夏威夷州公司注册与运营完整指南 Hawaii Company Formation & Operation Guide
夏威夷州 (Hawaii):太平洋中部的群岛之州, 以旅游、酒店、国防与跨太平洋贸易为支柱。 它的设立体验并不复杂:只交 一份组织章程 ($50 + $1 档案费), 每年一份 $12.50 的年度报告。 但夏威夷税制有一项 全美独一无二 的特色, 一般消费税 (GET): 它 不是销售税, 而是对 企业毛收入 征收、几乎无豁免、连服务也征; 所有经营者还须办 GET License。 个税顶档 11% 居全美最高之列。本指南分别说明 美国居民与非美国居民 的不同做法。
关于夏威夷州 (Hawaii)
夏威夷的注册环节本身并不难, 真正定义这个州的, 是它 全美独一无二的一般消费税 (GET):一种对 企业毛收入 征收、几乎无豁免、连服务也征的税。理解 GET, 是把夏威夷公司"开得对、也管得住"的关键。
夏威夷州由太平洋中部的一连串火山岛屿组成, 以 檀香山 (Honolulu, 位于欧胡岛 Oahu) 为政治与商业中心, 辅以 茂宜 (Maui)、夏威夷大岛 (Big Island)、考爱 (Kauai) 等岛。经济上, 旅游与酒店业、国防与军事基地、 跨太平洋航运与贸易、农业 (咖啡、坚果、热带作物) 与少量科技 是主要支柱; 它是 美国通往亚太的门户, 但本地市场规模有限、营商成本 (尤其物流与人力) 偏高。夏威夷公司设立由 DCCA 商业登记处 (BREG) 主管, 可 在线 (Hawaii Business Express) 或纸质 办理。
在税务上, 夏威夷的标志是 一般消费税 (General Excise Tax, GET), 它取代了传统销售税, 但机制完全不同:GET 是对 企业的毛收入 征收 (而非对消费者按零售价), 几乎没有豁免, 连服务、租金、佣金都征。 州率为零售/服务 4%、批发/制造 0.5%, 县可再加 最高 0.5% 县附加税。 此外夏威夷还有 累进个人所得税 (最高 11%, 全美最高档之一) 与 分级公司所得税 (顶档 6.4%)。 下文设专节如实讲清 GET 这一最容易被外地业主误解的税。
办理夏威夷公司注册与日常合规, 你主要与以下机构打交道。夏威夷的特点是 DCCA BREG 管"设立 + 年度报告", 税务局 (DOTAX) 管"税 (含 GET)":
| 机构 | 层级 | 职能与你的关联 |
|---|---|---|
| DCCA 商业登记处 DCCA Business Registration (BREG) |
州 | 隶属 商务与消费者事务厅 (DCCA), 负责 LLC / 公司的设立登记 (组织章程、外州登记)、年度报告 (Annual Report) 受理, 以及 注册代理人 备案。实体的"法律存在"由此机构主管, 可在线 (Hawaii Business Express) 或纸质办理。 |
| 夏威夷税务局 Department of Taxation (DOTAX) |
州 | 负责夏威夷的州税:核心是 一般消费税 (GET) 与 GET License ($20), 以及 州所得税 (个人累进 1.4%–11%, 公司 4.4%–6.4%)、工资预扣等。GET 几乎覆盖所有经营者, 是与税务局最主要的关联点。 |
| 劳工与产业关系厅 DLIR |
州 | 有夏威夷雇员时涉及:失业保险 (UI)、预付医疗保健 (PHCA, 强制雇主提供医保)、暂时伤残保险 (TDI) 等。这是夏威夷较独特的雇主义务。无雇员通常不涉及。 |
| 美国国税局 Internal Revenue Service (IRS) |
联邦 | 负责联邦税务:EIN 核发、外国人拥有实体的信息申报 (Form 5472)、公司所得税 (Form 1120)、合伙信息申报 (Form 1065)、个人所得税 (Form 1040 / 1040-NR) 等。无论注册在哪个州, 联邦义务都独立存在。 |
关键认知:夏威夷 DCCA BREG 管"法律存在 + 年度报告"; 税务局 (DOTAX) 管"GET 与州所得税"; 有雇员时还涉及 DLIR 的 UI / PHCA / TDI。联邦税则由 IRS 规则单独决定, 与注册州无关。
在夏威夷注册:吸引力与需要权衡的地方
夏威夷适合 真正在夏威夷有经营、客户或资产 的企业, 但它 税负偏重 (GET + 高累进个税), 并不是"低税避税地"。下面如实列出选择夏威夷的理由, 以及需要权衡之处。
通往亚太的门户
地处太平洋中部, 是美国连接 亚太与北美 的天然枢纽; 跨太平洋贸易、航运与面向亚洲客户的业务在此有真实地利。
旅游、国防与酒店经济
世界级旅游目的地, 加上 大型军事基地与国防支出。在 夏威夷本地 做酒店、旅游、服务或供应链的企业有真实市场。
设立环节并不复杂
只交 一份组织章程 ($50 + $1 档案费), 可在线办理; 每年一份 $12.50 的年度报告。州务登记费用本身在全美属 中等偏低。
无州级一般营业执照
夏威夷 不设州级一般营业执照; 取而代之的是几乎人人要办的 GET License ($20), 它事实上承担"开业登记"角色 (行业/地方许可另计)。
GET 对毛收入征, 几乎无豁免
这是夏威夷最大的特殊点:GET 对 毛收入 而非利润征收, 连服务、租金、佣金都征, 几乎无豁免。它常被误当成"4% 销售税", 实际影响远更广。
