加州公司注册与运营完整指南 California Company Formation & Operation Guide
加利福尼亚州 (California) 是美国人口最多、经济体量最大的州, 科技、娱乐、农业、贸易高度集聚。 它的吸引力在于 庞大的市场与人才; 但它也是美国 合规成本最高的州之一: 所有 LLC 每年须缴 $800 最低特许税, 收入较高者还要另缴分级 LLC 费。 本指南基于官方资料系统梳理加州的州情、设立流程、税务环境、合规义务与成本, 并 分别说明美国居民与非美国居民 的不同做法, 其中 "是否在加州经营" 是最关键、最易被误判的一点。
关于加利福尼亚州 (California)
加州的价值来自市场, 它的代价来自合规成本。理解这两点的平衡, 是决定"要不要在加州注册"的起点。
加利福尼亚州位于美国西海岸, 是 美国人口最多、经济总量最大的州。 从硅谷的科技产业、洛杉矶的娱乐与媒体, 到广阔的农业与繁忙的太平洋贸易口岸, 加州拥有 美国最庞大、最多元的市场与人才储备。对许多企业而言, "进入加州"本身就意味着接触一个体量巨大的市场。
但加州的另一面是 较高的合规与税务成本。它对几乎所有 LLC 征收 每年 $800 的最低特许税 (无论是否盈利), 对收入较高的 LLC 还有额外的分级 LLC 费; 公司 (Corporation) 同样有 $800 最低税。因此, 加州常被拿来与怀俄明州、特拉华州对比, 但这个对比 只有在"你不在加州实际经营"时才成立。下文会专门说明这一关键点。
办理加州公司注册与日常合规, 你会与以下机构打交道。加州的特点是州务院与税局 分工明确、各管一摊:
| 机构 | 层级 | 职能与你的关联 |
|---|---|---|
| 加州州务院 California Secretary of State (SOS) |
州 | 负责公司/LLC 的设立登记 (组织章程、注册证书)、信息报表 (Statement of Information) 受理、注册代理人备案。实体的"法律存在"由此机构主管。 |
| 加州特许税局 Franchise Tax Board (FTB) |
州 | 负责加州的州所得税与 LLC 相关税费, 包括 $800 年度税、收入分级 LLC 费、LLC 所得申报表 (Form 568)、公司税 等。加州税务的核心机构。 |
| 加州税务与收费管理局 CDTFA |
州 | 负责加州的销售税与使用税 (Sales & Use Tax) 等。主要在公司向加州买家销售应税商品时 涉及, 可能需办理销售税许可证。 |
| 美国国税局 Internal Revenue Service (IRS) |
联邦 | 负责联邦税务:EIN 核发、外国人拥有实体的信息申报 (Form 5472)、公司所得税 (Form 1120)、合伙信息申报 (Form 1065)、个人所得税 (Form 1040 / 1040-NR) 等。无论注册在哪个州, 联邦义务都独立存在。 |
关键认知:加州的 州务院 (SOS) 管"法律存在", 特许税局 (FTB) 管"税费", 两者各自有独立的义务与处罚权。漏掉任何一边, 都会让公司陷入麻烦。联邦税则由 IRS 规则单独决定。
在加州注册:优势与代价并存
加州不是"低成本州", 谈它必须同时讲清两面。下面如实列出选择加州的理由, 以及必须接受的代价。
庞大的市场与经济体量
加州是美国人口最多、经济总量最大的州。如果你的客户、团队或业务重心就在加州, 在本地注册往往是最直接的安排。
科技与产业集群
硅谷的科技生态、洛杉矶的娱乐产业、发达的供应链与专业服务, 对相关行业的企业, 产业集群本身就是价值。
人才与人脉
加州聚集了大量技术、创意与商业人才。对需要在本地招聘、对接客户与合作方的企业, "人在加州"是实际需求。
必须就近经营时的合规正解
如果业务实际在加州运作, 在加州正式注册 (或外州公司登记) 是 合规的正确做法, 这本身就是"优势":避免日后的补登记与处罚。
$800 最低年度税
几乎所有加州 LLC 与公司, 每年都须缴 至少 $800:无论是否盈利、是否经营。这是加州最显著的固定成本。
收入分级 LLC 费
当 LLC 的加州总收入达到 $250,000 及以上, 在 $800 之外还要按收入分级另缴 LLC 费 (最高 $11,790)。收入越高, 这笔费用越显著。
