新泽西州公司注册与运营完整指南 New Jersey Company Formation & Operation Guide
新泽西州 (New Jersey):花园之州, 夹在 纽约 与 费城 两大都会区之间, 是美国东北部重要的市场、物流与制造枢纽。它的吸引力在于 贴近东岸庞大市场、设立费适中、流程数字化; 但与免税州正相反, 新泽西是一个 "税负完整"的州:既有最高 10.75% 的州个人所得税, 也有全美 最高可达 11.5% 的公司商业税 (CBT); 且设立之后还有一处常被忽略的关键步骤:NJ-REG 业务登记。 本指南基于官方资料系统梳理新泽西的州情、设立流程、税务环境、合规义务与成本, 并 分别说明美国居民与非美国居民 的不同做法。
关于新泽西州 (New Jersey)
新泽西的价值来自"贴近东岸超级市场 + 成熟产业集群 + 高效数字化", 它的代价集中在 较重的州税 与 两步设立 (设立 + NJ-REG) 的纪律。理解这两面, 是把新泽西公司"开得对、也管得住"的起点。
新泽西州位于美国东北部, 夹在 纽约 与 费城 两大都会区之间, 是 全美人口密度最高、人均收入名列前茅的州之一。
州内产业高度多元, 制药与生命科学、金融服务、物流与港口 (纽瓦克港)、化工、科技与先进制造 都很发达;
紧邻纽约都会区使其成为东岸重要的市场腹地与配送枢纽。新泽西 公司设立流程高度数字化,
绝大多数手续可在州收入与企业服务司的在线系统 (njportal.com) 上完成, 在线设立通常 1–3 个工作日 处理。
与"无州所得税"的佛州、得州、怀俄明 正相反, 新泽西是一个 "税负完整"的州, 它 既有州个人所得税 (Gross Income Tax, 累进 1.4%–10.75%), 也有 全美最高的公司税: 公司商业税 (CBT) 分级最高 9%, 对净所得超过 $1,000 万的公司再加 2.5% 交通费, 最高有效税率达 11.5%。 因此, 选择新泽西的正确理由通常是 "业务确实在新泽西 / 东北部经营、需要贴近这个市场", 而 不是为了省税, 这一点务必先想清楚。
办理新泽西公司注册与日常合规, 你主要与以下机构打交道。新泽西的特点是 收入与企业服务司 (DORES) 管"设立 + 登记 + 年报", 税务司 (Division of Taxation) 管"算税", 两者同属州财政部但分工不同:
| 机构 | 层级 | 职能与你的关联 |
|---|---|---|
| 收入与企业服务司 Division of Revenue & Enterprise Services (DORES) |
州 | 负责 LLC / 公司的设立登记 (组织证书、外州登记)、NJ-REG 业务登记、注册代理人 备案, 以及 每年的年度报告 (Annual Report) 受理。实体的"法律存在"由此机构主管, 手续在 njportal.com 在线办理。 |
| 税务司 Division of Taxation |
州 | 负责新泽西的州税, 包括 公司商业税 CBT (Form CBT-100)、个人所得税 (Gross Income Tax)、合伙申报与申报费 (NJ-1065)、销售与使用税 等。与免税州不同, 个人也须就新泽西来源所得向其申报。 |
| 市镇税务评估处 Municipal Tax Assessor |
市镇 | 新泽西 地方财产税偏高 (全州均值约 2.23%), 由各市镇征收。若企业在新泽西拥有 不动产 或部分营业资产, 须向所在市镇缴纳财产税; 轻资产/远程业务影响较小。 |
| 美国国税局 Internal Revenue Service (IRS) |
联邦 | 负责联邦税务:EIN 核发、外国人拥有实体的信息申报 (Form 5472)、公司所得税 (Form 1120)、合伙信息申报 (Form 1065)、个人所得税 (Form 1040 / 1040-NR) 等。无论注册在哪个州, 联邦义务都独立存在。 |
关键认知:新泽西 DORES 管"设立 + NJ-REG + 年度报告"; 税务司 管"州税" (含个人所得税与全美最高的公司税); 不动产可能涉及市镇财产税。联邦税则由 IRS 规则单独决定, 与注册州无关。
在新泽西注册:吸引力与必须接受的代价
新泽西是"贴近市场、产业成熟"的州, 但它 税负偏重、合规步骤偏多。下面如实列出选择新泽西的理由, 以及必须接受的代价, 帮你判断它是否真的适合你。
紧邻纽约 + 费城都会区
新泽西夹在两大都会区之间, 直接对接 美国东北部最庞大的消费与商业市场。对需要贴近东岸客户、仓储配送、本地经营的业务有突出地利。
设立费适中、数字化高效
LLC 设立费 $125, 在线提交通常 1–3 个工作日 处理; 年度报告等手续都能在 njportal.com 在线完成。
成熟产业集群
新泽西在 制药与生命科学、金融、物流与港口、化工、先进制造 等领域有深厚集群与人才。落地相关产业链, 配套与资源丰富。
法律体系成熟
LLC 适用《新泽西修订统一有限责任公司法》(N.J.S.A. 42:2C), 公司适用 N.J.S.A. 14A; 规则清晰、判例丰富, 治理与权责有明确依据。
税负偏重:个人 10.75% + 公司 11.5%
新泽西 有 州个人所得税 (最高 10.75%), 公司税 (CBT) 最高有效税率 11.5% 为全美最高。这是与免税州最大的差别。
设立后还要做 NJ-REG
设立只是第一步; 还须在 60 天内 提交 NJ-REG 业务登记 取得 Business Registration Certificate。漏做会影响合法经营与开票。
年度报告错峰 + 连续两年不报即撤销