高累进个税 (顶档 11%)
夏威夷 不是低税州:个人所得税累进至 11% (全美最高之列), 公司税顶档 6.4%。若你追求"零州所得税", 夏威夷并不对口。
年度报告别漏 + 联邦义务照旧
年度报告虽便宜 ($12.50), 但按 设立季度 错峰、漏报会累计 $10/年迟交费 直至行政注销; 且州层面再省也 不影响联邦申报 (如 Form 5472)。
在夏威夷可以注册哪种公司
夏威夷可注册的实体类型与多数州一致。对绝大多数中小企业与非美国居民客户而言, LLC 是最常见、最灵活的选择; 计划融资或规模化的企业则可能选择 Corporation。
| 实体类型 | 适合谁 | 说明 |
|---|---|---|
| 有限责任公司 LLC |
结构简单的中小企业、电商、咨询、自由职业者, 以及多数非美国居民 | 结构灵活、联邦税务上默认"穿透"。设立仅须组织章程 ($50 + $1 档案费)、每年年度报告 ($12.50); 依《夏威夷统一有限责任公司法》(HRS 第 428 章) 设立与管理。注意:无论何种实体, 在夏威夷经营几乎都须另办 GET License ($20) 并申报 GET。 |
| 股份公司 Corporation (C-Corp) |
计划引入投资、发放股权激励、规模化经营的企业 | 有股东、董事会、股票结构。夏威夷层面按 分级 4.4% / 5.4% / 6.4% 征公司所得税 (Form N-30), 联邦层面公司单独纳税 (Form 1120)。设立提交 Articles of Incorporation ($50 + $1)、每年同样报年度报告; 依《夏威夷商业公司法》(HRS 第 414 章)。 |
| S 公司 S Corporation |
符合 S 公司资格、希望穿透课税的美国人企业 | 联邦层面穿透课税, 夏威夷层面对应处理。S 公司股东资格有严格限制, 非居民外国人通常不能作为 S 公司股东; 是否选举属税务筹划。 |
| 专业实体 / 合伙 PLLC / LP / LLP 等 |
持牌专业人士, 或需要特定合伙结构者 | 夏威夷提供 专业有限责任公司、有限合伙 (LP)、有限责任合伙 (LLP) 等形式, 适用性须结合行业执照与税务规定判断。 |
实体类型决定的是治理结构、融资可能性与联邦课税方式; 夏威夷的州所得税按各类型课税性质适用, 而 GET 几乎对所有在夏威夷经营的实体一视同仁。是否选择按公司课税、是否选举 S 公司、专业实体的适用, 均属较复杂的筹划, 应咨询持牌 CPA 或律师。
美国居民 vs 非美国居民:注册与管理的不同做法
"在夏威夷开公司"对 美国居民 和 非美国居民 是两条不同的路径:注册环节、税务身份、银行开户与日常管理都有实质差异。下面分别说明。
先厘清一个关键概念:这里的"居民/非居民"指的是 美国联邦税务上的身份, 而非移民身份。 美国税法通常通过 "绿卡测试" 与 "实质居留测试" (Substantial Presence Test) 来判断个人是 税务居民 (Resident Alien / U.S. person) 还是 非居民外国人 (Nonresident Alien, NRA)。 在夏威夷, 个人若为 夏威夷居民 须就其所得按累进税率 (最高 11%) 缴州个税; 非居民 通常仅就 来源于夏威夷的所得 缴夏威夷税, 而 联邦层面的身份判定 同样关键, 且可能需要专业意见。
美国居民 / U.S. Person
美国公民、绿卡持有者, 或通过实质居留测试的税务居民
- 注册环节
- 流程相对直接。本人有 SSN, 公司
EIN通常可通过 IRS 在线系统即时取得; 在 DCCA BREG 提交 组织章程 即可。仍须指定夏威夷注册代理人, 并在经营前办 GET License ($20)。 - 税务身份
- 就 全球收入 向美国联邦纳税。夏威夷 LLC 联邦层面默认穿透 (单一成员并入
Form 1040; 多成员报Form 1065), 穿透所得在夏威夷按累进税率计个税。C-Corp 须报联邦Form 1120并就夏威夷应税所得报Form N-30(4.4%–6.4%)。在夏威夷有毛收入的还须按 GET 申报。 - 银行开户
- 有 SSN 与美国信用记录, 开立公司银行账户通常较顺畅。
- 日常管理重点
- 核心是 按设立季度报年度报告 ($12.50)、维持注册代理人; 在夏威夷有毛收入的须 办 GET License 并按周期申报 GET; 有雇员的涉工资预扣、UI、PHCA、TDI; 联邦层面按实体完成 1040 / 1065 / 1120 等申报。
- 常见误区
- 把 GET 当成普通 4% 销售税、只在"零售"时才记。实际上 GET 对 毛收入 征、连服务都征, 范围远更广。
非美国居民 / Nonresident Alien
无绿卡、未通过实质居留测试的外国人(CBPath 多数客户)
- 注册环节
- 同样可以注册夏威夷公司, 不需要美国签证、绿卡或 SSN。但因没有夏威夷本地地址, 须委托夏威夷注册代理人 (须有夏威夷街道地址); 因 IRS 在线 EIN 系统要求责任人持有 SSN/ITIN, 无此号码者须以
Form SS-4传真/邮寄申请 EIN, 周期较长。如在夏威夷有应税毛收入, 同样须办 GET License。 - 税务身份
- 联邦层面原则上 仅就美国来源、且与美国相关的所得 纳税; 外国人 100% 持股的单一成员 LLC 默认 disregarded entity, 若有应申报交易须报
