华盛顿特区公司注册与运营完整指南 District of Columbia (DC) Company Formation & Operation Guide
华盛顿特区 (District of Columbia, DC):美国 联邦首都辖区, 不是州, 由 国会拥有最终立法权、在国会无投票权代表。 它是 联邦政府、智库、协会与游说机构的中心, 适合真要在首都经营、承接联邦相关业务的企业。 设立只交 一份组织章程 ($99)、经 CorpOnline 在线办理; 但它的合规负担在系列里 偏重, 每两年一份 $300 的两年期报告、对 LLC 也征 8.25% 特许经营税 (最低 $250)、再加上全美最重的 Basic Business License (BBL) 属地经营许可。本指南分别说明 美国居民与非美国居民 的不同做法。
关于华盛顿特区 (District of Columbia)
华盛顿特区是 美国联邦首都辖区 (不是州), 价值来自 "贴近联邦政府与首都生态", 但它的合规与税务负担在系列里 偏重:两年期报告 $300、LLC 也躲不开的 8.25% 特许经营税、外加全美最重的 BBL 经营许可。 理解这两面, 是判断 DC 是否适合你的起点。
华盛顿特区 (District of Columbia, DC) 是依美国宪法设立的 联邦首都直辖区, 不是州, 它 没有州权, 国会对其拥有最终立法权, 居民虽有市长与议会的地方自治 (Home Rule Act), 但在国会 仅有一名无投票权代表。 这一特殊地位对企业最直接的影响是:DC 的"州级"事务 (登记、税务、许可) 由特区自身机构统一管辖, 既不归属任何州, 在很多制度上又自成一格。
从商业实务看, DC 的真正吸引力是 地利, 它是 联邦政府机关、国会、智库、行业协会、游说与公关、联邦承包商、 非营利总部、律所与咨询机构 高度聚集之地。真要在首都开展业务、承接联邦相关合同或接触决策圈 的企业, 在 DC 注册有实际意义。但若你只是想要一个 "低成本、零税负的远程/控股壳", DC 几乎没有优势, 它的设立后负担 (两年 $300 报告 + $250 起的最低特许税 + BBL) 在系列各辖区里属偏重的一档, 下文用数据讲清。
办理 DC 公司注册与日常合规, 你主要与以下机构打交道。DC 的特点是 许可与消费者保护局 (DLCP) 管"设立 + 两年期报告 + BBL 许可", 税务局 (OTR) 管"税", 二者均提供在线门户:
| 机构 | 层级 | 职能与你的关联 |
|---|---|---|
| 特区许可与消费者保护局 DLCP (前身 DCRA) |
特区 | 负责 LLC / 公司的设立登记 (组织章程、外州登记)、两年期报告 (Biennial Report, BRA-25) 受理、注册代理人 备案, 以及 Basic Business License (BBL) 等经营许可。2021 年 由原 DCRA 改组分立而来。企业登记与许可均经其 CorpOnline / Access DC 在线门户办理。 |
| 特区税务局 Office of Tax and Revenue (OTR) |
特区 | 负责 DC 的税, 包括 公司/非法人企业特许经营税 (D-20 / D-30, 8.25%)、个人所得税 (最高 10.75%)、销售与使用税 (一般 6%)、工资预扣等。在线门户为 MyTax.DC.gov。 |
| 就业服务局 / 建筑局 DOES / DOB |
特区 | 有 DC 雇员者经 DOES 办理 失业保险 (UI) 与 带薪家庭休假 (PFL); 入住证 (Certificate of Occupancy) 等场所许可经 建筑局 (DOB), 它是 BBL 的前置条件之一。 |
| 美国国税局 Internal Revenue Service (IRS) |
联邦 | 负责联邦税务:EIN 核发、外国人拥有实体的信息申报 (Form 5472)、公司所得税 (Form 1120)、合伙信息申报 (Form 1065)、个人所得税 (Form 1040 / 1040-NR) 等。无论注册在哪个辖区, 联邦义务都独立存在。 |
关键认知:DC 的 DLCP 管"法律存在 + 两年期报告 + BBL 许可"; OTR 管"特许经营税、所得税与销售税"。 联邦税则由 IRS 规则单独决定, 与注册辖区无关。
在华盛顿特区注册:吸引力与需要权衡的地方
DC 的核心优势是 "首都地利 + 联邦生态", 而它的代价是 偏重的合规与税务负担 (双重 $300 两年报、LLC 也征的 8.25% 特许税、BBL 许可)。下面如实列出选择 DC 的理由, 以及需要权衡之处。
首都地利与联邦生态
联邦机关、国会、智库、行业协会、游说公关、联邦承包商、非营利总部高度聚集。真要承接联邦业务或接触决策圈 的企业在此有实际地利。
设立单一文件 · 全程在线
LLC 仅须提交 一份组织章程 ($99), 经 CorpOnline 在线办理。设立这一步本身不复杂, 与多数州相当。
地址与品牌价值
"华盛顿特区"地址对面向政府、协会、政策圈的业务有 品牌与信任价值; 邻近马里兰、弗吉尼亚, 区域人才与客户充足。
统一辖区 · 不夹在两州之间
DC 既是"州级"又是"市级", 登记、税务、许可 由特区机构统一办理, 不像跨州经营那样要在多个州各自登记 (但 BBL 等属地许可仍重)。
LLC 也躲不开的 8.25% 特许税
DC 对 非法人实体 (含多数 LLC) 征 8.25% 非法人企业特许经营税 (D-30), 最低 $250, 这与"LLC 在实体层面不缴税"的多数州 截然不同。
两年期报告 $300 + BBL 许可
每两年一份 $300 的两年期报告 (逾期 +$100、不报会被行政解散); 多数实地经营者还须办 BBL + 入住证 / 家庭经营许可, 属地许可负担全美最重之一。
非"零税"辖区 + 联邦义务照旧
DC 有 累进个税 (最高 10.75%)、特许税与销售税, 不是零税辖区; 且辖区层面再怎样, 都 不影响联邦申报 (如 Form 5472)。
在华盛顿特区可以注册哪种公司