年度报告 $75, 按各公司 设立月份最后一日 错峰到期、州 不发提醒; 连续两年不报 可被撤销章程/证书。
多成员 LLC 另有合伙申报费
被作为合伙课税且 成员超过两人 (3 人及以上) 的 LLC, 须按 每个成员 $150 缴 NJ-1065 申报费 (上限 $25 万); 两名及以下成员豁免。
在新泽西可以注册哪种公司
新泽西可注册的实体类型与多数州一致。对绝大多数中小企业与非美国居民客户而言, LLC 是最常见、最灵活的选择; 计划融资或规模化的企业则可能选择 Corporation。
| 实体类型 | 适合谁 | 说明 |
|---|---|---|
| 有限责任公司 LLC |
结构简单的中小企业、电商、咨询、自由职业者, 以及多数非美国居民 | 结构灵活、联邦税务上默认"穿透"。穿透所得并入成员的新泽西个人申报 (按 1.4%–10.75% 课税)。设立费 $125、每年年度报告 $75; 多成员 (3+) 另有 NJ-1065 申报费。依 N.J.S.A. 42:2C 设立与管理。 |
| 股份公司 Corporation (C-Corp) |
计划引入投资、发放股权激励、规模化经营的企业 | 有股东、董事会、股票结构。须缴新泽西 公司商业税 CBT (分级 6.5%/7.5%/9%, 超 $1,000 万再加 2.5% 交通费) 并报 CBT-100; 联邦层面公司单独纳税 (Form 1120)。年度报告 $75; 依 N.J.S.A. 14A。 |
| S 公司 S Corporation |
符合 S 公司资格、希望穿透课税的美国人企业 | 联邦层面穿透课税; 新泽西自 2022 年底起 默认自动跟随联邦 S 选举 (除非选择退出)。S 公司股东资格有严格限制, 非居民外国人通常不能作为 S 公司股东。S 公司报 CBT-100S, 且豁免交通费。 |
| 专业实体 / 有限合伙 PLLC / PC / LP / LLP 等 |
持牌专业人士的执业组织, 或特定合伙架构 | 新泽西对特定持牌专业设有专门实体形式 (如专业公司 PC、PLLP), 须符合行业执照规定; 合伙类实体多按穿透课税并可能触发 NJ-1065 申报费。新泽西不提供 Series LLC。适用性须结合行业规定判断。 |
实体类型决定的是治理结构、融资可能性, 以及州层面的课税方式, 公司走 CBT、穿透实体并入个人所得税并可能涉及合伙申报费。 是否选择按公司课税、是否选举 S 公司或 PTE/BAIT, 均属税务筹划, 应咨询持牌 CPA。
美国居民 vs 非美国居民:注册与管理的不同做法
"在新泽西开公司"对 美国居民 和 非美国居民 是两条不同的路径:注册环节、税务身份、银行开户与日常管理都有实质差异。下面分别说明。
先厘清一个关键概念:这里的"居民/非居民"指的是 美国联邦税务上的身份, 而非移民身份。 美国税法通常通过 "绿卡测试" 与 "实质居留测试" (Substantial Presence Test) 来判断个人是 税务居民 (Resident Alien / U.S. person) 还是 非居民外国人 (Nonresident Alien, NRA)。 与佛州不同的是:新泽西有州个人所得税 (Gross Income Tax), 因此"新泽西州居民 / 非居民"的州身份在这里 真的会影响个税:新泽西居民通常就 全部 应税所得向新泽西纳税, 非居民则一般 仅就新泽西来源所得 向新泽西纳税。
美国居民 / U.S. Person
美国公民、绿卡持有者, 或通过实质居留测试的税务居民
- 注册环节
- 流程相对直接。本人有 SSN, 公司
EIN通常可通过 IRS 在线系统即时取得; 在 DORES 在线提交组织证书并 随后完成 NJ-REG 即可。仍须指定新泽西注册代理人。 - 税务身份
- 就 全球收入 向美国联邦纳税。新泽西 LLC 联邦层面默认穿透 (单一成员并入
Form 1040; 多成员报Form 1065), 穿透所得并入 新泽西个人所得税 (最高 10.75%); 多成员 (3+) 另涉NJ-1065申报费。新泽西 C-Corp 须报联邦1120并就新泽西所得缴 CBT (CBT-100)。 - 银行开户
- 有 SSN 与美国信用记录, 开立公司银行账户通常较顺畅。
- 日常管理重点
- 维持 NJ-REG 有效、按 设立周年月 提交年度报告 ($75); 按课税方式报 CBT-100 或并入个人
NJ-1040(合伙报NJ-1065); 销售应税商品的须登记并申报销售税; 联邦层面按实体完成 1040 / 1065 / 1120 等申报。 - 常见误区
- 以为"设立完就行"而漏做 NJ-REG; 或低估新泽西的州税负, 个人所得税、CBT、销售税、合伙申报费叠加, 整体并不轻。
非美国居民 / Nonresident Alien
无绿卡、未通过实质居留测试的外国人(CBPath 多数客户)
- 注册环节
- 同样可以注册新泽西公司, 不需要美国签证、绿卡或 SSN。但因没有美国本地地址, 须委托新泽西注册代理人 (须有新泽西实体街道地址); 因 IRS 在线 EIN 系统要求责任人持有 SSN/ITIN, 无此号码者须以
Form SS-4传真/邮寄申请 EIN, 周期较长。EIN 取得后再完成 NJ-REG。 - 税务身份
- 联邦层面原则上 仅就美国来源、且与美国相关的所得 纳税; 外国人 100% 持股的单一成员 LLC 默认 disregarded entity, 若有应申报交易须报
Form 5472+ 形式1120。新泽西层面:若产生 新泽西来源所得, 仍可能需就该所得申报新泽西个人所得税 (按非居民处理)。 - 银行开户
- 没有 SSN 与美国信用记录, 开户审查 (KYC) 通常更严格, 可能需要更充分的身份与业务证明; 部分银行对非居民有额外要求。
