.31%)、销售与使用税 (州率 5%)、工资预扣等。北达科他 无特许经营税。 |
| Job Service North Dakota 就业服务局 |
州 | 负责 失业保险 (UI) 雇主登记与申报。仅在你 雇佣北达科他员工 时涉及; 北达科他无州级强制带薪休假保险项目。 |
| 美国国税局 Internal Revenue Service (IRS) |
联邦 | 负责联邦税务:EIN 核发、外国人拥有实体的信息申报 (Form 5472)、公司所得税 (Form 1120)、合伙信息申报 (Form 1065)、个人所得税 (Form 1040 / 1040-NR) 等。无论注册在哪个州, 联邦义务都独立存在。 |
关键认知:北达科他 州务卿 (FirstStop) 管"法律存在 + 年度报告"; 州税务专员办公室 管"州所得税与销售税"; 失业保险由 Job Service ND 管 (有雇员时)。联邦税则由 IRS 规则单独决定, 与注册州无关。
在北达科他注册:吸引力与需要权衡的地方
北达科他是"低调低税 + 资源型实体经济"的代表州, 个税全美最低之一、公司税封顶 4.31%、无特许经营税。但它 设立费偏中等 ($135)、LLC 年报截止日少见 (11 月 15 日), 且经济偏 能源/农业 实体导向。下面如实列出理由与权衡。
全美最低个税之一
个税仅 0% / 1.95% / 2.5% 三档, 大部分居民落在 0% 或 1.95%; 在"有所得税"的州里几乎是 最轻的负担, 介于零税州与普通州之间。
公司税低 + 无特许经营税
公司所得税最高 4.31% (三档累进, 自 2015 年未变), 且 无特许经营税 (no franchise tax):年度只需缴象征性的报告费, 没有按资本/净值的年税。
资源型实体经济 + 财政盈余
Bakken 油田能源、农业与农机服务支撑了一个 真实而稳健 的经济体; 人口少、财政常年盈余 (设有 Legacy Fund 主权基金), 在北达科他有实质经营 的企业有真实地利。
无州级一般营业执照
北达科他 不设州级一般营业执照, 多数业务无须为"开业"再办一道州执照 (特定行业/地方许可另计), 进一步降低起步负担。
少见的年报截止日:11 月 15 日
LLC 年度报告截止 11 月 15 日 (营利公司 8 月 1 日), 全美少见的深秋日期, 容易被忘; 逾期加 $50 (无宽限期), 长期不报会被 行政终止。
"有"州所得税, 非零税州
若你的目标 纯粹是"零州所得税", 北达科他不属于该阵营, 怀俄明、得州、佛州、内华达才是。北达科他换来的是 极低的低税率 与稳健经济。
设立费偏中 + 联邦义务照旧
设立 $135 高于怀俄明/科罗拉多, 属中等; 且州层面再省也 不影响联邦申报 (如外资 LLC 的 Form 5472)。它的吸引力主要在 税率, 不在设立费。
在北达科他可以注册哪种公司
北达科他可注册的实体类型与多数州一致。对绝大多数中小企业与非美国居民客户而言, LLC 是最常见、最灵活的选择; 计划融资或规模化的企业则可能选择 Corporation。
| 实体类型 | 适合谁 | 说明 |
|---|---|---|
| 有限责任公司 LLC |
结构简单的中小企业、电商、咨询、自由职业者, 以及多数非美国居民 | 结构灵活、联邦税务上默认"穿透"。设立须组织章程 ($135)、每年年度报告 ($50, 截止 11 月 15 日); 北达科他 无特许经营税; 穿透所得并入成员层面、按北达科他 0%/1.95%/2.5% 个税档课税 (若有北达科他应税所得)。依《北达科他有限责任公司法》(NDCC Title 10-32.1) 设立与管理。 |
| 股份公司 Corporation (C-Corp) |
计划引入投资、发放股权激励、规模化经营的企业 | 有股东、董事会、股票结构。北达科他层面按 三档累进 (最高 4.31%) 征公司所得税 (Form 40), 联邦层面公司单独纳税 (Form 1120)。设立提交 Articles of Incorporation、每年报年度报告 (公司 $25, 截止 8 月 1 日)。 |
| S 公司 S Corporation |
符合 S 公司资格、希望穿透课税的美国人企业 | 联邦层面穿透课税, 北达科他层面对应处理。S 公司股东资格有严格限制, 非居民外国人通常不能作为 S 公司股东; 是否选举属税务筹划。 |
| 专业实体 / 合伙 PLLC / LP / LLP 等 |
持牌专业人士, 或需要特定合伙结构者 | 北达科他提供 专业有限责任公司 (PLLC)、有限合伙 (LP)、有限责任合伙 (LLP) 等形式, 适用性须结合行业执照与税务规定判断。普通合伙以外的实体均须设注册代理人。 |
实体类型决定的是治理结构、融资可能性与联邦课税方式; 北达科他的低税率对各类型按其课税性质适用。 是否选择按公司课税、是否选举 S 公司、专业实体的适用, 均属较复杂的筹划, 应咨询持牌 CPA 或律师。