Form 5472+ 形式1120。夏威夷层面:若 在夏威夷无经营、无应税毛收入, 穿透型 LLC 通常 不产生夏威夷所得税与 GET。 - 银行开户
- 没有 SSN 与美国信用记录, 开户审查 (KYC) 通常更严格, 可能需要更充分的身份与业务证明; 部分银行对非居民有额外要求。
- 日常管理重点
- 州级核心是 按设立季度报年度报告 ($12.50) 与维持注册代理人, 但 尤其要重视联邦信息申报, 漏报
Form 5472每份罚款 $25,000 起。如对夏威夷有 nexus / 应税毛收入, 须办 GET License 并申报 GET。如个人产生美国报税义务, 还需ITIN与Form 1040-NR。 - 常见误区
- 误以为"我人不在美国 = 什么都不用报"。恰恰相反:夏威夷年度报告与联邦 Form 5472 信息申报义务都独立存在, 州层面情况 不能 对抗联邦申报义务。
夏威夷 LLC / 公司的注册步骤
以下是注册夏威夷实体的标准路径, 设立手续在 DCCA BREG 办理 (可在线 Hawaii Business Express 或纸质)。 每一步标明"做什么"与"为什么", 并指出居民与非居民的差异点, 特别是几乎人人要办的 GET License。
-
确定实体类型与公司名称
先决定注册 LLC 还是 Corporation (参见上文"实体类型"与"居民/非居民"两节)。名称须与夏威夷 BREG 数据库中的现有名称 有可区分性; LLC 名称须含 "LLC" / "Limited Liability Company" 等法定标识。
可先在 BREG Business Name Search 检索查重; 如需提前锁定可办理 名称预留 (另有规费)。
-
指定夏威夷注册代理人
依
HRS 第 428 章 (LLC, 425E), 每个夏威夷实体 必须持续设有注册代理人。代理人须为 在夏威夷有住所/常居地的个人, 或 获准在夏威夷经营、具夏威夷街道地址的实体, 用于接收法律文书与官方送达。非美国居民 没有夏威夷地址, 须委托 专业注册代理人 / 服务地址提供方。美国居民 也常出于隐私与可靠性考虑委托专业服务。
-
提交组织章程(Articles of Organization)
夏威夷 LLC 设立 仅须提交一份组织章程 (Form LLC-1), 州费 $50 + $1 州档案费, 经 BREG 在线 (Hawaii Business Express) 或纸质 提交; 常规处理通常数日, 加急 +$25。提交核准后, 实体取得夏威夷法律地位。公司则提交
Articles of Incorporation (Form DC-1, $50 + $1)。如公司在其他州注册、但要在夏威夷经营, 则须提交 外州实体登记 (Foreign Registration), 并同样履行年度报告义务。
-
制定运营协议
LLC 建议制定书面 运营协议 (Operating Agreement); 公司则需 章程细则 (Bylaws)、首次董事会决议、股票发行记录等。这些文件 不提交 BREG, 但它们是 支撑有限责任、明确成员权责 的内部基础 (维持公司形式、避免人格混同, 是有限责任保护的前提)。
-
申请联邦雇主识别号 (EIN)
EIN 是 IRS 核发的公司联邦税号, 用于联邦申报、银行开户与州税登记 (含 GET License 申请)。美国居民 有 SSN, 通常可通过 IRS 在线系统即时取得; 非美国居民 无 SSN 者须以
Form SS-4传真或邮寄申请 (责任人栏可填 "Foreign"/"N/A"), 周期通常为数周。 -
办理 GET License 并按需登记州/地方税
这是 夏威夷几乎人人要做、最易被外地业主忽视 的一步:在夏威夷经营 (或对夏威夷有 nexus) 几乎都须向税务局办理 GET License ($20 一次性), 之后按周期申报 一般消费税 (GET)。如雇佣夏威夷员工, 还须登记 工资预扣、失业保险 (UI)、PHCA、TDI。
夏威夷 没有州级一般营业执照, GET License 事实上承担了"开业登记"的角色 (特定行业/地方许可另计)。
-
评估是否需要 ITIN(主要针对非居民)并开设银行账户
ITIN 是 IRS 为不符合 SSN 申领条件、但有美国个人报税义务者核发的号码。非美国居民 若个人产生美国个人报税义务, 通常需要 ITIN。取得公司 EIN 并不以个人持有 ITIN 为前提。
取得 EIN 后即可着手银行开户。非美国居民 因缺少 SSN 与美国信用记录, 银行 KYC 审查通常更严格, 需准备更充分的证明。账户与税务账户 (含 GET) 就绪后公司即可正式运营; 此后须 按设立季度报年度报告 ($12.50), 并按节点完成州与联邦各项申报。CBPath 是 IRS 认证受理代理人 (CAA), 可在符合条件时协助 ITIN 申请并就地核验护照原件。
Annual Report:夏威夷的年度报告
这是夏威夷合规中 每年都要做、却最易因疏忽而出问题 的一项。规则不复杂、费用也低 ($12.50), 但 到期按设立所在的日历季度错峰, 错过会累计迟交费、最终被 行政注销。下面把"要做什么、何时做、要花多少、不做的后果"逐项讲清。