- 日常管理重点
- 州级须 维持 NJ-REG、按周年月提交年度报告 ($75)、维持注册代理人; 有新泽西来源所得时按规定申报州税。尤其要重视联邦信息申报, 漏报
Form 5472每份罚款 $25,000 起。如个人产生美国报税义务, 还需ITIN与Form 1040-NR。 - 常见误区
- 误以为"我人不在美国 = 什么都不用做"。恰恰相反:NJ-REG、新泽西年度报告、(有州来源所得时的) 州税, 以及联邦 Form 5472 信息申报义务都独立存在。
新泽西 LLC / 公司的注册步骤
以下是注册新泽西实体的标准路径, 大部分手续在 DORES 在线 (njportal.com) 完成。 注意新泽西比多数州多一步, 设立之后的 NJ-REG 业务登记。每一步标明"做什么"与"为什么", 并指出居民与非居民的差异点。
-
确定实体类型与公司名称
先决定注册 LLC 还是 Corporation (参见上文"实体类型"与"居民/非居民"两节)。名称须与新泽西商业实体数据库中的现有名称 有可区分性; LLC 名称须含 "LLC" 或 "L.L.C.", 且避免 "bank""insurance" 等受限词 (除非持牌)。
可先在 DORES 的名称检索工具查重; 如需提前锁定, 可办理名称预留 (另有费用)。
-
指定新泽西注册代理人
依
N.J.S.A. 42:2C-14, 每个新泽西 LLC 必须指定注册代理人 (office and agent for service of process), 用于接收法律文书与官方通知。代理人须为 新泽西居民或在新泽西获授权的实体, 须有 实体街道地址 (不接受 P.O. Box)。非美国居民 没有新泽西地址, 须委托 专业注册代理人 / 服务地址提供方。美国居民 也常出于隐私 (避免个人地址进入公开记录) 与可靠性考虑委托专业服务。未维持注册代理人可导致行政处分直至撤销良好信誉状态。
-
在 DORES 提交组织证书 (Certificate of Formation)
LLC 向新泽西收入与企业服务司在线提交 组织证书 (
Certificate of Formation, N.J.S.A. 42:2C-18), 费用 USD $125; 公司提交相应的设立证书 (Certificate of Incorporation)。在线提交通常 1–3 个工作日 处理, 核准后实体即取得新泽西法律地位。如公司在其他州注册、但要在新泽西经营, 则须提交 外州实体登记 (Certificate of Registration/Authority, 同为 $125) 而非组织证书。
-
申请联邦雇主识别号 (EIN)
EIN 是 IRS 核发的公司联邦税号, 用于联邦申报、银行开户, 也是下一步 NJ-REG 的前置。美国居民 有 SSN, 通常可通过 IRS 在线系统即时取得; 非美国居民 无 SSN 者须以
Form SS-4传真或邮寄申请 (责任人栏可填 "Foreign"/"N/A"), 周期通常为数周。 -
提交 NJ-REG 业务登记(新泽西特有 · 设立后 60 天内)
这是 新泽西区别于多数州的关键第二步。取得 EIN 后, 须向收入司提交 Form NJ-REG, 取得 Business Registration Certificate (BRC) 并登记州税账户 (公司税、销售税、工资税等)。本身免费, 但须在 设立后 60 天内 完成。
已成立为实体者 (如 LLC) 须用 NJ-REG, 不得用 REG-A。漏做 NJ-REG 会影响合法经营、开具发票, 以及与公共机构签约的资格, 务必与"设立"一并安排。
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制定内部治理文件
LLC 建议制定书面 运营协议 (Operating Agreement); 公司则需 章程细则 (Bylaws)、首次董事会决议、股票发行记录等。这些文件通常 不提交 DORES, 但它们是厘清权责、支撑有限责任的基础文件。即便是单一成员 LLC 也建议制定运营协议。
-
评估是否需要 ITIN(主要针对非居民)
ITIN 是 IRS 为不符合 SSN 申领条件、但有美国个人报税义务者核发的号码。非美国居民 若个人产生美国个人报税义务, 通常需要 ITIN。取得公司 EIN 并不以个人持有 ITIN 为前提, 两者是不同号码。
CBPath 是 IRS 认证受理代理人 (CAA), 可在符合条件时协助 ITIN 申请并就地核验护照原件, 通常无需将护照原件邮寄给 IRS。
-
开设银行账户并按需登记销售税 / 工资税
取得 EIN 与 BRC 后即可着手银行开户。如在新泽西向买家销售 应税商品/服务, 须登记取得 Certificate of Authority 并按周期申报 销售与使用税 (ST-50/ST-51); 如雇佣员工, 须登记 工资税。非美国居民 因缺少 SSN 与美国信用记录, 银行 KYC 审查通常更严格, 需准备更充分的证明。
账户与税务账户就绪后公司即可正式运营; 此后须 按设立周年月提交年度报告, 并按节点完成州与联邦各项申报。
NJ-REG:设立之后必做的"第二步"
多数州"提交设立文件"就算完成了; 新泽西不是, 它是 两步设立。 设立之后, 你还须提交 NJ-REG 业务登记 才能合法经营、开票与履行税务义务。这一步最容易被忽略, 下面讲清。