美国居民 vs 非美国居民:注册与管理的不同做法
"在北达科他开公司"对 美国居民 和 非美国居民 是两条不同的路径:注册环节、税务身份、银行开户与日常管理都有实质差异。下面分别说明。
先厘清一个关键概念:这里的"居民/非居民"指的是 美国联邦税务上的身份, 而非移民身份。 美国税法通常通过 "绿卡测试" 与 "实质居留测试" (Substantial Presence Test) 来判断个人是 税务居民 (Resident Alien / U.S. person) 还是 非居民外国人 (Nonresident Alien, NRA)。 在北达科他, 个人若为 北达科他居民 须就其所得按 0%/1.95%/2.5% 档缴州个税; 非居民 通常仅就 来源于北达科他的所得 缴北达科他税, 而 联邦层面的身份判定 同样关键, 且可能需要专业意见。
美国居民 / U.S. Person
美国公民、绿卡持有者, 或通过实质居留测试的税务居民
- 注册环节
- 流程相对直接。本人有 SSN, 公司
EIN通常可通过 IRS 在线系统即时取得; 在州务卿 FirstStop 系统在线提交 组织章程 即可。仍须指定北达科他注册代理人。 - 税务身份
- 就 全球收入 向美国联邦纳税。北达科他 LLC 联邦层面默认穿透 (单一成员并入
Form 1040; 多成员报Form 1065), 穿透所得在北达科他按 0%/1.95%/2.5% 档计个税。北达科他 C-Corp 须报联邦Form 1120并就北达科他应税所得报Form 40(≤4.31%)。有北达科他应税销售的还涉销售税。 - 银行开户
- 有 SSN 与美国信用记录, 开立公司银行账户通常较顺畅。
- 日常管理重点
- 核心是 每年 11 月 15 日前报 LLC 年度报告 ($50)、维持注册代理人; 销售应税商品的须登记并申报 销售税; 有雇员的涉工资预扣与 UI; 联邦层面按实体完成 1040 / 1065 / 1120 等申报。
- 常见误区
- 把"低税"误读为"无须申报"。税率虽低, LLC 年度报告 (11 月 15 日) 与所得税申报仍要按时做。
非美国居民 / Nonresident Alien
无绿卡、未通过实质居留测试的外国人(CBPath 多数客户)
- 注册环节
- 同样可以注册北达科他公司, 不需要美国签证、绿卡或 SSN。但因没有北达科他本地地址, 须委托北达科他注册代理人 (须有北达科他街道地址); 因 IRS 在线 EIN 系统要求责任人持有 SSN/ITIN, 无此号码者须以
Form SS-4传真/邮寄申请 EIN, 周期较长。 - 税务身份
- 联邦层面原则上 仅就美国来源、且与美国相关的所得 纳税; 外国人 100% 持股的单一成员 LLC 默认 disregarded entity, 若有应申报交易须报
Form 5472+ 形式1120。北达科他层面:若 无来源于北达科他的应税所得, 穿透型 LLC 通常 不产生北达科他所得税。 - 银行开户
- 没有 SSN 与美国信用记录, 开户审查 (KYC) 通常更严格, 可能需要更充分的身份与业务证明; 部分银行对非居民有额外要求。
- 日常管理重点
- 州级核心是 每年 11 月 15 日前报 LLC 年度报告 ($50) 与维持注册代理人, 但 尤其要重视联邦信息申报, 漏报
Form 5472每份罚款 $25,000 起。如个人产生美国报税义务, 还需ITIN与Form 1040-NR。如有北达科他应税销售, 同样涉及销售税登记。 - 常见误区
- 误以为"我人不在美国 = 什么都不用报"。恰恰相反:北达科他年度报告 (11 月 15 日) 与联邦 Form 5472 信息申报义务都独立存在, 州层面情况 不能 对抗联邦申报义务。
北达科他 LLC / 公司的注册步骤
以下是注册北达科他实体的标准路径, 全部手续在州务卿 FirstStop 在线系统完成 (已停纸质), 在线提交通常数个工作日核准。 每一步标明"做什么"与"为什么", 并指出居民与非居民的差异点。
-
确定实体类型与公司名称
先决定注册 LLC 还是 Corporation (参见上文"实体类型"与"居民/非居民"两节)。名称须与北达科他州务卿数据库中的现有名称 有可区分性; LLC 名称须含 "LLC" / "Limited Liability Company" 等法定标识。
可先在 FirstStop 系统检索查重; 如需提前锁定可单独办理 名称预留 (须另缴规费)。
-
指定北达科他注册代理人
依《北达科他注册代理人法》(