夏威夷把"年度续存"称为 年度报告 (Annual Report)。所有夏威夷 LLC / 公司 (以及在夏威夷登记的外州实体) 须 每年 向 DCCA BREG 提交一份年度报告, 在线 $12.50 / 纸质 $15 (均另加 $1 档案费)。 它用于 核对/更新注册代理人、主要办公地址与管理人等公开信息, 不是所得税申报、也不是 GET 申报。 及时提交是维持公司 良好信誉状态 (Good Standing) 的关键; 无论公司当年有无收入或经营活动, 都须提交。
| 要点 | 具体要求 |
|---|---|
| 什么时候交 | 按 各公司设立周年月所在的日历季度 (Q1/Q2/Q3/Q4), 须在该季度内 (季度首日至季度末日) 完成。例:7 月设立的 LLC, 每年须在 第三季度 (7/1–9/30) 内申报; 1 月设立的须在 第一季度 (1/1–3/31) 内。各公司错峰, 非统一日历日。 |
| 交什么 | 一份 年度报告 (Annual Report):核对/更新 注册代理人、主要办公地址、管理人/管理成员 等信息。可在线 (Hawaii Business Express) 或纸质办理。 |
| 交多少钱 | 在线 $12.50 / 纸质 $15 (LLC 与公司同), 均另加 $1 州档案费。这是夏威夷的常规年度州务规费, 夏威夷 无特许经营税。 |
| 逾期会怎样 | 逾期未交, 按 拖欠年份每年加 $10 迟交费; 长期不处理, 实体会被 BREG 行政注销 (administrative dissolution), 丧失良好信誉状态, 须办理 恢复 (reinstatement) 才能复活。 |
以上依据夏威夷 DCCA 商业登记处 (cca.hawaii.gov/breg) 的公开资料 (核对截至 2026-06)。 费用、季度规则、注销与恢复程序可能随夏威夷立法或 BREG 规则调整, 实际办理以 BREG 当时公布的规则与系统显示为准。
CBPath 的协助: 年度报告本身规则不复杂, 难点在于 "别忘了错峰的设立季度、别拖到被行政注销"。 CBPath 可将您名下夏威夷公司的年度报告纳入统一跟踪, 在季度窗口内 代为在 BREG 系统提交并据实代缴州费 ($12.50), 帮助您稳稳维持良好信誉状态、避开迟交费与失信风险。州费由 CBPath 据实代缴、不加价。
夏威夷州的州级税务环境与一般消费税 (GET)
夏威夷的州税特点是 以一般消费税 (GET) 取代销售税、并有 高累进个税 (最高 11%); 它 不是低税州。其中 GET 是全美独一无二、也最容易被外地业主误解的一项, 下面重点讲清。
| 税种 / 费用 | 夏威夷州 | 说明 |
|---|---|---|
| 一般消费税 GET General Excise Tax |
4% (零售/服务) | 夏威夷 没有销售税, 取而代之的 GET 对 企业毛收入 征收, 几乎无豁免、连服务也征。州率:零售/服务 4%、批发/制造 0.5%、保险佣金 0.15%。所有经营者须办 GET License ($20)。 |
| 县附加税 County Surcharge |
最高 +0.5% | 县可对 GET 加征 最高 0.5% 县附加 (Honolulu/Maui/Kauai/Hawaii 四县均含)。叠加后 最高可转嫁税率约 4.712% (有效期至 2030-12-31)。县附加 不 适用于 0.5% 的批发档。 |
| 个人所得税 | 1.40%–11.00% | 累进, 12 档 (Act 46/SLH 2024 重构), 顶档 11%, 全美最高之列。夏威夷居民就所得纳税; 非居民通常仅就 来源于夏威夷的所得 纳税。 |
| 公司所得税 | 4.4% / 5.4% / 6.4% | C 公司就夏威夷应税所得分级缴税 (Form N-30):≤$25,000 部分 4.4%、$25,000–$100,000 部分 5.4%、超 $100,000 部分 6.4%。长期资本利得另按 7.25% 平税。 |
| 特许经营税 | 无 (一般企业) | 夏威夷对一般 LLC / 公司 不征传统特许经营税 (银行与金融机构另有专门的 franchise tax)。年度州务规费仅年度报告 $12.50。 |
| 财产税 Property Tax |
地方征收 · 偏低 | 对企业自有不动产由各县按评估值征收, 住宅有效税率在全美 偏低; 商业/酒店类税率较高。轻资产/远程业务影响很小。 |
| 联邦所得税 | 单独判定 | 联邦所得税义务由 IRS 规则决定, 与州税 各自独立。即便州层面情况如何, 联邦层面的申报与纳税义务依然存在, 详见下一节。 |
以上费率与规则核对截至 2026-06, 依据夏威夷税务局 (tax.hawaii.gov)、DCCA (cca.hawaii.gov)、《夏威夷修订法规》(HRS) 与 Tax Foundation 的公开资料。 税率 (尤其受立法影响的累进档与县附加)、门槛、GET 适用规则可能随年度调整, 实际申报以官方当时公布的规则与表格为准。
GET 是夏威夷税制的核心特色, 与其他州的"销售税"有 本质区别。理解它的几个要点很重要:
- 对毛收入征, 不是对零售价征:GET 在法律上是对 卖家从事经营的特权 课税, 计税基础是 毛收入 (gross income), 而非利润、也非对消费者按零售价征。即便亏损, 只要有毛收入就要缴 GET。
- 几乎无豁免, 连服务都征, 不同于多数州只对有形商品征销售税, 夏威夷 GET 对商品、服务、租金、佣金、承包工程等几乎所有经营活动 征收, 豁免极少。这是它影响面远大于普通销售税的原因。