在新泽西, "设立 (Formation)"与"业务登记 (Business Registration)"是两件独立的事。 提交组织证书 (Certificate of Formation) 让公司在法律上 "成立"; 而提交 Form NJ-REG 让公司在税务上 "被登记":取得 Business Registration Certificate (BRC) 并开通州税账户 (公司税、销售税、工资税等)。两步都做完, 公司才真正可以正常运营。NJ-REG 本身免费, 但须在 设立后 60 天内 完成; 已成立为实体者 (如 LLC) 须用 NJ-REG, 不得用 REG-A。
| 要点 | 具体要求 |
|---|---|
| 什么时候交 | 在 设立 (提交组织证书) 之后、60 天内 提交。实务上通常 先取得 EIN, 再用 EIN 完成 NJ-REG, 非居民因 EIN 申请周期较长, 应预留时间。 |
| 怎么交 | 通过新泽西在线登记系统 (njportal.com / Division of Revenue) 提交 Form NJ-REG。需要公司信息、EIN、预计开业日期、经营性质 (NAICS)、是否有雇员、是否收销售税等。登记本身免费。 |
| 取得什么 | 取得 Business Registration Certificate (BRC), 并据所选项目登记相应 州税账户, 如销售税 (取得 Certificate of Authority)、工资预扣税、公司税账户等。BRC 是与公共机构签约、合规经营的基础凭证。 |
| 不做的后果 | 未完成 NJ-REG, 可能 无法合法收取/缴纳州税、无法取得 BRC、不能与新泽西公共机构签约, 并影响开票与合规。这一步不是"可选项", 而是新泽西经营的 必经环节。 |
以上依据新泽西收入与企业服务司 (nj.gov/treasury/revenue) 的公开资料 (核对截至 2026-05)。 NJ-REG 的具体字段、关联税种与时限可能随官方规则调整, 实际办理以官方系统当时显示为准。
CBPath 的协助: 设立与 NJ-REG 是一套连贯动作, 难点在于 "别漏第二步、字段别填错、时限别错过"。 CBPath 可在办理新泽西设立时 一并协助提交 NJ-REG、协助取得 BRC 与登记相应州税账户, 并把年度报告等后续节点纳入统一跟踪, 帮你把"两步设立"一次做对。
新泽西州的州级税务环境
新泽西的州税与免税州 正相反, 它 有州个人所得税 (最高 10.75%), 公司税 (CBT) 最高 11.5% 为全美最高, 销售税 6.625%, 多成员 LLC 还有合伙申报费。下面逐项讲清。
| 税种 / 费用 | 新泽西州 | 说明 |
|---|---|---|
| 个人所得税 Gross Income Tax (GIT) |
有 · 累进 1.4%–10.75% | 个人工资、穿透型实体 (LLC、合伙、S 公司) 的经营所得, 并入所有者的新泽西个人申报 (NJ-1040) 按此税率纳税。依 N.J.S.A. 54A。这是与免税州最根本的差别。 |
| 公司商业税 Corporation Business Tax (CBT) |
6.5% / 7.5% / 9% | 仅适用于 按公司课税 的实体。按 entire net income 分级:ENI ≤ $5 万为 6.5%、$5 万–$10 万为 7.5%、超 $10 万为 9%, 税率适用于全部净所得 (非仅超出部分)。报 CBT-100; 依 N.J.S.A. 54:10A; 另有基于营业额的最低税 ($500–$2,000)。 |
| 公司交通费 Corporate Transit Fee |
+2.5%(净所得 > $1,000 万) | 对新泽西应税净所得 超过 $1,000 万 的公司加征 2.5%, 使最高有效税率达 11.5%(全美最高)。S 公司与公用事业豁免。多数中小企业达不到此门槛。 |
| 合伙申报费 Partnership Filing Fee (NJ-1065) |
$150 / 成员(上限 $25 万) | 被作为合伙课税且 成员超过两人 (3 人及以上)、有新泽西来源所得的实体, 按每个成员 $150 缴纳; 两名及以下成员豁免。日历年度于 4 月 15 日到期, 另需 50% 次年预缴 (最终申报除外), 该费不随申报延期而延期。 |
| 销售与使用税 Sales & Use Tax |
6.625%(全州统一) | 向新泽西买家销售应税商品/服务时适用。全州统一 6.625%、无地方销售税 (城市企业区 UEZ 合资格交易减半为 3.3125%)。须经 NJ-REG 登记取得 Certificate of Authority, 申报 ST-50 (季) / ST-51 (月)。 |
| 财产税 Property Tax |
地方征收 · 偏高 | 新泽西地方财产税在全美属偏高一档 (均值约 2.23%), 由各市镇征收, 主要针对 不动产。若企业自有办公/厂房须重点考虑; 轻资产/远程业务影响较小。 |
| 工资税 Payroll / Employer Taxes |
雇佣员工时适用 | 雇佣员工须经 NJ-REG 登记工资预扣, 并缴纳失业保险等雇主税。无雇员通常不涉及。 |
| 联邦所得税 | 单独判定 | 联邦所得税义务由 IRS 规则决定, 与州税 各自独立。新泽西的州税与联邦义务是两套体系, 都要分别履行, 详见下一节。 |
以上费率与规则核对截至 2026-05, 依据新泽西税务司 (nj.gov/treasury/taxation) 与收入司的公开资料。 税率、门槛、规则可能随新泽西立法调整, 实际申报以官方当时公布的规则与表格为准。
与"无所得税"的州不同, 选择新泽西时务必把 州税成本 一并算进来:
- 新泽西 同时有 州个人所得税 (最高 10.75%) 与公司税 (CBT, 最高有效 11.5%), 无论你走穿透还是公司, 州层面通常都有一份所得税成本。