较多的申报表与节点
加州 LLC 通常要面对 Form 3522 (年度税)、Form 3536 (估缴 LLC 费, 适用时)、Form 568 (LLC 所得申报) 以及 SOS 信息报表, 节点比 WY/DE 多。
"换州"无法规避
只要实际在加州经营, 把公司注册到别州 不能免除加州义务; 反而要在加州做外州登记, 等于两边合规。
在加州可以注册哪种公司
加州可注册的实体类型与其他州类似, 但要注意:$800 最低税几乎覆盖所有实体:选实体改变的是治理与税务处理, 不会让你"免掉"这笔最低税。
| 实体类型 | 适合谁 | 说明 |
|---|---|---|
| 有限责任公司 LLC |
结构简单、在加州本地经营的中小企业、电商、咨询、自由职业者 | 结构灵活、合规相对直观; 联邦税务上"穿透"处理。须缴 $800 年度税; 加州总收入 ≥ $250,000 时另缴 分级 LLC 费; 提交加州 Form 568。 |
| 股份公司 Corporation (C-Corp) |
计划引入风险投资、发放股权激励、规模化经营的企业 | 有股东、董事会、股票结构。须缴 $800 最低特许税; 加州 C 公司税率为 8.84% (按净所得, 不低于 $800)。联邦层面公司单独纳税 (Form 1120)。 |
| S 公司 S Corporation |
符合 S 公司资格、希望穿透课税的美国人企业 | 联邦层面穿透课税, 但 加州对 S 公司仍按净所得课 1.5% 税 (不低于 $800 最低税)。S 公司股东资格有严格限制, 非居民外国人通常不能作为 S 公司股东。 |
| 有限合伙 / 专业实体 LP / PC 等 |
投资基金、特定专业 (如律师、会计师) 执业等场景 | 用于特定专业或投资场景。某些专业服务在加州须采用特定实体形式 (如专业公司 PC), 适用性需结合行业规定判断。 |
注意:无论选择哪种实体, 加州的 $800 最低税几乎都适用。实体类型决定的是治理结构、 融资可能性与联邦/加州的课税方式, 而不是"能否免掉最低税"。涉及股权架构或税务筹划应咨询专业顾问。
美国居民 vs 非美国居民:注册与管理的不同做法
"在加州开公司"对 美国居民 和 非美国居民 是两条不同的路径:注册环节、税务身份、银行开户与日常管理都有实质差异。下面分别说明。
先厘清一个关键概念:这里的"居民/非居民"指的是 美国联邦税务上的身份, 而非移民身份。 美国税法通常通过 "绿卡测试" 与 "实质居留测试" (Substantial Presence Test) 来判断个人是 税务居民 (Resident Alien / U.S. person) 还是 非居民外国人 (Nonresident Alien, NRA)。 此外, 加州还有自己的 "加州居民" 概念用于加州个人所得税, 与联邦判定不完全相同。 身份判定本身就可能需要专业意见。
美国居民 / U.S. Person
美国公民、绿卡持有者, 或通过实质居留测试的税务居民
- 注册环节
- 流程相对直接。本人有 SSN, 公司
EIN通常可通过 IRS 在线系统即时取得; 注册代理人须为加州境内有实体地址者, 本人若在加州可自任 (多数仍委托专业代理人)。 - 税务身份
- 就 全球收入 向美国纳税。加州 LLC 联邦层面默认穿透 (单一成员并入
Form 1040; 多成员报Form 1065), 加州层面须提交Form 568并缴 $800 (及适用 LLC 费)。加州 C-Corp 自身报联邦Form 1120与加州Form 100。 - 银行开户
- 有 SSN 与美国信用记录, 开立公司银行账户通常较顺畅。
- 日常管理重点
- 按时缴加州 $800 年度税 (Form 3522)、收入达标时估缴 LLC 费 (Form 3536)、按期向 SOS 提交信息报表; 联邦层面按实体完成 1040 / 1065 / 1120 等申报。
- 常见误区
- 误以为"把公司注册到内华达 / 怀俄明就能省掉加州 $800"。只要实际在加州经营, 加州义务依旧存在, 换州不解决问题。
非美国居民 / Nonresident Alien
无绿卡、未通过实质居留测试的外国人(CBPath 多数客户)