NDCC ch. 10-01.1), 每个北达科他实体 (普通合伙除外) 必须持续设有注册代理人。代理人须有 北达科他实体街道地址 (不可用邮政信箱), 营业时间在场, 用于接收法律文书与官方送达。北达科他区分 商业 (commercial) 与非商业 (noncommercial) 注册代理人; 命名前须取得代理人同意, 实体不能作自己的注册代理人。非美国居民 没有北达科他地址, 须委托 专业注册代理人 / 服务地址提供方。美国居民 也常出于隐私与可靠性考虑委托专业服务。
-
在线提交组织章程(Articles of Organization)
北达科他 LLC 设立 须提交一份组织章程, 州费 $135, 经州务卿 FirstStop 在线系统 提交 (已停纸质/邮寄/传真)。在线提交后 通常数个工作日核准, 实体随即取得北达科他法律地位。公司则提交
Articles of Incorporation。如公司在其他州注册、但要在北达科他经营, 则须提交 外州实体登记 (Foreign Registration), 并同样履行年度报告义务。
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制定运营协议
LLC 建议制定书面 运营协议 (Operating Agreement); 公司则需 章程细则 (Bylaws)、首次董事会决议、股票发行记录等。这些文件 不提交 州务卿, 但它们是 支撑有限责任、明确成员权责 的内部基础 (维持公司形式、避免人格混同, 是有限责任保护的前提)。
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申请联邦雇主识别号 (EIN)
EIN 是 IRS 核发的公司联邦税号, 用于联邦申报、银行开户与州税登记。美国居民 有 SSN, 通常可通过 IRS 在线系统即时取得; 非美国居民 无 SSN 者须以
Form SS-4传真或邮寄申请 (责任人栏可填 "Foreign"/"N/A"), 周期通常为数周。 -
评估是否需要 ITIN(主要针对非居民)
ITIN 是 IRS 为不符合 SSN 申领条件、但有美国个人报税义务者核发的号码。非美国居民 若个人产生美国个人报税义务, 通常需要 ITIN。取得公司 EIN 并不以个人持有 ITIN 为前提, 两者是不同号码。
CBPath 是 IRS 认证受理代理人 (CAA), 可在符合条件时协助 ITIN 申请并就地核验护照原件, 通常无需将护照原件邮寄给 IRS。
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开设银行账户并按需登记州/地方税
取得 EIN 后即可着手银行开户与税务登记。如向北达科他买家销售 应税商品/服务, 须向州税务专员办公室登记 销售税账户; 如雇佣北达科他员工, 须登记 工资预扣与失业保险 (UI, 经 Job Service ND)。非美国居民 因缺少 SSN 与美国信用记录, 银行 KYC 审查通常更严格, 需准备更充分的证明。
账户与税务账户就绪后公司即可正式运营; 此后须 每年 11 月 15 日前报 LLC 年度报告 ($50), 并按节点完成州与联邦各项申报。
Annual Report:北达科他的年度报告(LLC 截止 11 月 15 日)
这是北达科他合规中 每年都要做、却最易因疏忽而出问题 的一项。规则不复杂、费用也低 ($50), 但它的截止日是 少见的 11 月 15 日 (营利公司 8 月 1 日), 错过会被加迟交费、长期不报会被行政终止。下面把"要做什么、何时做、要花多少、不做的后果"逐项讲清。
北达科他要求所有 LLC / 公司 (以及在北达科他登记的外州实体) 每年 经州务卿 FirstStop 在线系统提交一份 年度报告 (Annual Report)。它用于 核对/更新注册代理人、地址与负责人等公开信息, 不是所得税申报, 不要求提交财务报表。及时提交是维持公司 良好信誉状态 (Good Standing) 的关键; 无论公司当年有无收入或经营活动, 都须提交。 与多数州按"设立周年月"错峰不同, 北达科他用 全州统一的固定截止日。
| 要点 | 具体要求 |
|---|---|
| 什么时候交 | LLC:每年 11 月 15 日前:全美少见的深秋统一截止日 (非按设立周年月)。营利公司 (corporation):8 月 1 日; 外州公司另有截止 (约 5 月, 以系统为准)。请把它单独标进合规日历。 |
| 交什么 | 一份 年度报告 (Annual Report):核对/更新 注册代理人、主要地址与负责人 等信息。经 FirstStop 在线 办理, 以信用卡/借记卡缴费; 不需财务报表。 |
| 交多少钱 | LLC $50 / 年; 营利公司 $25 / 年。这是北达科他 常规的年度州费:北达科他 无特许经营税, 没有按资本/净值的年税。 |