- 多成员 (3+) 的穿透型 LLC, 即便利润不高, 也可能因 NJ-1065 每成员 $150 的申报费而产生固定支出。
- 销售应税商品/服务的, 须 代收代缴 6.625% 销售税 (好处是全州统一、无地方税, 合规相对简单)。
- 自有不动产的, 还要考虑偏高的 地方财产税。
- 结论:新泽西的价值在 市场与产业, 不在"省税"。它适合业务实质在新泽西/东北部的企业; 若仅为降低州税, 通常应另选低税州。
联邦申报义务:居民与非居民都要看
联邦税务义务由 IRS 规则决定, 与注册州无关, 新泽西公司同样要面对。新泽西既有州税、也有联邦义务, 两者各自独立、缺一不可。 本节先讲对 非美国居民 最关键、最易被忽视的部分, 再说明 美国居民 的常见申报框架。
在美国联邦税务上, 由 单一外国人 100% 持有的美国 LLC, 默认被视为 "受忽视实体" (disregarded entity)。许多人据此误以为"被忽视 = 不用报税", 这是严重的误解。
根据 IRS 规则, 外国人拥有的美国受忽视实体, 若在纳税年度内与"关联方"发生了"应申报交易"
(reportable transaction), 须就该年度提交 Form 5472, 并附一份
"形式" (pro forma) Form 1120 一并提交给 IRS。
"关联方"通常包括外国所有人本人及其控制的其他实体; "应申报交易"范围较广, 即便是所有人向 LLC 注资、LLC 向所有人付款这类资金往来, 也可能构成应申报交易。
关键点:即使 LLC 当年没有美国来源收入、没有美国客户、没有任何利润, 只要存在应申报交易, 仍须提交 Form 5472。它本身是信息申报, 不直接产生税款; 但 不报或迟报的罚款极重。 这项联邦义务与新泽西的州税彼此独立, 不会因任何州层面安排而豁免。
Form 7004 申请 6 个月延期。
具体地址、传真号与表格版本以 IRS 当年发布的 Form 5472 说明为准。
如果非美国居民设立的是 新泽西公司 (Corporation) 而非 LLC, 且该公司
25% 或以上由外国人持有, 则该公司须提交 完整的 Form 1120 公司所得税申报表;
若与外国关联方有应申报交易, 同样须随 1120 附交 Form 5472。这与 LLC 的"形式 1120"不同, 公司制需要完整申报。
(此外, 新泽西公司还须就新泽西所得报 CBT-100 并按 CBT 税率纳税。)
更实质的问题是:你的新泽西实体是否产生需要缴纳美国联邦所得税的收入? 对非居民而言, 这取决于是否 "在美国从事贸易或经营" (engaged in a U.S. trade or business), 以及由此产生的收入是否构成 "实际相关所得" (Effectively Connected Income, ECI)。
一般而言, 当外国人在美国从事销售服务、产品或商品的经营活动时, 相关美国来源收入会被视为 ECI,
ECI 在扣除可允许费用后, 按与美国公民/居民相同的累进税率纳税; 非居民个人通常通过
Form 1040-NR 报告 ECI。而非实际相关的特定美国来源被动收入 (FDAP, 如某些利息、股息)
则一般适用 30% 预提税率 (若所在国与美国有税收协定, 税率可能更低或免除)。
请注意:联邦 ECI 判定与新泽西的州税是两套不同体系, 联邦看"是否在美从事经营/ECI",
新泽西看"是否有新泽西来源所得", 两者各自成立、需分别申报。这些都属于需结合具体业务事实的实质税务问题。
若你是 美国居民 (U.S. person), 联邦层面就 全球收入 纳税, 申报方式取决于实体类型:
- 单一成员 LLC:默认 disregarded entity, 经营所得通常并入个人
Form 1040(常附 Schedule C 等), 无独立公司层面联邦所得税申报。 - 多成员 LLC:默认按合伙处理, LLC 提交
Form 1065信息申报, 各成员收到Schedule K-1并并入个人申报; 新泽西层面另报NJ-1065(并可能涉及合伙申报费)。 - C-Corp:公司自身提交
Form 1120并按公司税率纳税; 向股东分红时, 股东再就分红计税 (即"两层课税")。新泽西层面另报CBT-100。 - S-Corp 选举:符合条件的实体可选举按 S 公司课税 (联邦层面穿透), 但 S 公司股东资格有严格限制, 非居民外国人通常不能作为 S 公司股东。是否选举属税务筹划, 应咨询 CPA。
- EIN (雇主识别号):发给 公司/实体 的联邦税号, 用于公司层面申报与银行开户, 也是 NJ-REG 的前置。美国居民通常可通过 IRS 在线系统即时取得; 无 SSN 的非居民可通过 Form SS-4 传真/邮寄申请 (责任人栏可填 "Foreign"/"N/A")。外国个人取得公司 EIN, 不以本人持有 ITIN 为前提。
- ITIN (个人纳税人识别号):发给 个人 的纳税识别号, 用于不符合 SSN 申领条件、但有美国个人报税义务者。CBPath 可协助 ITIN 申请并就地核验护照原件。
新泽西实体的持续合规义务
完成"设立 + NJ-REG"之后, 新泽西的持续合规分属 收入与企业服务司 (DORES)、 税务司 与 联邦 IRS 多条线, 每条都不能漏。其中 年度报告 是最易因疏忽而出问题的一项。
年度报告(每年, 设立周年月)
每年须在 公司设立月份的最后一日 前在线提交年度报告, 州费 $75, 更新注册代理人与地址等信息。州 不发提醒; 连续两年不报 可被撤销 (依 N.J.S.A. 42:2C-26 / 公司 14A:4-5)。
维持注册代理人