- 注册环节
- 同样可以注册加州公司, 不需要美国签证、绿卡或 SSN。但因没有美国本地地址, 须委托加州注册代理人; 因 IRS 在线 EIN 系统要求责任人持有 SSN/ITIN, 无此号码者须以
Form SS-4传真/邮寄申请 EIN, 周期较长。 - 税务身份
- 联邦层面原则上 仅就美国来源、且与美国相关的所得 纳税; 外国人 100% 持股的单一成员 LLC 默认 disregarded entity, 若有应申报交易须报
Form 5472+ 形式1120。加州层面:加州 LLC 通常仍须提交Form 568并缴 $800 (及适用 LLC 费)。 - 银行开户
- 没有 SSN 与美国信用记录, 开户审查 (KYC) 通常更严格, 可能需要更充分的身份与业务证明; 部分银行对非居民有额外要求。
- 日常管理重点
- 除加州 $800 年度税、LLC 费 (适用时)、SOS 信息报表外, 尤其要重视联邦信息申报, 漏报
Form 5472每份罚款 $25,000 起。如个人产生美国报税义务, 还需ITIN与Form 1040-NR。 - 常见误区
- 误以为"我人不在美国, 注册个加州 LLC 就不用管那么多税"。恰恰相反:加州 $800 不因你是外国人而豁免, 联邦 Form 5472 信息申报义务也独立存在。
加州 LLC / 公司的注册步骤
以下是注册加州实体的标准路径。每一步标明"做什么"与"为什么", 并指出居民与非居民的差异点。
-
确定实体类型与公司名称
先决定注册 LLC 还是 Corporation (参见上文"实体类型"与"居民/非居民"两节)。名称须与加州州务院数据库中的现有名称 有可区分性; LLC 名称须含 "Limited Liability Company" 或缩写 (LLC / L.L.C.), 公司名称须符合加州的命名规则。
可先在州务院系统查重; 名称预留也可单独办理。
-
指定加州注册代理人(送达代理人)
加州要求每家实体维持一名 送达代理人 (Agent for Service of Process), 须在加州境内有实体地址, 用于接收法律文书。
非美国居民 没有加州本地地址, 须委托专业注册代理人, 这是必备项。美国居民 若本人在加州可自任, 但多数仍委托专业服务以保证文书可靠送达。
-
提交设立文件
LLC 向加州州务院提交 组织章程 (
Articles of Organization, Form LLC-1), 设立费 USD $70; 公司提交注册证书 (Articles of Incorporation)。如公司是在其他州注册、但要在加州经营, 则须提交 外州 LLC 登记 (
Form LLC-5) 或外州公司登记, 而非 Form LLC-1。州核准后实体即取得加州法律地位。 -
提交首次信息报表(90 天内)
加州 LLC 须在设立后 90 天内 向州务院提交首次 信息报表 (
Statement of Information, Form LLC-12), 费用 $20; 此后 每 2 年 提交一次。公司的信息报表则为每年提交。这是容易被忽略的一步, 漏交信息报表, 州务院可对实体处以处罚甚至中止 (suspend) 其权利。
-
制定内部治理文件
LLC 应制定 运营协议 (Operating Agreement); 公司则需 章程细则 (Bylaws)、首次董事会决议、股票发行记录等。加州不要求将这些提交州务院, 但它们是厘清权责、支撑有限责任的基础文件。
-
申请联邦雇主识别号 (EIN)
EIN 是 IRS 核发的公司联邦税号, 用于联邦/加州申报与银行开户。美国居民 有 SSN, 通常可通过 IRS 在线系统即时取得; 非美国居民 无 SSN 者须以
Form SS-4传真或邮寄申请 (责任人栏可填 "Foreign"/"N/A"), 周期通常为数周。 -
评估是否需要 ITIN(主要针对非居民)
ITIN 是 IRS 为不符合 SSN 申领条件、但有美国个人报税义务者核发的号码。非美国居民 若个人产生美国 (或加州) 个人报税义务, 通常需要 ITIN。取得公司 EIN 并不以个人持有 ITIN 为前提, 两者是不同号码。
CBPath 是 IRS 认证受理代理人 (CAA), 可在符合条件时协助 ITIN 申请并就地核验护照原件, 通常无需将护照原件邮寄给 IRS。