DC 可注册的实体类型与多数州一致。对绝大多数中小企业与非美国居民客户而言, LLC 是最常见、最灵活的选择; 计划融资或规模化的企业则可能选择 Corporation。 但要特别注意:在 DC, LLC 在实体层面也可能被征 8.25% 特许经营税。
| 实体类型 | 适合谁 | 说明 |
|---|---|---|
| 有限责任公司 LLC |
结构简单的中小企业、咨询、面向政府/协会的服务商, 以及多数非美国居民 | 结构灵活、联邦税务上默认"穿透"。设立仅须组织章程 ($99)、每两年报两年期报告 ($300)。关键差异:在 DC, 按合伙/独资课税的 LLC 通常被视为「非法人实体」, 须就 DC 来源毛收入按 8.25% 缴非法人企业特许经营税 (D-30, 最低 $250), 这点与多数州不同。依《DC Official Code》第 29 编设立。 |
| 股份公司 Corporation (C-Corp) |
计划引入投资、发放股权激励、规模化经营的企业 | 有股东、董事会、股票结构。DC 层面按 8.25% 征公司特许经营税 (Form D-20, 最低 $250), 联邦层面公司单独纳税 (Form 1120)。设立提交 Articles of Incorporation、每两年同样报两年期报告。 |
| S 公司 S Corporation |
符合 S 公司资格、希望穿透课税的美国人企业 | 联邦层面穿透课税; 但 DC 不承认 S 公司的联邦穿透待遇, 仍按 C 公司/非法人实体征特许经营税。S 公司股东资格有严格限制, 非居民外国人通常不能作为 S 公司股东; 是否选举属税务筹划。 |
| 专业实体 / 合伙 PLLC / LP / LLP 等 |
持牌专业人士, 或需要特定合伙结构者 | DC 提供 专业有限责任公司 (PLLC)、有限合伙 (LP)、有限责任合伙 (LLP) 等形式; 多属非法人实体, 同样可能适用 D-30 特许经营税。适用性须结合行业执照与税务规定判断。 |
实体类型决定的是治理结构、融资可能性与联邦课税方式; 而 DC 特许经营税的 关键点在于「实体层面也要缴税」:公司走 D-20、非法人实体 (含多数 LLC) 走 D-30, 税率同为 8.25%、均有最低税。是否选择按公司课税、是否选举 S 公司、专业实体的适用, 均属较复杂的筹划, 应咨询持牌 CPA 或律师。
美国居民 vs 非美国居民:注册与管理的不同做法
"在 DC 开公司"对 美国居民 和 非美国居民 是两条不同的路径:注册环节、税务身份、银行开户与日常管理都有实质差异。下面分别说明。
先厘清一个关键概念:这里的"居民/非居民"指的是 美国联邦税务上的身份, 而非移民身份。 美国税法通常通过 "绿卡测试" 与 "实质居留测试" (Substantial Presence Test) 来判断个人是 税务居民 (Resident Alien / U.S. person) 还是 非居民外国人 (Nonresident Alien, NRA)。 在 DC, 个人若为 DC 居民 须就其所得按累进税率 (最高 10.75%) 缴 DC 个税; 非居民 个人就 DC 来源所得另有规则, 而 联邦层面的身份判定 同样关键, 且可能需要专业意见。
美国居民 / U.S. Person
美国公民、绿卡持有者, 或通过实质居留测试的税务居民
- 注册环节
- 流程相对直接。本人有 SSN, 公司
EIN通常可通过 IRS 在线系统即时取得; 在 DLCP 经 CorpOnline 在线提交 组织章程 即可。仍须指定 DC 注册代理人。 - 税务身份
- 就 全球收入 向美国联邦纳税。DC LLC 联邦层面默认穿透 (单一成员并入
Form 1040; 多成员报Form 1065), 但 DC 层面还可能须报 非法人企业特许税D-30(8.25%, 最低 $250)。DC C-Corp 须报联邦Form 1120并就 DC 报D-20(8.25%)。有 DC 应税销售的还涉销售税。 - 银行开户
- 有 SSN 与美国信用记录, 开立公司银行账户通常较顺畅。
- 日常管理重点
- 核心是 按 4 月 1 日报两年期报告 ($300, 每两年)、维持注册代理人、视情况办理并续期 BBL; 缴特许经营税 (D-20/D-30); 销售应税商品的须登记销售税; 有雇员的涉工资预扣、UI、PFL; 联邦层面按实体完成 1040 / 1065 / 1120 等申报。
- 常见误区
- 以为 LLC 在 DC 实体层面不缴税。恰恰相反:DC 对非法人实体也征 8.25% 特许税; 且若实地经营还要办 BBL。
非美国居民 / Nonresident Alien
无绿卡、未通过实质居留测试的外国人(CBPath 多数客户)
- 注册环节
- 同样可以注册 DC 公司, 不需要美国签证、绿卡或 SSN。但因没有 DC 本地地址, 须委托 DC 注册代理人 (须有 DC 物理街道地址); 因 IRS 在线 EIN 系统要求责任人持有 SSN/ITIN, 无此号码者须以
Form SS-4传真/邮寄申请 EIN, 周期较长。 - 税务身份
- 联邦层面原则上 仅就美国来源、且与美国相关的所得 纳税; 外国人 100% 持股的单一成员 LLC 默认 disregarded entity, 若有应申报交易须报
Form 5472+ 形式1120。DC 层面要留意:若 LLC 有 DC 来源毛收入超 $12,000, 通常仍须报 D-30 并缴 8.25% 特许税 (最低 $250), DC 并不给 LLC「实体免税」。 - 银行开户
- 没有 SSN 与美国信用记录, 开户审查 (KYC) 通常更严格, 可能需要更充分的身份与业务证明; 部分银行对非居民有额外要求。
- 日常管理重点
- 辖区级核心是 按 4 月 1 日报两年期报告 ($300) 与维持注册代理人, 视经营情况评估 D-30 与 BBL; 但 尤其要重视联邦信息申报, 漏报
Form 5472每份罚款 $25,000 起。如个人产生美国报税义务, 还需ITIN与Form 1040-NR。 - 常见误区
- 误以为"我人不在美国 + 用 LLC = 什么税都不用缴"。在 DC 双重不成立:DC 对非法人 LLC 也征特许税, 联邦 Form 5472 信息申报义务也独立存在。