| 逾期会怎样 | LLC 逾期 无宽限期, 立即加 $50 迟交费 (合计 $100); 长期不处理 (逾期约 6 个月 后) 转 行政终止 (involuntary termination) / 吊销授权 (NDCC 10-32.1-90)。LLC 行政终止后 一年内 可办 恢复 (reinstatement):补报所有漏报年度 + 补缴迟交费 + 恢复费 $135 (NDCC 10-32.1-91); 逾期一年须向法院申请。 |
以上依据北达科他州务卿 (sos.nd.gov / firststop.sos.nd.gov) 与《北达科他世纪法典》(NDCC) Title 10 的公开资料 (核对截至 2026-06)。 费用、截止日、状态规则可能随北达科他立法或州务卿规则调整, 实际办理以 FirstStop 系统显示与官方公布为准。
CBPath 的协助: 年度报告本身规则不复杂, 难点在于 "别忘了那个 11 月 15 日的少见截止日、别拖成行政终止"。 CBPath 可将您名下北达科他公司的年度报告纳入统一跟踪, 在截止日前 代为在 FirstStop 系统提交并据实代缴州费 ($50), 帮助您稳稳维持良好信誉状态、避开迟交费与失信风险。州费由 CBPath 据实代缴、不加价。
北达科他州的州级税务环境
北达科他的州税"签名级特色"是 极低的所得税:个税仅 0%/1.95%/2.5% 三档 (全美最低之一)、公司税最高 4.31%、 无特许经营税; 销售税州率 5%、合计约 7%。下面逐项讲清。
| 税种 / 费用 | 北达科他州 | 说明 |
|---|---|---|
| 个人所得税 | 0% / 1.95% / 2.5% | 2023 改革后只剩 三档极低税率 (2025 税年):应税所得首段适用 0%、中段 1.95%、高段 2.5%。大部分居民落在 0% 或 1.95% 档, 是 全美个税最低的州之一。非居民通常仅就来源于北达科他的所得纳税。门槛随年度调整。 |
| 公司所得税 | 最高 4.31% | C 公司就北达科他应税所得按 三档累进 (1.41% / 3.55% / 4.31%, 超 $50,000 部分 4.31%) 缴税 (Form 40, 自 2015 年未变)。本年与上年税负均预计超 $5,000 须按季 预缴; 日历年度公司申报截止 4 月 15 日。 |
| 特许经营税 | 无 | 北达科他 不征特许经营税 (no franchise tax), 也无按资本/净值的年税。年度仅须缴年度报告费 (LLC $50 / 公司 $25, 属州务卿规费, 非税)。 |
| 州征销售与使用税 State Sales & Use Tax |
州率 5% | 州基础率 5%, 目的地课税。处方药、部分食品杂货等可免税或低税。经州税务专员办公室登记、申报。 |
| 地方销售税 Local Sales Tax |
合计约 7% | 叠加县/市后, 合计税率约 7% (上限约 8%)。北达科他 由州统一征收并向各地方分配, 不像科罗拉多那样存在大量"自征市", 申报相对集中、不需逐市单独注册。 |
| 财产税 Property Tax |
地方征收 · 温和 | 对企业自有不动产由地方按评估值征收, 整体 温和。轻资产/远程业务影响很小。 |
| 联邦所得税 | 单独判定 | 联邦所得税义务由 IRS 规则决定, 与州税 各自独立。即便北达科他州税很低, 联邦层面的申报与纳税义务依然存在, 详见下一节。 |
以上费率与规则核对截至 2026-06, 依据北达科他州税务专员办公室 (tax.nd.gov)、州务卿 (sos.nd.gov)、《北达科他世纪法典》(NDCC) 与 Tax Foundation 的公开资料。 税率、门槛、地方税率可能随年度调整, 实际申报以官方当时公布的规则与表格为准。
北达科他税环境最值得展开的, 是它在 "有所得税"的州里几乎是负担最轻的一个。理解它的边界很重要:
- 个税三档、且首档为 0%:2023 改革后, 单身纳税人应税所得约 $48,475 以下为 0%、约 $48,475–$244,825 为 1.95%、超出部分为 2.5% (门槛随通胀调整)。这意味着 大量中低收入居民实际个税为零。
- 公司税封顶 4.31%:三档累进 (1.41% / 3.55% / 4.31%), 在征公司所得税的州里属偏低; 且 无特许经营税, 不存在按资本/净值收取的年税。
- 销售税申报集中:州率 5% + 地方约 2%, 合计约 7%; 由 州统一征收, 不像科罗拉多那样要向多个"自征市"分别注册申报, 合规相对简单。
- 经济联结门槛, 当前或上一日历年度对北达科他 总销售额超 $100,000 即触发代收义务 (无笔数门槛); 远程/SaaS 企业尤须留意此线。
联邦申报义务:居民与非居民都要看
联邦税务义务由 IRS 规则决定, 与注册州无关, 北达科他公司同样要面对。即便北达科他州税很低, 联邦义务也分毫不少。 本节先讲对 非美国居民 最关键、最易被忽视的部分, 再说明 美国居民 的常见申报框架。