-
登记税务账户并按期缴纳 $800 年度税
取得 EIN 后即可着手银行开户与税务登记。重要时点:加州 LLC 的首笔 $800 年度税, 到期日为纳税年度 第 4 个月的第 15 日 (Form 3522)。如在加州向买家销售应税商品, 还可能需向 CDTFA 申请销售税许可证。
账户与税务账户就绪后公司即可正式运营; 此后每年按节点完成加州与联邦申报。
加州的州级税务环境
加州的州税是它区别于其他州最关键的部分。下面把 $800 年度税、收入分级 LLC 费、公司税 逐项讲清, 这是注册前最该搞懂的内容。
| 税种 / 费用 | 加州 | 说明 |
|---|---|---|
| LLC 年度税 Annual Tax |
$800 / 年 (定额) | 几乎所有加州 LLC 每年须缴, 定额 $800, 通过 Form 3522 缴纳; 到期日为纳税年度 第 4 个月的第 15 日。无论 LLC 是否经营、是否盈利, 只要在册通常都须缴。 |
| 收入分级 LLC 费 LLC Fee |
$900 – $11,790 | 当 LLC 的"加州总收入"达到 $250,000 及以上, 在 $800 之外按收入分级 另缴 LLC 费 (见下文分级表); 通过 Form 3536 估缴。 |
| 公司最低特许税 | $800 / 年 | 加州 公司 (Corporation) 同样须缴 $800 最低特许税; 实际应纳税额为"按所得计算的税"与 $800 中的较高者。 |
| 公司所得税率 | C 公司 8.84% / S 公司 1.5% | 加州 C 公司 按净所得课 8.84%; 选举为 S 公司 的, 加州层面按净所得课 1.5%, 两者均不低于 $800 最低税。 |
| 个人所得税 | 累进, 税率较高 | 加州个人所得税采用累进税率, 在全美属较高水平。LLC 穿透的所得、加州来源所得等, 可能进入个人在加州的申报。 |
| 销售与使用税 | 向加州买家销售时适用 | 若向加州买家销售应税商品, 通常须向 CDTFA 申请销售税许可证并代收代缴销售税; 税率因地区而异。 |
| 联邦所得税 | 单独判定 | 联邦所得税义务由 IRS 规则决定, 与注册州 无关。即便注册在加州, 联邦层面的申报与纳税义务独立存在, 详见下一节。 |
以上费率与规则核对截至 2026-05, 依据加州特许税局 (FTB) 与州务院 (SOS) 的公开资料。 具体税率、计算方法与罚息可能随加州立法调整, 实际申报以 FTB / SOS 当时公布的规则与表格为准。
当 LLC 的 加州总收入 (total income) 达到 $250,000 及以上, 须在 $800 年度税之外
另缴 一笔 LLC 费。该费用按收入分级, 通过 Form 3536 估缴:
| 加州总收入区间 | LLC 费 | 该年州级最低合计 (含 $800) |
|---|---|---|
| 低于 $250,000 | $0 | 仅 $800 年度税 |
| $250,000 – $499,999 | $900 | $800 + $900 = $1,700 |
| $500,000 – $999,999 | $2,500 | $800 + $2,500 = $3,300 |
| $1,000,000 – $4,999,999 | $6,000 | $800 + $6,000 = $6,800 |
| $5,000,000 及以上 | $11,790 | $800 + $11,790 = $12,590 |
"加州总收入"是按加州规则计算的口径 (并非简单的"利润")。LLC 费按区间取定额, 不是逐元累进。 上表金额核对截至 2026-05, 以 FTB 当时公布的规则为准; 收入接近临界值时的精确计算建议咨询持牌 CPA。
联邦申报义务:居民与非居民都要看
联邦税务义务由 IRS 规则决定, 与注册州无关, 加州公司同样要面对。本节先讲对 非美国居民 最关键、最易被忽视的部分, 再说明 美国居民 的常见申报框架。
在美国联邦税务上, 由 单一外国人 100% 持有的美国 LLC, 默认被视为 "受忽视实体" (disregarded entity)。许多人据此误以为"被忽视 = 不用报税", 这是严重的误解。