华盛顿特区 LLC / 公司的注册步骤
以下是注册 DC 实体的标准路径, 设立环节 经 DLCP 的 CorpOnline 在线系统完成。 每一步标明"做什么"与"为什么", 并指出居民与非居民的差异点, 以及 DC 特有的 BBL 前置评估。
-
确定实体类型与公司名称
先决定注册 LLC 还是 Corporation (参见上文"实体类型"与"居民/非居民"两节)。名称须与 DLCP 数据库中的现有名称 有可区分性; LLC 名称须含 "LLC" / "Limited Liability Company" 等法定标识。
可先在 CorpOnline / DLCP Business Search 检索查重; 设立时名称会自动审核 (如需提前锁定可单独办理名称预留)。
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指定 DC 注册代理人
依
DC Official Code § 29-104.02 / § 29-104.04, 每个 DC 实体 必须持续设有注册代理人。代理人须具备 DC 物理街道地址 (不接受邮政信箱、虚拟地址或马里兰/弗吉尼亚地址), 用于接收法律文书与官方送达。非美国居民 没有 DC 地址, 须委托 专业注册代理人 / 服务地址提供方。美国居民 也常出于隐私与可靠性考虑委托专业服务。
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经 CorpOnline 提交组织章程(Articles of Organization)
DC LLC 设立 仅须提交一份组织章程 (表格 DLC-1), 规费 $99, 经 DLCP CorpOnline 在线提交 (须先注册 Access DC 账户)。提交并核准后, 实体取得 DC 法律地位。公司则提交
Articles of Incorporation。如公司在其他州注册、但要在 DC 经营, 则须提交 外州实体登记 (Foreign Registration), 并同样履行两年期报告义务。
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制定运营协议
LLC 建议制定书面 运营协议 (Operating Agreement); 公司则需 章程细则 (Bylaws)、首次董事会决议、股票发行记录等。这些文件 不提交 DLCP, 但它们是 支撑有限责任、明确成员权责 的内部基础 (维持公司形式、避免人格混同, 是有限责任保护的前提)。
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申请联邦雇主识别号 (EIN)
EIN 是 IRS 核发的公司联邦税号, 用于联邦申报、银行开户与 DC 税务登记。美国居民 有 SSN, 通常可通过 IRS 在线系统即时取得; 非美国居民 无 SSN 者须以
Form SS-4传真或邮寄申请 (责任人栏可填 "Foreign"/"N/A"), 周期通常为数周。 -
评估是否需要 ITIN(主要针对非居民)
ITIN 是 IRS 为不符合 SSN 申领条件、但有美国个人报税义务者核发的号码。非美国居民 若个人产生美国个人报税义务, 通常需要 ITIN。取得公司 EIN 并不以个人持有 ITIN 为前提, 两者是不同号码。
CBPath 是 IRS 认证受理代理人 (CAA), 可在符合条件时协助 ITIN 申请并就地核验护照原件, 通常无需将护照原件邮寄给 IRS。
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评估 BBL 许可、向 OTR 登记税号、开设银行账户
取得 EIN 后即着手 DC 税务登记 (经 MyTax.DC.gov) 与银行开户。若在 DC 有实际经营场所, 多数情况须办理 Basic Business License (BBL), 其前置条件是经营场所的 入住证 (C of O) 或居家经营的 家庭经营许可 (HOP) (详见下一节)。如有 DC 应税销售, 须登记 销售税; 如雇佣 DC 员工, 须登记 工资预扣、UI 与 PFL。非美国居民 因缺少 SSN 与美国信用记录, 银行 KYC 审查通常更严格。
账户与各项登记就绪后公司即可正式运营; 此后须 按 4 月 1 日报两年期报告 ($300, 每两年), 并按节点完成 DC 与联邦各项申报。
Biennial Report (BRA-25):DC 的两年期报告
DC 不像多数州按年报告, 而是 每两年 提交一次 两年期报告 (Biennial Report, 表格 BRA-25)。 规则不复杂, 但 规费偏高 ($300)、且漏报的后果很重 (行政解散)。下面把"要做什么、何时做、要花多少、不做的后果"逐项讲清。
DC 把"年度/续存报告"做成 两年期报告 (Biennial Report), 表格编号 BRA-25。所有 DC LLC / 公司 (以及在 DC 登记的外州实体) 须 每两年 经 DLCP 的 CorpOnline 提交一份, 规费 $300。 它用于 核对/更新注册代理人、治理人员与地址等公开信息, 不是所得税或特许税申报。 及时提交是维持公司 良好信誉状态 (Good Standing) 的关键; 无论公司当期有无收入或经营活动, 都须提交。
| 要点 | 具体要求 |
|---|---|
| 什么时候交 | 首次 于 设立后次年的 4 月 1 日 前提交; 此后 每两年的 4 月 1 日 提交一次。周期按 设立年份的奇/偶 错峰, 奇数年设立者在 奇数年 报、偶数年设立者在 偶数年 报。例:2026 (偶数年) 设立的 LLC, 首次于 2027 年 4 月 1 日报, 之后是 2029、2031…… (奇数年)。 |
| 交什么 | 一份 两年期报告 (BRA-25):核对/更新 注册代理人、治理人员 (管理人/董事高管) 与地址 等信息。经 CorpOnline 在线办理。 |
| 交多少钱 | 规费 $300 / 两年 (营利 LLC 与公司)。这是 DC 维持续存的常规规费, 注意它 不含 特许经营税与 BBL 许可费, 后两者另计。 |