须持续保有一名在新泽西有 实体街道地址 的注册代理人 (依 N.J.S.A. 42:2C-14), 用于接收法律文书与官方送达。未维持可导致行政处分直至撤销良好信誉状态。
州所得税申报(按课税方式)
按公司课税者报 CBT-100 (CBT, 含可能的交通费); 穿透型实体的所得并入所有者 NJ-1040 (按 1.4%–10.75%); 多成员 (3+) 合伙报 NJ-1065 并缴 每成员 $150 申报费。
销售与使用税(若登记)
销售应税商品/服务者, 经 NJ-REG 取得 Certificate of Authority 后, 须按周期申报 6.625% 销售与使用税 (ST-50 季 / ST-51 月), 通常次月 20 日到期; 无应税销售一般也须零申报。
Form 5472 + 形式 1120(外资 LLC)
外国人 100% 持有的单一成员 LLC, 若有应申报交易, 须每年提交 Form 5472 并附形式 1120。日历年度实体通常 次年 4 月 15 日 前提交, 可用 Form 7004 延期。漏报每份罚款 $25,000 起。
所得税申报(按实体与身份)
美国居民按实体类型提交 1040 / 1065 / 1120 等; 非美国居民如产生 ECI 等美国报税义务, 须提交 Form 1040-NR; 外资 C-Corp 须提交完整 1120 (并附 5472)。
典型年度合规时间线
以一家采用日历纳税年度的新泽西 LLC 为例, 从设立到日常运营的主要合规节点如下。注意新泽西的年度报告 不是统一日历日, 而是按各公司的设立周年月。
完成 NJ-REG 业务登记
提交组织证书之后、60 天内 提交 Form NJ-REG, 取得 Business Registration Certificate 并登记州税账户。本身免费, 但漏做会影响合法经营与开票 (详见"NJ-REG"专节)。
提交年度报告($75)
每年在 公司设立月份的最后一日 前在线提交, 州费 $75。各公司错峰到期、州 不发提醒; 连续两年不报 可被撤销。
外资 LLC 信息申报 / 个人所得税到期
外资单一成员 LLC 的 Form 5472 + 形式 1120、个人 1040 / 1040-NR 等通常于此日到期 (具体以实体与身份为准)。可在此前以 Form 7004 / 4868 申请延期。
NJ-1065 合伙申报 + 申报费到期
按合伙课税的多成员 (3+) LLC, 日历年度的 NJ-1065 与 每成员 $150 申报费通常于 4 月 15 日到期, 另需 50% 次年预缴 (最终申报除外)。该费不随申报延期而延期。
公司商业税 CBT-100 到期(若按公司课税)
按公司课税的实体须提交 CBT-100 并缴 CBT。到期日 与联邦申报衔接, 以官方表格说明为准; 可在原到期日前提交 CBT-200T 取得 6 个月自动延期 (须附暂缴)。受忽视/合伙课税者一般不涉及此项。
销售与使用税申报(若已登记)
已登记销售税的企业, 按其周期申报 ST-50(季)/ST-51(月), 通常 次月 20 日 到期。即便某期无应税销售, 通常也须零申报。逾期有 5% / 月、上限 25% 的罚款。
延期后的联邦申报到期
已申请延期的个人 / C-Corp / 外资 LLC 联邦申报, 延长后截止日通常为 10 月 15 日。延期延的是"申报时间", 不延"缴税时间"。新泽西的年度报告与州税另按其各自规则。
以上为典型情形示意。实际到期日因实体类型、纳税年度选择、设立时点、是否按公司课税、是否登记销售税、成员人数, 以及 DORES / 税务司 / IRS 当年规则而异, 请以官方表格说明与官方系统显示的到期日为准。 CBPath 可在受托范围内协助跟踪您账户下公司的合规节点, 尤其是错峰的年度报告周年月。
新泽西实体的真实成本
下面把"州政府规费"与"服务费"分开列示。CBPath 的原则是 政府规费 1:1 据实传递, 不加价。新泽西的特点是 设立费适中、年度报告费很低 ($75), 但 州税本身较重, 且多成员实体还有合伙申报费。
| 项目 | 金额 (USD) | 频率与说明 |
|---|---|---|
| LLC 组织证书设立费 | $125 | 一次性。向 DORES 提交 Certificate of Formation (所有营利性实体均为 $125; 外州登记同为 $125)。 |
| NJ-REG 业务登记 | $0(免费) | 一次性。设立后 60 天内提交, 取得 BRC 与州税账户, 登记本身不收费, 但属必经步骤。 |
| LLC / 公司年度报告 | $75 | 每年。按 设立周年月最后一日 在线提交; 连续两年不报可被撤销。 |
| 合伙申报费 (NJ-1065) | $150 / 成员(上限 $25 万) | 每年。仅适用于按合伙课税且 成员超过两人 (3+)、有新泽西来源所得的实体; 两名及以下成员豁免。 |
| 可选 / 偶发规费 | 视项目 | 名称预留约 $50 (5 年)、现状证明 (Certificate of Good Standing) $50 / $100、章程修订 $100、注册代理人变更 $25、加急 (当面/传真) $25 / $500 / $1,000。多数客户不全涉及。 |
州政府规费由新泽西收入与企业服务司收取, 金额由州规定。上述金额核对截至 2026-05, 以官方当时公布的规则为准。注意:以上仅为 规费, 不含 CBT / 个人所得税 / 销售税等 税款。
把几个常见州的"州级负担结构"放在一起看, 新泽西的定位很清楚:规费不高, 但税负偏重:
- 怀俄明州:设立费约 $100、LLC 年报许可税最低 $60, 无州所得税。设立与年度成本都低、流程简单, 是"低负担"的代表。