根据 IRS 规则, 外国人拥有的美国受忽视实体, 若在纳税年度内与"关联方"发生了"应申报交易"
(reportable transaction), 须就该年度提交 Form 5472, 并附一份
"形式" (pro forma) Form 1120 一并提交给 IRS。
"关联方"通常包括外国所有人本人及其控制的其他实体; "应申报交易"范围较广, 即便是所有人向 LLC 注资、LLC 向所有人付款这类资金往来, 也可能构成应申报交易。
关键点:即使 LLC 当年没有美国来源收入、没有美国客户、没有任何利润, 只要存在应申报交易, 仍须提交 Form 5472。它本身是信息申报, 不直接产生税款; 但 不报或迟报的罚款极重。
Form 7004 申请 6 个月延期。
具体地址、传真号与表格版本以 IRS 当年发布的 Form 5472 说明为准。
如果非美国居民设立的是 加州公司 (Corporation) 而非 LLC, 且该公司 25% 或以上由外国人持有, 则该公司须提交 完整的 Form 1120 公司所得税申报表; 若与外国关联方有应申报交易, 同样须随 1120 附交 Form 5472。这与 LLC 的"形式 1120"不同, 公司制需要完整申报。
更实质的问题是:你的加州实体是否产生需要缴纳美国所得税的收入? 对非居民而言, 这取决于是否 "在美国从事贸易或经营" (engaged in a U.S. trade or business), 以及由此产生的收入是否构成 "实际相关所得" (Effectively Connected Income, ECI)。
一般而言, 当外国人在美国从事销售服务、产品或商品的经营活动时, 相关美国来源收入会被视为 ECI,
ECI 在扣除可允许费用后, 按与美国公民/居民相同的累进税率纳税; 非居民个人通常通过
Form 1040-NR 报告 ECI。而非实际相关的特定美国来源被动收入 (FDAP, 如某些利息、股息)
则一般适用 30% 预提税率 (若所在国与美国有税收协定, 税率可能更低或免除)。
请注意:"是否在美从事贸易或经营 / ECI"是联邦层面的判定; 它与"是否在加州经营 / 须缴加州税"
是两套不同的判断, 可能联邦上构成 ECI、加州上也构成经营, 也可能只触发其中之一。
这些都属于需结合具体业务事实的实质税务问题。
若你是 美国居民 (U.S. person), 联邦层面就 全球收入 纳税, 申报方式取决于实体类型:
- 单一成员 LLC:默认 disregarded entity, 经营所得通常并入个人
Form 1040(常附 Schedule C 等), 无独立公司层面联邦所得税申报。 - 多成员 LLC:默认按合伙处理, LLC 提交
Form 1065信息申报, 各成员收到Schedule K-1并并入个人申报。 - C-Corp:公司自身提交
Form 1120并按公司税率纳税; 向股东分红时, 股东再就分红计税 (即"两层课税")。 - S-Corp 选举:符合条件的实体可选举按 S 公司课税 (联邦层面穿透), 但 S 公司股东资格有严格限制, 非居民外国人通常不能作为 S 公司股东; 且即便联邦选 S, 加州层面仍对 S 公司课 1.5% 税。是否选举属税务筹划, 应咨询 CPA。
- EIN (雇主识别号):发给 公司/实体 的联邦税号, 用于公司层面申报与银行开户。美国居民通常可通过 IRS 在线系统即时取得; 无 SSN 的非居民可通过 Form SS-4 传真/邮寄申请 (责任人栏可填 "Foreign"/"N/A")。外国个人取得公司 EIN, 不以本人持有 ITIN 为前提。
- ITIN (个人纳税人识别号):发给 个人 的纳税识别号, 用于不符合 SSN 申领条件、但有美国个人报税义务者。CBPath 可协助 ITIN 申请并就地核验护照原件。
加州实体的持续合规义务
加州的合规分属 州务院 (SOS)、特许税局 (FTB) 与 联邦 IRS 三条线, 每条都不能漏。
LLC $800 年度税(Form 3522)
几乎所有加州 LLC 每年须缴 $800 年度税, 通过 Form 3522 缴纳; 首笔到期日为纳税年度 第 4 个月第 15 日, 此后每年续缴。无论是否经营、是否盈利都须缴。