| 逾期会怎样 | 逾期未交, 营利实体加 $100 迟交费; 若至 9 月 1 日 仍未提交, DLCP 可对实体作 行政解散 / 吊销 (administrative dissolution / revocation), 此后不得在 DC 经营, 须办理 恢复 (reinstatement) 才能复活。 |
以上依据 DC 许可与消费者保护局 (dlcp.dc.gov) 的公开资料 (核对截至 2026-06)。 费用、截止日、奇偶错峰与状态规则可能随 DC 立法或 DLCP 规则调整, 实际办理以 DLCP 当时公布的规则与系统显示为准。
CBPath 的协助: 两年期报告本身规则不复杂, 难点在于 "两年才一次、容易忘、首次又落在设立次年"。 CBPath 可将您名下 DC 公司的两年期报告纳入统一跟踪, 在窗口期内 代为在 CorpOnline 提交并据实代缴规费 ($300), 帮助您稳稳维持良好信誉状态、避开迟交费与行政解散风险。规费由 CBPath 据实代缴、不加价。
Basic Business License (BBL):全美最重的属地经营许可之一
多数州 没有州级一般营业执照; 而 DC 恰恰相反:多数在 DC 实际经营者须办理 Basic Business License (BBL, 基本商业执照), 且 BBL 还有 入住证 / 家庭经营许可 等前置条件。这是 DC 最值得提前规划的一项。
BBL 是 DC 对 在本辖区实际经营 的企业普遍要求的 属地经营许可, 由 DLCP 经 CorpOnline / Access DC 办理。 它按 经营类别 (Endorsement / License Category) 划分许可类型, 不同类别费用不同; 其中较常见的 General Business (一般商业) 类别约 $325 / 两年, 每两年续期。注意:BBL 是否需要、属于哪个类别, 取决于你的 具体经营活动与是否在 DC 设有经营场所。
DC 的 BBL 制度之所以"重", 在于它把 场所合规 设为前置门槛。申请 BBL 前通常须先满足:
- 入住证 (Certificate of Occupancy, C of O), 在 商业场所 经营者, 须为该地址持有由建筑局核发的入住证, 证明经营活动符合建筑与分区 (zoning) 规定。
- 家庭经营许可 (Home Occupation Permit, HOP), 在 住宅 内经营者, 须办理 HOP; 部分低影响业态可在 BBL 申请中走 简化的 eHOP。
- 税号登记, 须持有 FEIN/SSN 并向 OTR (MyTax.DC.gov) 登记税号。
- 无欠款, 对 DC 政府的欠款 不超过 $1,000, 否则不予核发。
华盛顿特区的税务环境
DC 的税务最需要记住的一点是 "实体层面也要缴税":公司与 非法人实体 (含 LLC) 均征 8.25% 特许经营税 (最低 $250); 外加累进个税 (最高 10.75%) 与 6% 销售税。它 不是零税辖区。下面逐项讲清。
| 税种 / 费用 | 华盛顿特区 | 说明 |
|---|---|---|
| 公司特许经营税 Corporation Franchise Tax · D-20 |
8.25% | C 公司就 DC 应税所得按 8.25% 缴税 (Form D-20); 最低税 $250 (毛收入 ≤ $1M) / $1,000 (毛收入 > $1M), 即便亏损也须缴最低税。 |
| 非法人企业特许税 Unincorporated Business · D-30 |
8.25% · LLC 也征 | 这是 DC 与多数州最大的不同:合伙、按合伙/独资课税的 LLC 等非法人实体, 若 DC 来源毛收入超 $12,000, 须报 Form D-30 并按 8.25% 缴税, 最低 $250 / $1,000 (同上)。LLC 在 DC 实体层面也要缴税。 |
| 个人所得税 | 累进 4%–10.75% | DC 征 累进 个人所得税, 共 7 档, 自 4% 至 最高 10.75% (应税所得超 $100 万部分)。DC 居民就所得纳税; 非居民个人另有规则。 |
| 销售与使用税 Sales & Use Tax |
一般 6% | 一般税率 6% (据公开资料 将于 2026-10-01 起调升至 7%, 以官方公告为准)。餐饮、酒店住宿、停车 等适用 更高的专项税率。DC 为单一辖区, 无叠加的地方销售税。 |
| 两年期报告规费 | $300 / 两年 | 属 DLCP 规费 (非税), 每两年于 4 月 1 日提交 (BRA-25)。这是维持续存的常规规费。 |
| BBL 经营许可费 Basic Business License |
视类别 (约 $325/两年起) | 多数 DC 实地经营者须办 BBL (General Business 类约 $325/两年), 每两年续期; 另有入住证/家庭经营许可前置费。纯远程/控股通常不触发 (详见上节)。 |
| 联邦所得税 | 单独判定 | 联邦所得税义务由 IRS 规则决定, 与 DC 税 各自独立。即便已缴 DC 税, 联邦层面的申报与纳税义务依然存在, 详见下一节。 |
以上费率与规则核对截至 2026-06, 依据 DC 税务局 (otr.cfo.dc.gov)、DC 许可与消费者保护局 (dlcp.dc.gov) 与 Tax Foundation 的公开资料。 税率、门槛、最低税、销售税率 (含 2026-10 拟调整)、BBL 各类别费用可能随 DC 立法或机构规则调整, 实际申报以官方当时公布的规则与表格为准。
DC 税务最特别之处, 在于 特许经营税同时盖住公司与非法人实体 (含 LLC)。理解它的边界很重要:
- 两张表对应两类实体:C 公司走
D-20; 合伙、按合伙/独资课税的 LLC 等非法人实体走D-30。税率同为 8.25%, 均有最低税 ($250 / $1,000)。 - LLC 不享"实体免税", 在多数州, 单一外国成员 LLC 在实体层面不缴州税; 但在 DC, 只要 DC 来源毛收入超 $12,000, 通常须报 D-30 并缴税。这是非居民最易忽视的一点。