在美国联邦税务上, 由 单一外国人 100% 持有的美国 LLC, 默认被视为 "受忽视实体" (disregarded entity)。许多人据此误以为"被忽视 = 不用报税", 这是严重的误解。
根据 IRS 规则, 外国人拥有的美国受忽视实体, 若在纳税年度内与"关联方"发生了"应申报交易"
(reportable transaction), 须就该年度提交 Form 5472, 并附一份
"形式" (pro forma) Form 1120 一并提交给 IRS。
"关联方"通常包括外国所有人本人及其控制的其他实体; "应申报交易"范围较广, 即便是所有人向 LLC 注资、LLC 向所有人付款这类资金往来, 也可能构成应申报交易。
关键点:即使 LLC 当年没有美国来源收入、没有美国客户、没有任何利润, 只要存在应申报交易, 仍须提交 Form 5472。它本身是信息申报, 不直接产生税款; 但 不报或迟报的罚款极重。 北达科他的低州税, 完全不能免除这项联邦义务。
Form 5472 + 形式 1120
通常须在 次年 4 月 15 日 前提交, 可用 Form 7004 申请延期至 10 月 15 日。
无论你注册在北达科他还是任何其他州, 这项义务都一样存在。 把它当作每年雷打不动的纪律。
若实体为 C 公司 且有 25% 以上外资持股, 须提交 完整的 Form 1120 (并在适用时附 5472),
就其全球或美国应税所得按 联邦 21% 税率 纳税。对 非居民个人/穿透型实体, 美国所得税则取决于是否
"在美从事贸易或经营" (U.S. Trade or Business) 及是否产生 "实际相关收入" (ECI)。
- 若 不构成 美国贸易或经营、且无美国来源 ECI, 非居民可能 无美国联邦所得税 (但 Form 5472 等信息申报义务仍可能存在)。
- 若 构成 美国贸易或经营并产生 ECI, 该所得经扣除后按 累进税率 课税, 个人通过
Form 1040-NR申报。 - 是否构成 USTB / ECI 是 高度依赖事实 的实质判断, 也可能受 税收协定 影响, 务必交由持牌 CPA 或税务律师分析。
美国税务居民就 全球收入 纳税, 按实体类型完成联邦申报:
- 单一成员 LLC (默认穿透):并入个人
Form 1040(Schedule C / E 等)。 - 多成员 LLC / 合伙:报
Form 1065并向成员开具Schedule K-1。 - C 公司:报
Form 1120, 公司层面按 21% 纳税, 分红再就个人层面课税。 - S 公司 (需符合资格):报
Form 1120-S, 穿透至股东; 非居民外国人通常不能作为 S 公司股东。
北达科他实体的持续合规义务
完成设立之后, 北达科他的持续合规分属 州务卿 (FirstStop)、州税务专员办公室 与 联邦 IRS 多条线, 每条都不能漏。其中 年度报告 虽便宜却最易因疏忽出问题 (那个 11 月 15 日的少见截止日)。
年度报告(LLC 每年 $50)
每年须在 11 月 15 日前 经 FirstStop 在线提交 年度报告 (LLC $50 / 公司 $25, 公司截止 8 月 1 日)。逾期无宽限期、+$50, 长期不处理转行政终止 (NDCC 10-32.1-90)。
维持注册代理人
须持续保有一名在北达科他有 合格街道地址 的注册代理人 (依 NDCC ch. 10-01.1), 用于接收法律文书与官方送达。代理人空缺会影响良好信誉状态。
所得税申报(0%–2.5% / ≤4.31%)
有北达科他应税所得者须申报州所得税:个人 Form ND-1 (0%/1.95%/2.5%)、C 公司 Form 40 (≤4.31%)。C 公司本年与上年税负均超 $5,000 须按季 预缴。
销售与使用税(若有应税销售)
有北达科他 nexus 与应税销售者须向州税务专员办公室登记并申报销售税 (州率 5% + 地方约 2%, 合计约 7%)。由 州统一征收, 无需逐市注册。
工资税 / UI(有雇员时)
雇佣北达科他员工者须办 州工资预扣 与 失业保险 (UI, 经 Job Service ND)。北达科他 无州级强制带薪休假保险。无雇员通常不涉及。
Form 5472 + 形式 1120(外资 LLC)
外国人 100% 持有的单一成员 LLC, 若有应申报交易, 须每年提交 Form 5472 并附形式 1120。日历年度实体通常 次年 4 月 15 日 前提交, 可用 Form 7004 延期。漏报每份罚款 $25,000 起。
典型年度合规时间线
以一家采用日历纳税年度的北达科他 LLC 为例, 从设立到日常运营的主要合规节点如下。注意北达科他的 LLC 年度报告是 全州统一的 11 月 15 日 (营利公司 8 月 1 日), 而非按设立周年月。
在线提交组织章程($135)
在州务卿 FirstStop 系统提交组织章程 ($135), 通常数个工作日核准, 实体取得北达科他法律地位 (详见"注册流程")。