- 可转嫁, 最高约 4.712%:法律允许卖家把 GET 转嫁 给买家。含县附加后, Honolulu/Maui/Kauai/Hawaii 四县的 最高可转嫁税率约 4.712%; 批发档 0.5% 不含县附加。
- 几乎人人要办 GET License, 在夏威夷经营 (或对夏威夷有 nexus) 的经营者须办 GET License ($20 一次性) 并按周期 (月/季/年) 申报 GET。夏威夷无州级一般营业执照, GET License 事实上承担了"开业登记"角色。
- 经济联结门槛, 当前或上一日历年度对夏威夷 毛收入达 $100,000 或 200 笔交易 即触发 GET 登记义务 (含市场平台销售), 远程/外州卖家也可能被纳入。
联邦申报义务:居民与非居民都要看
联邦税务义务由 IRS 规则决定, 与注册州无关, 夏威夷公司同样要面对。夏威夷的州税与 GET, 完全不影响联邦义务。 本节先讲对 非美国居民 最关键、最易被忽视的部分, 再说明 美国居民 的常见申报框架。
在美国联邦税务上, 由 单一外国人 100% 持有的美国 LLC, 默认被视为 "受忽视实体" (disregarded entity)。许多人据此误以为"被忽视 = 不用报税", 这是严重的误解。
根据 IRS 规则, 外国人拥有的美国受忽视实体, 若在纳税年度内与"关联方"发生了"应申报交易"
(reportable transaction), 须就该年度提交 Form 5472, 并附一份
"形式" (pro forma) Form 1120 一并提交给 IRS。
"关联方"通常包括外国所有人本人及其控制的其他实体; "应申报交易"范围较广, 即便是所有人向 LLC 注资、LLC 向所有人付款这类资金往来, 也可能构成应申报交易。
关键点:即使 LLC 当年没有美国来源收入、没有美国客户、没有任何利润, 只要存在应申报交易, 仍须提交 Form 5472。它本身是信息申报, 不直接产生税款; 但 不报或迟报的罚款极重。 夏威夷的州税情况, 完全不能免除这项联邦义务。
Form 5472 + 形式 1120
通常须在 次年 4 月 15 日 前提交, 可用 Form 7004 申请延期至 10 月 15 日。
无论你注册在夏威夷还是任何其他州, 这项义务都一样存在。 把它当作每年雷打不动的纪律。
若实体为 C 公司 且有 25% 以上外资持股, 须提交 完整的 Form 1120 (并在适用时附 5472),
就其全球或美国应税所得按 联邦 21% 税率 纳税。对 非居民个人/穿透型实体, 美国所得税则取决于是否
"在美从事贸易或经营" (U.S. Trade or Business) 及是否产生 "实际相关收入" (ECI)。
- 若 不构成 美国贸易或经营、且无美国来源 ECI, 非居民可能 无美国联邦所得税 (但 Form 5472 等信息申报义务仍可能存在)。
- 若 构成 美国贸易或经营并产生 ECI, 该所得经扣除后按 累进税率 课税, 个人通过
Form 1040-NR申报。 - 是否构成 USTB / ECI 是 高度依赖事实 的实质判断, 也可能受 税收协定 影响, 务必交由持牌 CPA 或税务律师分析。
美国税务居民就 全球收入 纳税, 按实体类型完成联邦申报:
- 单一成员 LLC (默认穿透):并入个人
Form 1040(Schedule C / E 等)。 - 多成员 LLC / 合伙:报
Form 1065并向成员开具Schedule K-1。 - C 公司:报
Form 1120, 公司层面按 21% 纳税, 分红再就个人层面课税。 - S 公司 (需符合资格):报
Form 1120-S, 穿透至股东; 非居民外国人通常不能作为 S 公司股东。
夏威夷实体的持续合规义务
完成设立之后, 夏威夷的持续合规分属 DCCA BREG、税务局 (DOTAX, 含 GET) 与 联邦 IRS 多条线, 每条都不能漏。其中 年度报告 虽便宜却最易因疏忽出问题, GET 则是最具夏威夷特色、影响面最广的一项。
年度报告(每年 $12.50)
每年须在 设立周年月所在的日历季度 内在线提交 年度报告 ($12.50)。逾期累计 $10/年 迟交费, 长期不处理被 行政注销。
维持注册代理人
须持续保有一名在夏威夷有 合格地址 的注册代理人 (依 HRS 第 428 章), 用于接收法律文书与官方送达。代理人空缺会影响良好信誉状态。
一般消费税 GET(几乎人人要办)
在夏威夷有经营/毛收入者须办 GET License ($20), 并按周期 (月/季/年) 申报 GET (零售/服务 4% + 县附加)。这是夏威夷最具特色、覆盖面最广的州税义务。
所得税申报(若有应税所得)
有夏威夷应税所得者须申报州所得税:个人 Form N-11/N-15 (累进至 11%)、C 公司 Form N-30 (4.4%–6.4%)。穿透所得在成员层面处理。
工资税 / UI / PHCA / TDI(有雇员时)
雇佣夏威夷员工者须办 州工资预扣、失业保险 (UI), 并履行夏威夷特有的 预付医疗保健 (PHCA) 与 暂时伤残保险 (TDI)。无雇员通常不涉及。
Form 5472 + 形式 1120(外资 LLC)