- D-30 申报门槛:DC 来源 毛收入超 $12,000 触发 D-30 申报义务; 未达门槛者通常无须提交 D-30。
- 最低税不可免, 即便当期亏损或微利, 只要须报特许税, 仍须缴 最低税 ($250 / $1,000)。
联邦申报义务:居民与非居民都要看
联邦税务义务由 IRS 规则决定, 与注册辖区无关, DC 公司同样要面对。即便你已经缴了 DC 的特许税, 联邦义务也分毫不少。 本节先讲对 非美国居民 最关键、最易被忽视的部分, 再说明 美国居民 的常见申报框架。
在美国联邦税务上, 由 单一外国人 100% 持有的美国 LLC, 默认被视为 "受忽视实体" (disregarded entity)。许多人据此误以为"被忽视 = 不用报税", 这是严重的误解。
根据 IRS 规则, 外国人拥有的美国受忽视实体, 若在纳税年度内与"关联方"发生了"应申报交易"
(reportable transaction), 须就该年度提交 Form 5472, 并附一份
"形式" (pro forma) Form 1120 一并提交给 IRS。
"关联方"通常包括外国所有人本人及其控制的其他实体; "应申报交易"范围较广, 即便是所有人向 LLC 注资、LLC 向所有人付款这类资金往来, 也可能构成应申报交易。
关键点:即使 LLC 当年没有美国来源收入、没有美国客户、没有任何利润, 只要存在应申报交易, 仍须提交 Form 5472。它本身是信息申报, 不直接产生税款; 但 不报或迟报的罚款极重。 注意区分:这项联邦义务与上文 DC 的 D-30 特许税是两条独立的线, 互不替代。
Form 5472 + 形式 1120
通常须在 次年 4 月 15 日 前提交, 可用 Form 7004 申请延期至 10 月 15 日。
无论你注册在 DC 还是任何其他辖区, 这项义务都一样存在。 把它当作每年雷打不动的纪律。
若实体为 C 公司 且有 25% 以上外资持股, 须提交 完整的 Form 1120 (并在适用时附 5472),
就其全球或美国应税所得按 联邦 21% 税率 纳税。对 非居民个人/穿透型实体, 美国所得税则取决于是否
"在美从事贸易或经营" (U.S. Trade or Business) 及是否产生 "实际相关收入" (ECI)。
- 若 不构成 美国贸易或经营、且无美国来源 ECI, 非居民可能 无美国联邦所得税 (但 Form 5472 等信息申报义务仍可能存在)。
- 若 构成 美国贸易或经营并产生 ECI, 该所得经扣除后按 累进税率 课税, 个人通过
Form 1040-NR申报。 - 是否构成 USTB / ECI 是 高度依赖事实 的实质判断, 也可能受 税收协定 影响, 务必交由持牌 CPA 或税务律师分析。
美国税务居民就 全球收入 纳税, 按实体类型完成联邦申报:
- 单一成员 LLC (默认穿透):并入个人
Form 1040(Schedule C / E 等)。 - 多成员 LLC / 合伙:报
Form 1065并向成员开具Schedule K-1。 - C 公司:报
Form 1120, 公司层面按 21% 纳税, 分红再就个人层面课税。 - S 公司 (需符合资格):报
Form 1120-S, 穿透至股东; 非居民外国人通常不能作为 S 公司股东。
华盛顿特区实体的持续合规义务
完成设立之后, DC 的持续合规分属 DLCP、OTR (税务局) 与 联邦 IRS 多条线, 每条都不能漏。其中 两年期报告 因两年一次而易被遗忘, 特许税 (LLC 也征) 与 BBL 许可 则是 DC 特有的重点。
两年期报告(每两年 $300)
每两年须在 4 月 1 日 前经 CorpOnline 提交 两年期报告 (BRA-25, $300)。逾期加 $100; 至 9 月 1 日仍未报可被 行政解散。
维持注册代理人
须持续保有一名具备 DC 物理街道地址 的注册代理人 (依 DC Official Code § 29-104.02 / § 29-104.04), 用于接收法律文书与官方送达。代理人空缺会影响良好信誉状态。
特许经营税(8.25%, LLC 也征)
C 公司报 D-20; 非法人实体 (含 DC 来源毛收入超 $12,000 的 LLC) 报 D-30。税率 8.25%, 最低税 $250 / $1,000, 亏损也须缴最低税。
BBL 经营许可(若实地经营)
多数在 DC 设有经营场所者须办并续期 Basic Business License (General 类约 $325/两年), 前置 入住证 / 家庭经营许可。纯远程/控股通常不触发。
销售税 / 工资税 / UI / PFL
有 DC 应税销售者登记并申报 销售税 (一般 6%); 雇佣 DC 员工者办 工资预扣、失业保险 (UI, 经 DOES) 与 带薪家庭休假 (PFL)。
Form 5472 + 形式 1120(外资 LLC)
外国人 100% 持有的单一成员 LLC, 若有应申报交易, 须每年提交 Form 5472 并附形式 1120。日历年度实体通常 次年 4 月 15 日 前提交, 可用 Form 7004 延期。漏报每份罚款 $25,000 起。
典型年度合规时间线
以一家采用日历纳税年度的 DC LLC 为例, 从设立到日常运营的主要合规节点如下。注意 DC 的两年期报告 是每两年一次、首次落在设立次年的 4 月 1 日。
经 CorpOnline 提交组织章程($99)
在 DLCP 的 CorpOnline 在线提交组织章程 ($99), 实体取得 DC 法律地位 (详见"注册流程")。如在 DC 实地经营, 同期评估 BBL + 入住证/HOP。
首次两年期报告($300)
设立 次年的 4 月 1 日 前首次提交两年期报告 (BRA-25, $300)。不少业主误以为"第一年不用管", 实则首年次年就要报。
两年期报告续报($300)
此后 每两年的 4 月 1 日 续报 (按设立年份奇/偶错峰)。逾期 +$100; 至 9 月 1 日仍未报可被行政解散。
所得税 / 特许税 / 信息申报到期
外资单一成员 LLC 的 Form 5472 + 形式 1120、个人 1040 / 1040-NR、DC D-20 / D-30 等通常于此日到期。可在此前以 Form 7004 / 4868 申请延期。