所得税 / 外资 LLC 信息申报到期
外资单一成员 LLC 的 Form 5472 + 形式 1120、个人 1040 / 1040-NR、北达科他 Form ND-1 / Form 40 等通常于此日到期。可在此前以 Form 7004 / 4868 申请延期。
营利公司年度报告($25)
北达科他 营利公司 (corporation) 的年度报告截止于 8 月 1 日 (与 LLC 不同), 经 FirstStop 在线提交。外州公司另有截止 (约 5 月)。
LLC 年度报告($50)
北达科他 LLC 的年度报告截止于 11 月 15 日:全州统一的少见深秋日期。逾期无宽限期、+$50, 长期不处理转行政终止。请单独标进日历。
销售与使用税申报(若已登记)
已登记销售税的企业, 按其周期 (月/季) 向州税务专员办公室申报 (州率 5% + 地方约 2%, 由州统一征收)。即便某期无应税销售, 通常也须零申报。
公司所得税预缴(若达门槛)
本年与上年税负均预计超 $5,000 的 C 公司, 须按 四期 预缴北达科他所得税 (Form 40-ES)。穿透型实体一般在成员个人层面处理。
延期后的联邦/州申报到期
已申请延期的个人 / C-Corp / 外资 LLC 申报, 延长后截止日通常为 10 月 15 日。延期延的是"申报时间", 不延"缴税时间"。年度报告另按其固定截止日 (LLC 11/15、公司 8/1)。
以上为典型情形示意。实际到期日因实体类型、纳税年度选择、是否有雇员、是否登记销售税, 以及州务卿 / 税务局 / IRS 当年规则而异, 请以官方表格说明与官方系统显示的到期日为准。 CBPath 可在受托范围内协助跟踪您账户下公司的合规节点, 尤其是少见的 11 月 15 日 LLC 年度报告。
北达科他实体的真实成本
下面把"州政府规费"与"服务费"分开列示。CBPath 的原则是 政府规费 1:1 据实传递, 不加价。北达科他的特点是 州规费中等、但所得税全美最低之一:设立 $135、LLC 年报 $50, 且无特许经营税。
| 项目 | 金额 (USD) | 频率与说明 |
|---|---|---|
| 设立 (组织章程) | $135 | 一次性。Articles of Organization (LLC) / Articles of Incorporation (Corp), 经 FirstStop 在线提交, 通常数个工作日核准。 |
| 年度报告 (LLC) | $50 | 每年。截止 11 月 15 日, 经 FirstStop 在线提交, 维持良好信誉状态。营利公司为 $25 (截止 8 月 1 日)。 |
| 特许经营税 | 无 | 北达科他 不征特许经营税, 无按资本/净值的年税。年度常规州费仅年度报告费。 |
| 年度报告逾期费 | +$50 | LLC 逾期触发 (无宽限期), 合计 $100; 长期不处理转行政终止, 须办理恢复 (NDCC 10-32.1-91)。 |
| 恢复 (Reinstatement) | $135 | LLC 行政终止后一年内可办理恢复:补报漏报年度 + 补缴迟交费 + 恢复费 $135。逾期一年须向法院申请。 |
| 可选 / 偶发规费 | 视项目 | 名称预留、商号 (Trade Name) 登记、现状证明 (Certificate of Good Standing)、修订等。多数客户不全涉及。 |
州政府规费由北达科他州务卿收取, 金额由州规定。上述金额核对截至 2026-06, 以官方当时公布的规则为准。 注意:以上仅为 规费, 不含 所得税 (0%–2.5% / ≤4.31%) 与销售税 (合计约 7%) 等 税款。
把几个常见州的"州级开支与税务结构"放在一起看, 北达科他的定位很清楚:设立费中等, 但所得税全美最低之一:
- 怀俄明州:设立费约 $100、LLC 年报许可税最低 $60, 无州所得税。"低成本无所得税"的代表。
- 科罗拉多州:设立 $50、每年仅 $25 (州规费最低)、即时核准, 但有 4.40% 平所得税, 并有 home-rule 自征市销售税复杂度。
- 华盛顿州:无个人/公司所得税, 但有按毛收入征的 B&O 税与较高销售税; 年度报告每年须报。
- 北达科他州:设立 $135 (中等)、LLC 年报 $50 (截止 11 月 15 日)、无特许经营税; 个税 0%/1.95%/2.5% (全美最低之一)、公司税 ≤4.31%。换来的是 极低的所得税负担 与稳健的能源/农业经济, 但设立费高于怀俄明/科罗拉多。
结论:若只追求"零州所得税", 怀俄明更对口; 若看重最低设立费, 科罗拉多/怀俄明更便宜; 若你接受中等设立费、换取全美最轻的所得税负担, 或在北达科他/北方大平原有实质经营, 北达科他很有竞争力。各州详细对比可参阅 怀俄明州指南、 科罗拉多州指南 与 华盛顿州指南。
CBPath 可以为北达科他公司做什么