收入分级 LLC 费(Form 3536)
当 LLC 加州总收入 ≥ $250,000, 须在 $800 之外按分级表估缴 LLC 费, 通过 Form 3536 提交; 估缴到期日为纳税年度 第 6 个月第 15 日。
加州所得申报(Form 568 / 100)
加州 LLC 须每年提交 Form 568 (LLC 所得申报表); 加州公司提交 Form 100 (C-Corp) 或 Form 100S (S-Corp)。$800 与 LLC 费在相应申报中结算。
信息报表(Statement of Information)
加州 LLC 须在设立后 90 天内首报, 此后 每 2 年 提交一次 (Form LLC-12, $20); 公司则为 每年 提交。漏报会被处罚甚至中止实体权利。
Form 5472 + 形式 1120(外资 LLC)
外国人 100% 持有的单一成员 LLC, 若有应申报交易, 须每年提交 Form 5472 并附形式 1120。日历年度实体通常 次年 4 月 15 日 前提交, 可用 Form 7004 延期。漏报每份罚款 $25,000 起。
所得税申报(按实体与身份)
美国居民按实体类型提交 1040 / 1065 / 1120 等; 非美国居民如产生 ECI 等美国报税义务, 须提交 Form 1040-NR; 外资 C-Corp 须提交完整 1120。
典型年度合规时间线
以一家采用日历纳税年度的加州 LLC 为例, 一个完整年度的主要合规节点如下。
首次信息报表到期
加州 LLC 须在设立后 90 天内 向州务院提交首次信息报表 (Form LLC-12, $20); 此后每 2 年一次。
$800 年度税到期(Form 3522)
加州 LLC 的 $800 年度税 于纳税年度第 4 个月第 15 日到期 (日历年度通常为 4 月 15 日)。逾期会产生罚款与利息。
收入分级 LLC 费估缴到期(Form 3536)
若 LLC 加州总收入预计 ≥ $250,000, 须在纳税年度第 6 个月第 15 日前估缴 LLC 费 (日历年度通常为 6 月 15 日)。
多成员 LLC(按合伙)联邦申报到期
按合伙课税的多成员 LLC, 其联邦 Form 1065 截止日通常为日历年度次年 3 月 15 日; 加州 Form 568 的截止日视 LLC 课税方式而定。
所得税 / 信息申报到期
外资单一成员 LLC 的 Form 5472 + 形式 1120、个人 1040 / 1040-NR、单一成员 LLC 的 Form 568 等通常于此日到期 (具体以实体与身份为准)。可在此前申请延期。
延期后的申报到期
已申请延期的个人 / C-Corp / 外资 LLC 申报, 延长后截止日通常为 10 月 15 日。延期延的是"申报时间", 不延"缴税时间"。
以上为典型情形示意。实际到期日因实体类型、纳税年度选择、设立时点、是否延期, 以及 FTB / SOS / IRS 当年规则而异, 请以官方表格说明与官方系统显示的到期日为准。CBPath 可在受托范围内协助跟踪您账户下公司的合规节点。
加州实体的真实成本
下面把"州政府规费"与"服务费"分开列示。CBPath 的原则是 政府规费 1:1 据实传递, 不加价。
| 项目 | 金额 (USD) | 频率与说明 |
|---|---|---|
| LLC 组织章程设立费 | $70 | 一次性。向加州州务院提交 Articles of Organization (Form LLC-1)。 |
| 信息报表 | $20 | LLC:设立后 90 天内首报, 此后每 2 年一次。公司:每年提交。 |
| LLC $800 年度税 | $800 / 年 | 每年。几乎所有加州 LLC 都须缴, 与是否盈利无关。 |
| 收入分级 LLC 费 | $900 – $11,790 | 每年。仅当 LLC 加州总收入 ≥ $250,000 时, 在 $800 之外按分级表另缴。 |
| 公司最低特许税 | $800 / 年 | 每年。加州公司须缴; 实际税额为"按所得计算的税"与 $800 中的较高者。 |
| 外州公司登记 | 另行收费 | 仅当公司在他州注册、但在加州经营时, 须办理外州登记并缴相应费用。 |