销售与使用税申报(若已登记)
已登记销售税的企业, 按其周期 (月/季) 经 MyTax.DC.gov 向 OTR 申报 (一般税率 6%)。即便某期无应税销售, 通常也须零申报。
BBL 续期(若已办)
已办 BBL 的企业须 每两年续期 (General 类约 $325/两年), 并保持入住证/HOP 与税号登记有效。无实地经营通常不涉及。
延期后的联邦/特区申报到期
已申请延期的个人 / C-Corp / 外资 LLC 申报, 延长后截止日通常为 10 月 15 日。延期延的是"申报时间", 不延"缴税时间"。两年期报告另按其 4 月 1 日档期。
以上为典型情形示意。实际到期日因实体类型、纳税年度选择、设立时点、是否有雇员、是否登记销售税、是否办 BBL, 以及 DLCP / OTR / IRS 当年规则而异, 请以官方表格说明与官方系统显示的到期日为准。 CBPath 可在受托范围内协助跟踪您账户下公司的合规节点, 尤其是两年一次、易被遗忘的两年期报告。
华盛顿特区实体的真实成本
下面把"政府规费/税"与"服务费"分开列示。CBPath 的原则是 政府规费 1:1 据实传递, 不加价。DC 的特点是 设立费中等、但设立后负担在系列里偏重:两年 $300 报告 + $250 起的最低特许税 (LLC 也征) + (实地经营时) BBL。
| 项目 | 金额 (USD) | 频率与说明 |
|---|---|---|
| 设立 (组织章程) | $99 | 一次性。Articles of Organization (LLC, 表格 DLC-1) / Articles of Incorporation (Corp), 经 CorpOnline 在线提交。 |
| 两年期报告 (BRA-25) | $300 | 每两年。设立次年 4 月 1 日首报, 此后每两年的 4 月 1 日, 维持良好信誉状态。 |
| 特许经营税最低税 | $250 / $1,000 | 须报 D-20/D-30 时, 毛收入 ≤ $1M 最低 $250、> $1M 最低 $1,000; 亏损也须缴最低税。LLC 也可能适用 (D-30)。 |
| 两年期报告逾期费 | +$100 | 逾期触发; 至 9 月 1 日仍未报可被 行政解散, 须办理恢复 (reinstatement)。 |
| BBL 经营许可 (若实地经营) | 约 $325/两年起 (视类别) | 多数 DC 实地经营者须办并续期; 另有入住证 / 家庭经营许可前置费。纯远程/控股通常不触发。 |
| 可选 / 偶发规费 | 视项目 | 名称预留、商号 (Trade Name) 登记、现状证明 (Certificate of Good Standing)、修订 / 恢复等。多数客户不全涉及。 |
政府规费由 DC 各机构收取, 金额由特区规定。上述金额核对截至 2026-06, 以官方当时公布的规则为准。 注意:以上含 规费 (设立、两年期报告、BBL 等) 与 特许税最低税, 不含按所得计算的特许税 (8.25%)、个人所得税与销售税等其他税款。
把几个常见辖区的"州/特区级开支与税务结构"放在一起看, DC 的定位很清楚:为首都地利而来, 而非为省钱免税:
- 怀俄明州:设立费约 $100、LLC 年报许可税最低 $60, 无州所得税、LLC 实体层面不缴税。"低成本无所得税"的代表。
- 特拉华州:设立费 $110、LLC 每年 $400 特许税 (固定额、不按所得), 商业法庭与融资友好, 是创投/控股首选。
- 纽约州:设立费 $200 + LLC 公示 (publication) 要求 (成本可观)、两年期申报, 税负与合规偏重, 适合真在纽约经营者。
- 华盛顿特区:设立 $99、每两年报告 $300、对 LLC 也征 8.25% 特许税 (最低 $250), 实地经营还要 BBL; 累进个税最高 10.75%。换来的是 首都地利与联邦生态:纯远程/控股几乎没有优势。
结论:若只追求"低成本、LLC 实体免税", 怀俄明/特拉华更对口; 若真要在首都经营、承接联邦/政策业务、面向政府与协会客户, DC 才有意义。 但务必把 双重 $300 两年报 + $250 起最低特许税 (LLC 也征) + BBL 的合规成本计入。各辖区详细对比可参阅 怀俄明州指南、 特拉华州指南 与 纽约州指南。
CBPath 可以为华盛顿特区公司做什么
从在线设立、两年期报告代办 到日常合规, CBPath 提供标准化、可追溯的服务。下方各项均可点击 快速下单, 无需注册即可加入购物车。
华盛顿特区 LLC 设立
名称查重、组织章程经 CorpOnline 在线提交、运营协议模板, 含 $99 设立规费据实代缴。
立即下单华盛顿特区公司 (Corp) 设立
设立证书 (Articles of Incorporation) 在线提交, 章程细则与首次决议模板, 适合规模化经营或计划融资的企业。
立即下单两年期报告代办
按 4 月 1 日档期经 CorpOnline 在线提交两年期报告 (BRA-25), 据实代缴 $300 规费, 帮你避开 $100 迟交费与行政解散风险。
立即下单华盛顿特区注册代理人
提供符合 DC Official Code § 29-104 的 DC 物理街道地址, 接收并转发法律文书与官方通知, 按年订阅。
EIN 联邦税号申请
协助以 Form SS-4 申请公司联邦税号 (含无 SSN 的非居民情形), 用于联邦申报、银行开户与 DC 税务登记。
ITIN 申请 (CAA 核验)
CBPath 可在符合条件时协助 ITIN 申请并就地核验护照原件, 通常无需邮寄护照给 IRS。
邮件咨询两年期报告代办
每两年 · 4 月 1 日档期
- 核对并更新代理人/治理人员/地址
- 经 CorpOnline 提交 BRA-25
- 两年一次档期跟踪 (含首次设立次年)
- 避开 $100 迟交费与行政解散
- $300 规费据实代缴
关于华盛顿特区公司的常见问题
以下问题来自注册 DC 公司时最常见的疑问, 兼顾美国居民与非美国居民两类情形。
华盛顿特区是"州"吗?注册有什么特殊之处?