外国人 100% 持有的单一成员 LLC, 若有应申报交易, 须每年提交 Form 5472 并附形式 1120。日历年度实体通常 次年 4 月 15 日 前提交, 可用 Form 7004 延期。漏报每份罚款 $25,000 起。
典型年度合规时间线
以一家采用日历纳税年度的夏威夷 LLC 为例, 从设立到日常运营的主要合规节点如下。注意夏威夷的年度报告 不是统一日历日, 而是按各公司设立周年月所在的日历季度。
提交组织章程($50 + $1)
在 DCCA BREG 提交组织章程 ($50 + $1 档案费), 核准后实体取得夏威夷法律地位 (详见"注册流程")。可加急 (+$25)。
办理 GET License($20)
在夏威夷经营/有毛收入前, 须向税务局办理 GET License ($20 一次性)。夏威夷无州级一般营业执照, 它事实上承担"开业登记"角色。
年度报告($12.50)
每年在 设立周年月所在日历季度 内在线提交年度报告 ($12.50)。各公司错峰; 逾期累计 $10/年迟交费、长期不处理被行政注销。
一般消费税 GET 申报(若已登记)
已办 GET License 的企业, 按其周期 (月/季/年) 申报 GET (按毛收入计), 并提交年度汇总表 Form G-49。即便某期无应税毛收入, 通常也须零申报。
所得税 / 外资 LLC 信息申报到期
夏威夷个人/公司所得税通常于 4 月 20 日 到期 (N-11 / N-15 / N-30); 联邦的 Form 5472 + 形式 1120、个人 1040 / 1040-NR 通常 4 月 15 日 到期, 可用 Form 7004 / 4868 延期。
工资预扣 / UI / PHCA / TDI 申报(若有雇员)
雇佣夏威夷员工的企业, 按周期申报州 工资预扣、失业保险 (UI), 并履行 PHCA (强制医保) 与 TDI 义务。无雇员通常不涉及。
延期后的联邦/州申报到期
已申请延期的个人 / C-Corp / 外资 LLC 申报, 延长后截止日通常为 10 月 15 日左右。延期延的是"申报时间", 不延"缴税时间"。年度报告另按其设立季度窗口。
以上为典型情形示意。实际到期日因实体类型、纳税年度选择、设立时点、是否有雇员、是否登记 GET、 以及 BREG / 税务局 / IRS 当年规则而异, 请以官方表格说明与官方系统显示的到期日为准。 CBPath 可在受托范围内协助跟踪您账户下公司的合规节点, 尤其是按设立季度错峰的年度报告。
夏威夷实体的真实成本
下面把"州政府规费"与"服务费"分开列示。CBPath 的原则是 政府规费 1:1 据实传递, 不加价。夏威夷的特点是 州务登记规费不高 (设立 $50、年度报告 $12.50), 但 税负 (GET + 高累进个税) 才是真正的成本。
| 项目 | 金额 (USD) | 频率与说明 |
|---|---|---|
| 设立 (组织章程) | $50 + $1 | 一次性。Articles of Organization (LLC) / Articles of Incorporation (Corp), 含 $1 州档案费, 经 BREG 在线或纸质提交。 |
| 加急处理 (可选) | +$25 | 一次性。需要加快设立核准时可选。 |
| GET License | $20 | 一次性 (几乎人人要办)。在夏威夷经营/有毛收入前向税务局办理, 之后即可按周期申报 GET。 |
| 年度报告 | $12.50 (在线) | 每年。在线 $12.50 / 纸质 $15 (均另加 $1 档案费), 按设立季度窗口提交, 维持良好信誉状态。 |
| 特许经营税 | 无 (一般企业) | 夏威夷对一般 LLC / 公司 不征传统特许经营税 (银行/金融机构另有专门税)。 |
| 年度报告逾期费 | +$10 / 年 | 按拖欠年份累计; 长期不处理会被行政注销, 须办理恢复 (reinstatement)。 |
| 可选 / 偶发规费 | 视项目 | 名称预留、商号 (Trade Name) 登记、现状证明 (Certificate of Good Standing)、修订 / 恢复等。多数客户不全涉及。 |
州政府规费由夏威夷 DCCA / 税务局收取, 金额由州规定。上述金额核对截至 2026-06, 以官方当时公布的规则为准。 注意:以上仅为 规费, 不含 GET (4% + 县附加)、所得税 (个人最高 11% / 公司 4.4%–6.4%) 等 税款。
把几个常见州的"州级开支与税务结构"放在一起看, 夏威夷的定位很清楚:州务规费不高, 但税负 (GET + 高累进个税) 偏重:
- 怀俄明州:设立费约 $100、LLC 年报许可税最低 $60, 无州所得税。"低成本无所得税"的代表。
- 特拉华州:设立约 $90、LLC 年度特许经营税固定 $400, 公司法成熟、对融资友好; 不在本州经营则无州所得税。
- 加利福尼亚州, 每年 $800 起的最低特许经营税、个税最高 13.3%, 是高成本高税州的代表。
- 夏威夷州:设立 $50 + $1、每年年度报告 $12.50 (州务规费不高)、无传统特许经营税; 但有 对毛收入征的 GET (4% + 县附加) 与 顶档 11% 的高累进个税。它的价值在于 太平洋门户地位与真实的旅游/国防/跨太平洋经济, 而非低税。