州政府规费由加州州务院 (SOS) 或特许税局 (FTB) 收取, 金额由加州法规规定。上述金额核对截至 2026-05, 以 SOS / FTB 当时公布的规则为准。
把三州的"州级年度强制开支"放在一起, 差距很直观:
- 怀俄明州:LLC 年报许可税最低 $60。年度维护成本最低, 适合结构简单、不在加州经营的小企业。
- 特拉华州:LLC 每年定额 $400 年度税; 公司另有特许经营税。法律体系成熟, 适合计划融资的企业。
- 加利福尼亚州:LLC 每年至少 $800, 收入达标还有分级 LLC 费。成本最高, 但若业务实际在加州, 这是经营加州市场的必要成本。
结论很清楚:如果业务不在加州, 通常没有理由承担加州 $800; 如果业务实际在加州, 那么注册加州 (或外州登记) 是必要且正确的, 此时与其纠结"能不能省", 不如把合规一次做对。 各州详细对比可参阅 怀俄明州指南 与 特拉华州指南。
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加州 LLC 设立
名称查重、组织章程提交、运营协议模板, 含 $70 州设立费据实代缴。
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协助无 SSN 的非美国居民通过 Form SS-4 取得公司 EIN, 这是联邦/加州申报与开户的前置条件。
立即下单ITIN 申请 (CAA 核验)
CBPath 协助 ITIN 申请并就地核验护照, 通常无需邮寄护照原件给 IRS。
立即下单年度合规维护
$800 年度税与信息报表代办、收入分级 LLC 费跟踪、注册代理人续期、Form 5472 申报准备协助。
立即下单年度合规维护
按年 · 维持良好状态
- $800 年度税与信息报表代办
- 收入分级 LLC 费跟踪
- 注册代理人服务续期
- 合规到期日跟踪 + Form 5472 准备协助
- 政府规费据实代缴
关于加州公司的常见问题
以下问题来自注册加州公司时最常见的疑问, 兼顾美国居民与非美国居民两类情形。
我能不能把公司注册到怀俄明 / 内华达, 来规避加州的 $800?
如果你的业务 实际在加州经营, 答案是不能。只要在加州有办公室、雇员或实质经营活动, 加州通常会认为你在加州"经营业务", 这时即便公司注册在别州, 你仍须在加州办理 外州公司登记, 并缴纳加州的 $800 年度税与适用的 LLC 费。
换句话说, "换州注册"对真正在加州经营的人 不解决问题, 反而要两边合规。只有当你的业务与加州 没有实质联系 时, 注册到怀俄明 / 特拉华才有意义。
新成立的加州 LLC, 第一年要交 $800 吗?
要。曾经有一项首年豁免 (AB 85), 但它 只适用于 2021 年 1 月 1 日至 2024 年 1 月 1 日之间组织/登记的 LLC, 现已到期。
2024 年及以后设立的加州 LLC, 第一个纳税年度即须缴 $800。网上仍有不少过时文章说"首年免 $800", 对现在新设的公司是错误的, 请以加州特许税局 (FTB) 的当前规则为准。
$800 年度税什么时候交?会不会一年交两次?
$800 年度税通过 Form 3522 缴纳, 首笔到期日为纳税年度 第 4 个月的第 15 日 (日历年度通常为 4 月 15 日)。
有可能短期内交两次。如果 LLC 在 年末 (如 10–12 月) 设立, 首笔 $800 与下一年的 $800 到期日会相隔很近, 形成"背靠背"两笔、共 $1,600。若时间允许, 把设立时点安排在年初可以避免这种情况。
除了 $800, 加州 LLC 还有什么费用?
主要还有 收入分级 LLC 费。当 LLC 的加州总收入达到 $250,000 及以上, 须在 $800 之外按分级表另缴:$250,000–$499,999 缴 $900;$500,000–$999,999 缴 $2,500;$1,000,000–$4,999,999 缴 $6,000;$5,000,000 及以上缴 $11,790。该费用通过 Form 3536 估缴。
此外还有信息报表 ($20, 每 2 年)、注册代理人服务费, 以及若向加州买家销售应税商品时的销售税义务。
加州 LLC 和加州公司的税, 有什么区别?