不是州。华盛顿特区 (District of Columbia, DC) 是 美国联邦首都直辖区:没有州权, 国会对其拥有最终立法权, 在国会仅有一名无投票权代表。但在企业事务上, DC 的"州级"登记、税务、许可 由特区自身机构 (DLCP、OTR) 统一管辖, 办理方式与一个州类似。
商业上, DC 的价值是 首都地利与联邦生态 (政府、智库、协会、游说、联邦承包商等)。设立须经 DLCP 的 CorpOnline 提交组织章程 ($99)。
两年期报告 (Biennial Report) 是什么?多少钱?什么时候交?
这是 DC 每两年一次 的续存动作 (表格 BRA-25), 相当于其他州的"年度报告", 但 DC 是 两年一报。用于核对/更新 注册代理人、治理人员与地址 等信息, 规费 $300, 经 CorpOnline 办理。它 不是所得税或特许税申报, 且 无论有无收入都要交。
到期:首次 于设立 次年的 4 月 1 日, 此后 每两年的 4 月 1 日 (按设立年份奇/偶错峰)。逾期加 $100; 至 9 月 1 日 仍未报, DLCP 可 行政解散 实体。
在 DC, LLC 也要在实体层面缴税吗?
是的, 这是 DC 与多数州最大的不同。 在多数州, 按合伙/独资课税的 LLC 默认穿透, 实体层面不缴州税。但在 DC, 只要 LLC 有 DC 来源毛收入超 $12,000, 通常须作为 非法人实体提交 Form D-30 并按 8.25% 缴特许经营税, 最低税 $250 (毛收入 ≤ $1M) / $1,000 (> $1M)。
C 公司则走 Form D-20 (同样 8.25%、最低 $250/$1,000)。即便亏损, 只要须报特许税就要缴最低税。是否构成 DC 来源所得、D-30 是否适用属实质判断, 应咨询持牌 CPA。
Basic Business License (BBL) 是什么?我一定要办吗?
BBL 是 DC 对 在本辖区实际经营 的企业普遍要求的 属地经营许可, 由 DLCP 办理, 按经营类别划分 (General Business 类约 $325/两年), 每两年续期。它还有 前置条件:经营场所的 入住证 (C of O), 或居家经营的 家庭经营许可 (HOP), 以及税号登记、无政府欠款。这使 DC 成为全美属地经营许可最重的辖区之一。
但 不是人人都触发:若你在 DC 没有实际经营场所、纯远程或仅作控股, 多数情况下 BBL 不一定需要 (但仍可能触发 D-30 与销售税)。凡在 DC 实地经营的, 务必把 BBL + 入住证/HOP 计入成本与时间表。
非美国居民可以注册 DC 公司吗?需要签证或绿卡吗?
可以。注册 DC LLC 或公司 不要求 美国国籍、绿卡或签证, 也不要求人在美国。但非美国居民通常没有 DC 本地地址, 须委托一名具备 DC 物理街道地址 的 注册代理人 (依 DC Official Code § 29-104); 无 SSN 者申请 EIN 须以 Form SS-4 传真/邮寄办理。
请注意:注册公司本身 不赋予 任何移民身份或在美工作许可。涉及移民身份的问题应咨询持牌移民律师。
纯远程、不在 DC 经营, 选 DC 注册划算吗?
通常 不划算。DC 的优势是 首都地利与联邦生态, 而非成本, 它有 双重 $300 两年期报告、对 LLC 也征的 8.25% 特许税 (最低 $250), 实地经营还要 BBL。如果你只是想要一个低成本的远程/控股壳, 怀俄明、特拉华 等更对口。
另外提醒:"在哪注册 ≠ 在哪交税", 若业务实质在别州, 仅注册在 DC 并不能免除你在实际经营地的登记与纳税义务。是否适合 DC, 取决于你 是否真要在首都/联邦圈做事。
非美国居民可以选择按 S 公司课税吗?