- 得克萨斯州:设立费 $300 偏高, 但 无个人所得税, 多数中小企业因营收门槛实际无须缴特许经营税。
- 佛罗里达州:设立费 $125、年度报告 $138.75, 无州个人所得税, 但年度报告逾期有 $400 不可豁免罚款。
- 新泽西州:设立费 $125、年度报告仅 $75 (规费很低), 但 有州个人所得税 (最高 10.75%)、公司税 CBT 最高 11.5% (全美最高)、多成员合伙费 $150/人。规费低, 税负重:价值在市场与产业, 不在省税。
结论:新泽西的"门槛规费"在主流州里其实偏低, 但它真正的成本在 州税, 这与无州所得税的州是两种逻辑。新泽西适合 业务实质在新泽西 / 东北部 的企业; 若主要目标是降低州税, 通常应另选低税州。各州详细对比可参阅 怀俄明州指南、 得克萨斯州指南 与 佛罗里达州指南。
CBPath 可以为新泽西公司做什么
从设立、NJ-REG 业务登记 到年度报告与日常合规, CBPath 提供标准化、可追溯的服务。下方各项均可点击 快速下单, 无需注册即可加入购物车。
新泽西 LLC 设立
名称查重、组织证书 (Certificate of Formation) 提交、运营协议模板, 含 $125 州设立费据实代缴。
立即下单新泽西公司 (Corp) 设立
设立证书提交、章程细则与首次决议模板, 适合规模化经营或计划融资的企业。
立即下单NJ-REG 业务登记代办
新泽西特有的第二步:协助提交 Form NJ-REG、取得 Business Registration Certificate 并登记相应州税账户。
邮件咨询新泽西注册代理人
提供符合 N.J.S.A. 42:2C-14 的新泽西实体街道地址, 接收并转发法律文书与官方通知, 按年订阅。
EIN 联邦税号申请
协助无 SSN 的非美国居民通过 Form SS-4 取得公司 EIN, 这是联邦申报、开户与 NJ-REG 的前置条件。
立即下单年度合规维护
年度报告代办、设立周年月到期日跟踪、注册代理人续期、Form 5472 / CBT-100 申报准备协助。
立即下单NJ-REG 业务登记
一次性 · 设立后 60 天内
- 提交 Form NJ-REG 业务登记
- 取得 Business Registration Certificate
- 按需登记销售税 / 工资税账户
- 与设立衔接, 避免漏掉"第二步"
- 登记本身免费 · 仅收服务费
年度合规维护
按年 · 维持良好状态
- 年度报告代办 ($75 州费据实代缴)
- 设立周年月到期日跟踪
- 注册代理人服务续期
- Form 5472 / CBT-100 申报准备协助
- 政府规费据实代缴
关于新泽西公司的常见问题
以下问题来自注册新泽西公司时最常见的疑问, 兼顾美国居民与非美国居民两类情形。
什么是 NJ-REG?它和"设立"是一回事吗?
不是同一回事, 这正是新泽西的特别之处。设立 (提交组织证书) 让公司在 法律上"成立"; NJ-REG (业务登记) 让公司在 税务上"被登记", 取得 Business Registration Certificate (BRC) 并开通州税账户。新泽西是 两步设立:两步都做完, 公司才真正可以正常经营。
已成立为实体者 (如 LLC) 须用 Form NJ-REG, 不得用 REG-A。漏做 NJ-REG 会影响合法经营、开票与税务合规, 所以务必把"设立 + NJ-REG"当作一套动作完成。
NJ-REG 要交钱吗?什么时候要做?
NJ-REG 登记本身免费, 须在 设立后 60 天内 完成。实务上通常 先取得 EIN, 再用 EIN 提交 NJ-REG, 非美国居民因 EIN 申请 (Form SS-4) 周期较长, 应预留时间。
提交 NJ-REG 时需要公司信息、EIN、预计开业日期、经营性质 (NAICS)、是否有雇员、是否收销售税等; 据所选项目会同时登记销售税 (取得 Certificate of Authority)、工资预扣等相应州税账户。
新泽西的年度报告是什么?多少钱?什么时候交?
年度报告是每年向 收入与企业服务司 (DORES) 在线提交一次的 信息更新与续存 程序, 核对/更新注册代理人、地址、管理人或成员等登记信息, 州费 $75。它 不是所得税申报。
到期日是 各公司设立月份的最后一日 (按设立周年月错峰, 不是统一日历日)。州里 不发提醒, 申报责任在企业自身; 连续两年不报 可导致章程/证书被 撤销 (撤销前通常给予书面通知与补正机会)。
听说有的州没有所得税, 新泽西有吗?
新泽西 有, 而且 个人和公司两头都有。这与佛州、得州、怀俄明 正相反:新泽西有 州个人所得税 (Gross Income Tax, 累进 1.4%–10.75%), 穿透型实体 (LLC、合伙、S 公司) 的所得并入所有者个人申报按此纳税; 同时有 公司商业税 (CBT), 分级最高 9%, 净所得超 $1,000 万再加 2.5% 交通费, 最高有效 11.5% 为全美最高。
所以选择新泽西的理由通常是 "业务确实在这个市场", 而不是省税。若主要目标是降低州税, 一般应另选低税州。
非美国居民可以注册新泽西公司吗?需要签证或绿卡吗?
可以。注册新泽西 LLC 或公司 不要求 美国国籍、绿卡或签证, 也不要求人在美国。但非美国居民通常没有新泽西本地地址, 须委托一名在新泽西有 实体街道地址 的注册代理人 (不能用邮政信箱); 无 SSN 者申请 EIN 须以 Form SS-4 传真/邮寄办理, 之后再完成 NJ-REG。
请注意:注册公司本身 不赋予 任何移民身份或在美工作许可。涉及移民身份的问题应咨询持牌移民律师。
新泽西注册代理人为什么必须是"实体街道地址"?