结论:若只追求"零州所得税/低税", 怀俄明 (或特拉华的纯控股用途) 更对口; 若你真正在夏威夷有经营、客户或面向亚太的业务, 夏威夷才有它的地利。 但务必把 GET 与高累进个税 的税负计入成本。各州详细对比可参阅 怀俄明州指南、 特拉华州指南 与 加利福尼亚州指南。
CBPath 可以为夏威夷公司做什么
从组织章程设立、年度报告代办 到日常合规, CBPath 提供标准化、可追溯的服务。下方各项均可点击 快速下单, 无需注册即可加入购物车。
夏威夷 LLC 设立
名称查重、组织章程 (Form LLC-1) 提交、运营协议模板, 含 $50 + $1 州设立费据实代缴。
立即下单夏威夷公司 (Corp) 设立
设立证书 (Articles of Incorporation) 提交, 章程细则与首次决议模板, 适合规模化经营或计划融资的企业。
立即下单年度报告代办
按设立季度窗口在 BREG 系统提交年度报告, 据实代缴 $12.50 州费, 帮你避开迟交费与行政注销风险。
立即下单夏威夷注册代理人
提供符合 HRS 第 428 章 的夏威夷合格地址, 接收并转发法律文书与官方通知, 按年订阅。
EIN 联邦税号申请
协助以 Form SS-4 申请公司联邦税号 (含无 SSN 的非居民情形), 用于联邦申报、银行开户与州税登记 (含 GET)。
ITIN 申请 (CAA 核验)
CBPath 可在符合条件时协助 ITIN 申请并就地核验护照原件, 通常无需邮寄护照给 IRS。
邮件咨询年度报告代办
每年 · 按设立季度
- 核对并更新注册代理人/地址信息
- 在 BREG 系统提交年度报告
- 错峰设立季度窗口跟踪
- 避开 $10/年迟交费与行政注销
- $12.50 州费据实代缴
关于夏威夷公司的常见问题
以下问题来自注册夏威夷公司时最常见的疑问, 兼顾美国居民与非美国居民两类情形。
在夏威夷设立公司要交几份文件?多少钱?多快?
只交 一份。LLC 提交 组织章程 (Articles of Organization, Form LLC-1)、公司提交 Articles of Incorporation (Form DC-1), 州费均为 $50 + $1 州档案费, 经 DCCA BREG 在线 (Hawaii Business Express) 或纸质 提交。
常规处理通常为数日, 需要加快可选 加急 (+$25)。此外, 在夏威夷经营前几乎都还要办一次性的 GET License ($20)。
夏威夷的年度报告 (Annual Report) 是什么?多少钱?什么时候交?
这是夏威夷 每年都要做 的续存动作。向 DCCA BREG 提交, 用于核对/更新 注册代理人、主要办公地址、管理人 等公开信息, 在线 $12.50 / 纸质 $15 (均另加 $1 档案费)。它 不是所得税申报、也不是 GET 申报, 且 无论有无收入都要交。
到期按 各公司设立周年月所在的日历季度 (Q1/Q2/Q3/Q4), 须在该季度内完成。例:7 月设立的须在第三季度 (7/1–9/30) 内报。逾期累计 $10/年 迟交费; 长期不处理会被 行政注销, 须办理恢复。
夏威夷的"一般消费税 GET"和销售税有什么区别?
区别很大。夏威夷没有传统销售税, 取而代之的是 一般消费税 (GET)。销售税是对 消费者 按零售价征、且通常只对有形商品征; 而 GET 是对 卖家的毛收入 征、几乎无豁免、连服务、租金、佣金都征。即便亏损, 只要有毛收入就要缴 GET。
州率为零售/服务 4%、批发 0.5%; 县可加征最高 0.5%, 含县附加后 最高可转嫁约 4.712%。法律允许把 GET 转嫁给买家。这是夏威夷税制最独特、也最容易被外地业主误解的一项。
我一定要办 GET License 吗?远程/外州企业也要吗?
取决于你是否 在夏威夷经营或对夏威夷有 nexus (关联)。在夏威夷有经营、有来源于夏威夷的应税毛收入者, 几乎都须办 GET License ($20 一次性) 并按周期申报 GET。夏威夷无州级一般营业执照, GET License 事实上承担了"开业登记"角色。
远程/外州企业也可能被纳入:经济联结门槛是当前或上一日历年度对夏威夷 毛收入达 $100,000 或 200 笔交易 (含市场平台销售)。反之, 纯境外经营、对夏威夷无应税毛收入 的企业通常不涉及。是否构成 nexus 属实质判断, 建议咨询持牌 CPA。
夏威夷是"低税州"吗?个人和公司税率是多少?
不是。夏威夷 税负偏重:个人所得税 累进 1.4%–11% (顶档 11%, 全美最高之列); 公司所得税分级 4.4% / 5.4% / 6.4% (顶档 6.4%), 长期资本利得另按 7.25% 平税。再加上对毛收入征的 GET, 综合税负并不低。
如果你的目标 纯粹是"零州所得税/低税", 夏威夷不在该阵营, 怀俄明、得州、佛州、内华达更对口。夏威夷的价值在于 太平洋门户地位与真实的旅游/国防/跨太平洋经济。
非美国居民可以注册夏威夷公司吗?需要签证或绿卡吗?
可以。注册夏威夷 LLC 或公司 不要求 美国国籍、绿卡或签证, 也不要求人在美国。但非美国居民通常没有夏威夷本地地址, 须委托一名符合 HRS 第 428 章 的 夏威夷注册代理人; 无 SSN 者申请 EIN 须以 Form SS-4 传真/邮寄办理。如在夏威夷有应税毛收入, 同样须办 GET License。
请注意:注册公司本身 不赋予 任何移民身份或在美工作许可。涉及移民身份的问题应咨询持牌移民律师。
非美国居民可以选择按 S 公司课税吗?