一般不能。S 公司是一种联邦税务上的"穿透"课税选择, 但 IRS 对 S 公司的 股东资格有严格限制, 通常要求股东为美国个人等, 非居民外国人通常不符合 S 公司股东资格。此外, DC 也不承认 S 公司的联邦穿透待遇, 仍按特许经营税处理。
是否、如何选择课税方式 (按公司课税、S 选举等) 属税务筹划, 会同时影响联邦与 DC 处理, 应咨询持牌 CPA。
CBPath 能帮我做哪些事?哪些要找别人?
CBPath 作为美国公司服务平台, 可协助:DC LLC / 公司 在线设立、两年期报告代办、注册代理人服务、EIN 申请、ITIN 申请 (CAA 核验)、Form 5472 / 1120 等标准化申报准备。本页"CBPath 服务"一节提供各项的快速下单入口。
需要找持牌专业人士的:涉及实质判断的事项, 如 D-30/D-20 特许税是否适用与计算、BBL 类别判定与入住证/HOP 办理、ECI 判定、"是否构成在美/在 DC 从事经营"、所得税/销售税 nexus、是否选择按公司课税、税收协定适用、跨境税务架构、IRS / DC 税务机关审计回复, 以及美国居民的复杂个人税务筹划, 应委托 持牌 CPA 或税务律师 (BBL/场所许可也可委托专门的许可代办方)。我们会如实告知边界。
重要法律声明与披露
- 服务定位: CBPath 是 IRS 认证受理代理人 (CAA) 与美国公司服务平台, 提供公司设立登记、两年期报告代办、注册代理人、EIN/ITIN 申请协助与标准化申报准备协助。CBPath 不是律师事务所, 也不是持牌注册会计师 (CPA) 事务所。
- 非法律或税务意见: 本页面所有内容 (包括但不限于 DC 辖区地位、设立流程、两年期报告、费用、特许经营税 (D-20/D-30, 8.25%)、个人所得税、销售与使用税、BBL/入住证/家庭经营许可、合规义务、居民/非居民处理差异、Form 5472 / 1120 / 1040 / 1040-NR、ECI 判定、截止日、罚款等) 仅供 一般信息参考, 不构成针对您具体情况的法律意见、税务意见或财务建议。
- 辖区性质: 华盛顿特区 (District of Columbia) 是美国联邦直辖的首都特区, 不是州; 国会对其拥有最终立法权。本页面在通称对比语境外, 均以"特区/辖区"指称。
- 设立与续存费用提示: 在 DC, 设立须经 CorpOnline 提交组织章程 ($99); 此后须 每两年于 4 月 1 日 提交两年期报告 ($300, 首次于设立次年)。逾期会产生 $100 迟交费, 至 9 月 1 日仍未报可被行政解散, 须办理恢复。本页面的相关说明为一般性介绍。
- "税负"的范围: DC 有 特许经营税 (公司 D-20 与非法人实体/LLC D-30 均为 8.25%, 最低 $250/$1,000)、累进个人所得税 (最高 10.75%)、销售与使用税 (一般 6%, 据公开资料拟于 2026-10 调升) 等; 它 不属于"无所得税/LLC 实体免税"辖区。且辖区层面的税负 不影响任何联邦税义务。本页面的相关说明为一般性介绍。
- 特许经营税适用: 是否须报 D-20/D-30、是否构成 DC 来源所得、是否超 $12,000 门槛, 取决于具体经营事实, 属实质税务判断, 应咨询持牌 CPA 或税务律师。
- BBL 与场所许可: 多数在 DC 实地经营者须办理并续期 Basic Business License (BBL), 并满足入住证 / 家庭经营许可等前置条件; BBL 类别归属与场所合规属实质判断, 应咨询持牌专业人士或场所许可代办方。
- 居民身份判定: 美国税务居民 / 非居民身份取决于个人具体情况且可能逐年变化; 本页面对身份的说明为一般性介绍, 准确判定应咨询持牌专业人士。
- 实质判断须委托持牌专业人士: 实体类型选择、"是否在美/在 DC 从事经营"、ECI 判定、所得税/特许税/销售税 nexus、D-30 是否适用、要素归属、是否选择按公司课税、税收协定适用、跨境税务架构等实质性立场判断, 超出标准化申报协助的范围, 应咨询 持牌 CPA 或税务律师。
- 申报责任: 公司与个人的税务申报、两年期报告由纳税人/申报人签署后提交; 客户对其申报内容的真实性、准确性与完整性承担最终法律责任。CBPath 的工作基于客户提供资料的真实性。
- 不承诺: CBPath 不承诺最低税负、不承诺免税结果、不承诺通过 IRS 或 DC 税务机关审查、不承诺政府机构的处理时间、不承诺银行开户结果。
- 信息时效性: 本页面信息核对截至 2026 年 6 月, 依据 DC 许可与消费者保护局 (dlcp.dc.gov)、DC 税务局 (otr.cfo.dc.gov)、《DC Official Code》(code.dccouncil.gov)、Tax Foundation 与美国国税局 (IRS) 的公开资料。美国联邦与 DC 的法律、税率、费用、表格与行政解释 可能随时变化 (如销售税拟于 2026-10 调升); 实际办理以办理当时有效的法律法规与官方表格为准。
- 规费透明: DC 政府规费 (如设立 $99、两年期报告 $300、逾期费、BBL、恢复费等) 由 CBPath 据实 1:1 代缴, 不加价; 服务费与政府规费在账单中分项列示。本页不标注具体服务费金额, 准确报价以系统价格表或下单页面显示为准。
美国其他州的注册指南
CBPath 正在逐步完善美国各州及华盛顿特区的公司注册与运营指南, 一州一页, 内容持续更新。
把华盛顿特区公司的设立与合规交给 CBPath
无论您是美国居民还是非美国居民, 从在线设立、注册代理人、EIN/ITIN, 到每两年的两年期报告与联邦申报准备, 合规起步, 透明定价, 全程可追溯。