从在线设立、年度报告代办 到日常合规, CBPath 提供标准化、可追溯的服务。下方各项均可点击 快速下单, 无需注册即可加入购物车。
北达科他 LLC 设立
名称查重、组织章程经 FirstStop 在线提交、运营协议模板, 含 $135 州设立费据实代缴。
立即下单北达科他公司 (Corp) 设立
设立证书 (Articles of Incorporation) 在线提交, 章程细则与首次决议模板, 适合规模化经营或计划融资的企业。
立即下单年度报告代办
在 11 月 15 日截止日前经 FirstStop 系统在线提交 LLC 年度报告, 据实代缴 $50 州费, 帮你避开迟交费与失信风险。
立即下单北达科他注册代理人
提供符合 NDCC ch. 10-01.1 的北达科他合格地址, 接收并转发法律文书与官方通知, 按年订阅。
EIN 联邦税号申请
协助以 Form SS-4 申请公司联邦税号 (含无 SSN 的非居民情形), 用于联邦申报、银行开户与州税登记。
ITIN 申请 (CAA 核验)
CBPath 可在符合条件时协助 ITIN 申请并就地核验护照原件, 通常无需邮寄护照给 IRS。
邮件咨询北达科他 LLC 设立
一次性 · FirstStop 在线设立
- 名称查重与可用性确认
- 组织章程经 FirstStop 在线提交
- 运营协议模板
- EIN 申请协助
- $135 州设立费据实代缴
年度报告代办
每年 · 截止 11 月 15 日 (LLC)
- 核对并更新注册代理人/地址信息
- 在 FirstStop 系统提交年度报告
- 11 月 15 日 (LLC) / 8 月 1 日 (公司) 截止跟踪
- 避开 $50 迟交费与行政终止
- $50 州费据实代缴
关于北达科他公司的常见问题
以下问题来自注册北达科他公司时最常见的疑问, 兼顾美国居民与非美国居民两类情形。
在北达科他设立公司要交几份文件?多少钱?多快?
只交 一份。LLC 提交 组织章程 (Articles of Organization)、公司提交 Articles of Incorporation, LLC 设立州费为 $135, 经州务卿 FirstStop 在线系统 提交 (北达科他已停止纸质/邮寄/传真受理)。
在线提交后 通常数个工作日 (约 3–5 个工作日) 核准。$135 设立费高于怀俄明/科罗拉多, 属中等; 北达科他真正的吸引力在 税率:个税全美最低之一。
北达科他的年度报告什么时候交?为什么是 11 月 15 日?
这是北达科他 每年都要做 的续存动作。LLC 的年度报告截止日是 11 月 15 日:全美少见的深秋统一截止日 (营利公司则是 8 月 1 日)。它用于核对/更新 注册代理人、地址与负责人 等公开信息, 不要求财务报表, LLC 州费 $50 (公司 $25), 经 FirstStop 在线办理。
很多业主习惯了"年初"或"设立周年"报年报, 因此 极易忘掉 11 月 15 日。逾期 无宽限期、立即加 $50 迟交费; 长期不处理 (约 6 个月后) 转 行政终止 (NDCC 10-32.1-90), 须办理恢复 (恢复费 $135)。
北达科他是"无所得税州"吗?税率到底多低?
不是无所得税州, 但它是全美个税最低的州之一。2023 改革后, 个税只剩 0% / 1.95% / 2.5% 三档 (2025 税年), 应税所得首段适用 0%、中段 1.95%、高段 2.5%, 大部分居民落在 0% 或 1.95% 档。公司所得税最高也仅 4.31%, 且 无特许经营税。
如果你的目标 纯粹是"零州所得税", 那么北达科他不在该阵营 (怀俄明、得州、佛州、内华达才是); 它的定位是 介于零税州与普通州之间的极低税州 + 稳健的能源/农业经济。
北达科他的销售税复杂吗?和科罗拉多比呢?
相对简单。北达科他州销售税率 5%, 叠加县/市后 合计约 7% (上限约 8%), 且 由州统一征收。这与科罗拉多 明显不同:科罗拉多有大量"自征市"须逐市注册申报, 而北达科他 无需向各市单独注册。
经济联结门槛是当前或上一年度对北达科他销售额 超 $100,000 (无笔数门槛)。远程访问、不交付有形软件的 SaaS 州层面一般免销售税。如果你 没有北达科他应税销售, 多数情况下不涉及销售税登记。具体可税性属实质税务问题, 建议咨询持牌 CPA。
非美国居民可以注册北达科他公司吗?需要签证或绿卡吗?
可以。注册北达科他 LLC 或公司 不要求 美国国籍、绿卡或签证, 也不要求人在美国。但非美国居民通常没有北达科他本地地址, 须委托一名符合 NDCC ch. 10-01.1 的 北达科他注册代理人 (须有北达科他实体街道地址); 无 SSN 者申请 EIN 须以 Form SS-4 传真/邮寄办理。
请注意:注册公司本身 不赋予 任何移民身份或在美工作许可。涉及移民身份的问题应咨询持牌移民律师。
北达科他需要单独办"营业执照"吗?