依 N.J.S.A. 42:2C-14, LLC 须持续指定一名注册代理人 (office and agent for service of process), 代理人须为 新泽西居民或在新泽西获授权的实体, 且地址必须是新泽西境内的 实体街道地址, 不接受邮政信箱 (P.O. Box), 因为该地址要用于接收法律文书 (如诉讼传票) 与官方送达。
未维持注册代理人可导致行政处分, 直至撤销良好信誉状态。对海外业主, 这正是委托 CBPath 注册代理人服务的核心价值之一。
我的公司要交多少 CBT?谁需要交?
CBT (公司商业税) 只对被作为公司课税的实体 征收, 即 C-Corp, 或主动选举按公司课税的 LLC。按 entire net income 分级:ENI ≤ $5 万为 6.5%、$5 万–$10 万为 7.5%、超 $10 万为 9% (税率适用于全部净所得, 非仅超出部分); 另有基于营业额的最低税 ($500–$2,000)。净所得超 $1,000 万的还要加 2.5% 交通费 (S 公司豁免)。
按受忽视实体 (单一成员 LLC 默认) 或合伙 (多成员 LLC 默认) 课税的实体, 一般 不缴 CBT, 利润穿透到成员并入新泽西个人所得税。是否选择按公司课税属税务筹划, 应咨询持牌 CPA。
多成员 LLC 的 $150 申报费是怎么回事?
这是新泽西的 合伙申报费 (Partnership Filing Fee)。被作为合伙课税、成员超过两人 (3 人及以上)、且有新泽西来源所得的实体, 须随 NJ-1065 按 每个成员 $150 缴纳, 上限 $25 万; 两名及以下成员豁免。例如 10 人合伙制 LLC 每年约 $1,500。
该费日历年度于 4 月 15 日到期, 另需缴纳相当于 50% 的次年预缴 (最终申报除外); 该费不随申报延期而延期, 逾期有罚款。具体适用与计算应咨询持牌 CPA。
非美国居民可以选择按 S 公司课税吗?
一般不能。S 公司是一种联邦税务上的"穿透"课税选择, 但 IRS 对 S 公司的 股东资格有严格限制, 通常要求股东为美国个人等, 非居民外国人通常不符合 S 公司股东资格。
(补充:新泽西自 2022 年底起对联邦 S 选举 默认自动跟随, S 公司报 CBT-100S 并豁免交通费; 但前提仍是公司在联邦层面已是合格 S 公司。) 是否、如何选择课税方式属税务筹划, 应咨询持牌 CPA。
CBPath 能帮我做哪些事?哪些要找别人?
CBPath 作为美国公司服务平台, 可协助:新泽西 LLC / 公司 设立登记、NJ-REG 业务登记、年度报告代办、注册代理人服务、EIN 申请、ITIN 申请 (CAA 核验)、Form 5472 / CBT-100 等标准化申报准备。本页"CBPath 服务"一节提供各项的快速下单入口。
需要找持牌专业人士的:涉及实质判断的事项, 如 ECI 判定、"是否构成在美/在新泽西从事经营"、是否选择按公司课税、PTE/BAIT 选择、销售税 nexus、税收协定适用、跨境税务架构、IRS / 州税务机关审计回复, 以及美国居民的复杂个人税务筹划, 应委托 持牌 CPA 或税务律师。我们会如实告知边界。
重要法律声明与披露
- 服务定位: CBPath 是 IRS 认证受理代理人 (CAA) 与美国公司服务平台, 提供公司设立登记、NJ-REG 业务登记、年度报告代办、注册代理人、EIN/ITIN 申请协助与标准化申报准备协助。CBPath 不是律师事务所, 也不是持牌注册会计师 (CPA) 事务所。
- 非法律或税务意见: 本页面所有内容 (包括但不限于新泽西州情、设立流程、NJ-REG 业务登记、年度报告要求、费用、税率、公司商业税 CBT、个人所得税、合伙申报费、销售与使用税、财产税、合规义务、居民/非居民处理差异、Form 5472 / 1120 / CBT-100 / NJ-1065 / 1040 / 1040-NR、ECI 判定、截止日、罚款等) 仅供 一般信息参考, 不构成针对您具体情况的法律意见、税务意见或财务建议。
- 两步设立提示: 在新泽西, "设立 (Certificate of Formation)"与"业务登记 (NJ-REG)"是两个独立步骤, NJ-REG 须在设立后 60 天内完成; 漏做会影响合规经营。本页面的相关说明为一般性介绍。
- 居民身份判定: 美国税务居民 / 非居民身份, 以及新泽西州居民 / 非居民身份, 均取决于个人具体情况且可能逐年变化; 本页面对身份的说明为一般性介绍, 准确判定应咨询持牌专业人士。
- 实质判断须委托持牌专业人士: 实体类型选择、"是否在美/在新泽西从事经营"、ECI 判定、是否选择按公司课税、PTE/BAIT 选择、销售税 nexus、税收协定适用、跨境税务架构等实质性税务立场判断, 超出标准化申报协助的范围, 应咨询 持牌 CPA 或税务律师。
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美国其他州的注册指南
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把新泽西公司的设立与合规交给 CBPath
无论您是美国居民还是非美国居民, 从设立登记、NJ-REG 业务登记、注册代理人、EIN/ITIN, 到按设立周年月的年度报告与联邦申报准备, 合规起步, 透明定价, 全程可追溯。