一般不能。S 公司是一种联邦税务上的"穿透"课税选择, 但 IRS 对 S 公司的 股东资格有严格限制, 通常要求股东为美国个人等, 非居民外国人通常不符合 S 公司股东资格。
是否、如何选择课税方式 (按公司课税、S 选举等) 属税务筹划, 会同时影响联邦与夏威夷处理, 应咨询持牌 CPA。
CBPath 能帮我做哪些事?哪些要找别人?
CBPath 作为美国公司服务平台, 可协助:夏威夷 LLC / 公司 设立、年度报告代办、注册代理人服务、EIN 申请、ITIN 申请 (CAA 核验)、Form 5472 / 1120 等标准化申报准备。本页"CBPath 服务"一节提供各项的快速下单入口。
需要找持牌专业人士的:涉及实质判断的事项, 如 ECI 判定、"是否构成在美/在夏威夷从事经营"、GET 的适用、转嫁与豁免、GET / 所得税 nexus、是否选择按公司课税、税收协定适用、跨境税务架构、IRS / 州税务机关审计回复, 以及美国居民的复杂个人税务筹划, 应委托 持牌 CPA 或税务律师。我们会如实告知边界。
重要法律声明与披露
- 服务定位: CBPath 是 IRS 认证受理代理人 (CAA) 与美国公司服务平台, 提供公司设立登记、年度报告代办、注册代理人、EIN/ITIN 申请协助与标准化申报准备协助。CBPath 不是律师事务所, 也不是持牌注册会计师 (CPA) 事务所。
- 非法律或税务意见: 本页面所有内容 (包括但不限于夏威夷州情、设立流程、年度报告、费用、一般消费税 GET、GET License、县附加、个人/公司所得税率、财产税、合规义务、居民/非居民处理差异、Form 5472 / 1120 / 1040 / 1040-NR、ECI 判定、截止日、罚款等) 仅供 一般信息参考, 不构成针对您具体情况的法律意见、税务意见或财务建议。
- 设立与年费提示: 在夏威夷, 设立须提交组织章程 ($50 + $1 档案费); 此后每年须按 设立周年月所在的日历季度 提交年度报告 ($12.50 在线 / $15 纸质)。逾期会累计 $10/年迟交费, 长期不处理会被行政注销, 须办理恢复。本页面的相关说明为一般性介绍。
- "税负"的范围: 夏威夷 不是低税州, 它以 一般消费税 (GET) 取代销售税 (对企业毛收入征、几乎无豁免、连服务也征, 州率 4% + 县附加, 转嫁后最高约 4.712%), 并有 累进个人所得税 (最高 11%) 与 公司所得税 (4.4%–6.4%)。且州层面的税负 不影响任何联邦税义务。本页面的相关说明为一般性介绍。
- 一般消费税 GET 的特殊性: GET 与传统销售税机制不同, 几乎覆盖所有在夏威夷经营的实体, 须办 GET License 并按毛收入申报; 其适用范围、转嫁、豁免与 nexus 判定属实质税务问题, 应咨询持牌 CPA 或夏威夷税务专业服务。
- 居民身份判定: 美国税务居民 / 非居民身份取决于个人具体情况且可能逐年变化; 本页面对身份的说明为一般性介绍, 准确判定应咨询持牌专业人士。
- 实质判断须委托持牌专业人士: 实体类型选择、"是否在美/在夏威夷从事经营"、ECI 判定、GET / 所得税 nexus、GET 适用与豁免、是否选择按公司课税、税收协定适用、跨境税务架构等实质性立场判断, 超出标准化申报协助的范围, 应咨询 持牌 CPA 或税务律师。
- 申报责任: 公司与个人的税务申报、年度报告由纳税人/申报人签署后提交; 客户对其申报内容的真实性、准确性与完整性承担最终法律责任。CBPath 的工作基于客户提供资料的真实性。
- 不承诺: CBPath 不承诺最低税负、不承诺免税结果、不承诺通过 IRS 或夏威夷税务机关审查、不承诺政府机构的处理时间、不承诺银行开户结果。
- 信息时效性: 本页面信息核对截至 2026 年 6 月, 依据夏威夷 DCCA 商业登记处 (cca.hawaii.gov)、夏威夷税务局 (tax.hawaii.gov)、《夏威夷修订法规》(HRS) 与美国国税局 (IRS) 的公开资料。美国联邦与夏威夷的法律、税率 (尤其受立法影响的累进档与县附加)、费用、表格与行政解释 可能随时变化; 实际办理以办理当时有效的法律法规与官方表格为准。
- 规费透明: 夏威夷政府规费 (如设立 $50+$1、GET License $20、年度报告 $12.50、逾期费、恢复费等) 由 CBPath 据实 1:1 代缴, 不加价; 服务费与政府规费在账单中分项列示。本页不标注具体服务费金额, 准确报价以系统价格表或下单页面显示为准。
美国其他州的注册指南
CBPath 正在逐步完善美国各州的公司注册与运营指南, 一州一页, 内容持续更新。
把夏威夷公司的设立与合规交给 CBPath
无论您是美国居民还是非美国居民, 从组织章程设立、注册代理人、EIN/ITIN, 到按设立季度的年度报告与联邦申报准备, 合规起步, 透明定价, 全程可追溯。