北达科他 没有州级一般营业执照:多数业务无需为"开业"再办一道州执照, 这进一步降低了起步负担。
但要分清:特定行业 (如餐饮、酒类、持牌专业、能源相关等) 仍有 行业许可; 部分 市/县 对在当地经营者另有 地方许可 要求; 有应税销售的还需 销售税许可。是否需要取决于你的行业与经营地点。
非美国居民可以选择按 S 公司课税吗?
一般不能。S 公司是一种联邦税务上的"穿透"课税选择, 但 IRS 对 S 公司的 股东资格有严格限制, 通常要求股东为美国个人等, 非居民外国人通常不符合 S 公司股东资格。
是否、如何选择课税方式 (按公司课税、S 选举等) 属税务筹划, 会同时影响联邦与北达科他处理, 应咨询持牌 CPA。
CBPath 能帮我做哪些事?哪些要找别人?
CBPath 作为美国公司服务平台, 可协助:北达科他 LLC / 公司 在线设立、年度报告代办、注册代理人服务、EIN 申请、ITIN 申请 (CAA 核验)、Form 5472 / 1120 等标准化申报准备。本页"CBPath 服务"一节提供各项的快速下单入口。
需要找持牌专业人士的:涉及实质判断的事项, 如 ECI 判定、"是否构成在美/在北达科他从事经营"、所得税/销售税 nexus、商品/服务可税性判定、是否选择按公司课税、税收协定适用、跨境税务架构、IRS / 州税务机关审计回复, 以及美国居民的复杂个人税务筹划, 应委托 持牌 CPA 或税务律师。我们会如实告知边界。
重要法律声明与披露
- 服务定位: CBPath 是 IRS 认证受理代理人 (CAA) 与美国公司服务平台, 提供公司设立登记、年度报告代办、注册代理人、EIN/ITIN 申请协助与标准化申报准备协助。CBPath 不是律师事务所, 也不是持牌注册会计师 (CPA) 事务所。
- 非法律或税务意见: 本页面所有内容 (包括但不限于北达科他州情、设立流程、年度报告、费用、个人/公司所得税率、销售与使用税、经济联结、财产税、合规义务、居民/非居民处理差异、Form 5472 / 1120 / 1040 / 1040-NR、ECI 判定、截止日、罚款等) 仅供 一般信息参考, 不构成针对您具体情况的法律意见、税务意见或财务建议。
- 设立与年费提示: 在北达科他, 设立须经 FirstStop 在线提交组织章程 ($135); 此后 LLC 须每年在 11 月 15 日前 提交年度报告 ($50) (营利公司 8 月 1 日、$25)。逾期会产生 $50 迟交费 (无宽限期), 长期不处理转行政终止, 须办理恢复 ($135)。本页面的相关说明为一般性介绍。
- "低税"的范围: 北达科他 有 州所得税 (个人 0% / 1.95% / 2.5%、公司最高 4.31%, 门槛/税率可能随年度调整), 并有州 + 地方销售税 (合计约 7%)、财产税等; 它 不属于"无州所得税"州, 但属全美个税最低的州之一。且州层面的税负 不影响任何联邦税义务。本页面的相关说明为一般性介绍。
- 注册代理人要求: 依《北达科他注册代理人法》(
NDCC ch. 10-01.1), 北达科他实体须持续保有具北达科他实体街道地址的注册代理人 (区分商业/非商业); 代理人空缺或地址失效会影响公司良好信誉状态。 - 居民身份判定: 美国税务居民 / 非居民身份取决于个人具体情况且可能逐年变化; 本页面对身份的说明为一般性介绍, 准确判定应咨询持牌专业人士。
- 实质判断须委托持牌专业人士: 实体类型选择、"是否在美/在北达科他从事经营"、ECI 判定、所得税/销售税 nexus、商品/服务可税性判定、是否选择按公司课税、税收协定适用、跨境税务架构等实质性立场判断, 超出标准化申报协助的范围, 应咨询 持牌 CPA 或税务律师。
- 申报责任: 公司与个人的税务申报、年度报告由纳税人/申报人签署后提交; 客户对其申报内容的真实性、准确性与完整性承担最终法律责任。CBPath 的工作基于客户提供资料的真实性。
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- 规费透明: 北达科他政府规费 (如设立 $135、LLC 年度报告 $50、逾期费、恢复费等) 由 CBPath 据实 1:1 代缴, 不加价; 服务费与政府规费在账单中分项列示。本页不标注具体服务费金额, 准确报价以系统价格表或下单页面显示为准。
美国其他州的注册指南
CBPath 正在逐步完善美国各州的公司注册与运营指南, 一州一页, 内容持续更新。
把北达科他公司的设立与合规交给 CBPath
无论您是美国居民还是非美国居民, 从在线设立、注册代理人、EIN/ITIN, 到 11 月 15 日截止的年度报告与联邦申报准备, 合规起步, 透明定价, 全程可追溯。