两者都须缴 $800 最低税。区别在于上层:
LLC, 联邦层面默认穿透; 加州层面缴 $800, 收入 ≥ $250,000 时另缴分级 LLC 费, 提交 Form 568。C 公司:加州按净所得课 8.84% (不低于 $800), 提交 Form 100。S 公司:加州按净所得课 1.5% (不低于 $800), 提交 Form 100S。选择哪种实体属于治理与税务筹划, 建议咨询持牌 CPA。
非美国居民可以注册加州公司吗?需要签证或绿卡吗?
可以。注册加州 LLC 或公司 不要求 美国国籍、绿卡或签证, 也不要求人在美国。但非美国居民没有加州本地地址, 须委托加州注册代理人; 无 SSN 者申请 EIN 须以 Form SS-4 传真/邮寄办理。
请注意:加州的 $800 年度税 不因你是外国人而豁免; 联邦 Form 5472 信息申报义务也独立存在。注册公司本身 不赋予 任何移民身份。
作为非美国居民, 我该不该选加州?
取决于你的业务是否真的需要加州。如果你 不在加州实际经营 (无加州办公室、无加州雇员、不针对加州市场), 那么注册加州 LLC 通常 没有必要, 每年至少 $800 是一笔不小的固定成本, 怀俄明州 ($60) 或特拉华州 ($400) 可能更经济。
但如果你确实需要加州的市场、团队或本地经营, 那么注册加州 (或外州登记) 是必要且正确的, $800 是经营加州市场的成本。CBPath 会在你选州前如实提示这些差异。
我的加州 LLC 全年没有收入, 还要交 $800 吗?
通常要。加州的 $800 年度税适用于几乎所有在册的加州 LLC, 与是否经营、是否盈利无关:只要实体在加州州务院登记在册, 这笔税通常就须缴纳。
联邦层面:如果你是非美国居民且 LLC 当年有应申报交易, 即使零收入仍可能须提交 Form 5472 + 形式 1120。如果确定不再使用该 LLC, 应正式办理注销, 以停止后续年度的 $800 义务。
如果我不缴 $800 或不交信息报表, 会怎样?
加州的处罚分两条线。FTB 可因欠缴 $800 / LLC 费, 对实体处以罚款与利息, 并可中止 (suspend) 其权利。SOS 可因长期不提交信息报表, 对实体处罚甚至中止。
被中止的公司 不能合法经营、不能提起或应对诉讼、不能行使实体权利。欠款、罚款与利息会持续累积, 恢复需补办手续并清偿全部欠款。若已逾期, 应尽快补缴补报。
"特拉华注册 + 加州经营"这种组合可行吗?
可行, 而且对计划融资的初创公司很常见, 注册成特拉华 C-Corp (因投资人偏好), 同时在加州实际经营。
但要清楚:这种情况下公司通常须在加州办理 外州公司登记, 并承担加州的 $800 最低税与适用税务。特拉华注册地解决的是"公司法体系", 解决不了"加州经营产生的加州义务"。两套合规并存是正常的, 预算与精力都要为此留出空间。
非美国居民可以选择按 S 公司课税吗?
一般不能。S 公司是一种联邦税务上的"穿透"课税选择, 但 IRS 对 S 公司的 股东资格有严格限制, 通常要求股东为美国个人等, 非居民外国人通常不符合 S 公司股东资格。
此外要注意, 即便联邦层面选了 S 公司, 加州层面仍对 S 公司按净所得课 1.5% 税 (不低于 $800)。是否、如何选择课税方式属于税务筹划, 应咨询持牌 CPA。
CBPath 能帮我做哪些事?哪些要找别人?
CBPath 作为美国公司服务平台, 可协助:加州 LLC / 公司 设立登记、注册代理人服务、EIN 申请、ITIN 申请 (CAA 核验)、$800 年度税与信息报表代办、Form 5472 等标准化申报准备。本页"CBPath 服务"一节提供各项的快速下单入口。
需要找持牌专业人士的:涉及实质判断的事项, 如 ECI 判定、"是否构成在加州经营"、税收协定适用、S 公司选举、跨境税务架构、IRS / FTB 审计回复、以及美国居民的复杂个人税务筹划, 应委托 持牌 CPA 或税务律师。我们会如实告知边界。
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