加拿大税务申报服务 Canadian Tax Return Preparation
CBPath 为加拿大注册公司提供 标准化的 CRA 税务申报准备协助, 聚焦 T2 法人税 (含零申报)、GST/HST 申报 与 T4 / T5 信息申报 几类最常见的公司申报。 我们按 CRA 表格规范完成填报与电子提交 (EFILE), 帮助您按时、按规、可追溯地完成年度合规义务。 复杂或需更高专业资质的事项, 我们会如实告知并建议您委托持牌 CPA。
本服务的定位与边界
CBPath 提供的是 税务申报准备协助 (Tax Return Preparation Assistance)： 根据客户提供的资料, 按 CRA 表格规范完成填报与电子提交 (EFILE)。 这 不等同于 持牌 CPA、Tax Lawyer 提供的专业税务意见或税务筹划。
| CBPath 提供的申报 (4 类) | 需委托持牌 CPA / Tax Lawyer 的事项 |
|---|---|
| T2 零申报：零交易 / 休眠公司 | T1 个人税 (含简单 T4 受薪、自雇 T2125、出租 T776) |
| T2 小型公司标准申报：CCPC、经营所得 ≤ $500K、结构简单 | CRA 询问与审计回复 |
| GST/HST 单期申报：GST34 表格 | T1135 海外资产申报 |
| T4 / T5 信息申报 | SR&ED、Section 85、转让定价、跨境架构、VDP、Notice of Objection 等 |
左列为标准化、流程清晰的常见公司申报; 右列涉及更高专业资质或复杂税务立场, 不在本服务范围内； 如您有此类需求, 请直接委托持牌 CPA 或税务律师, 我们也乐意为您说明原因。
CBPath 申报协助提供的 4 类税表
我们只做少数几类 标准化、流程清晰 的常见申报, 把每一类都做扎实； 下表逐项说明适用对象与截止日。
| 税表 | 适用对象 / 场景 | 申报截止日 |
|---|---|---|
| T2 零申报 | 全年零交易、零收入或休眠状态的加拿大注册法人，即使不经营也必须申报 | 年结后 6 个月内 |
| T2 小型公司 | 结构简单的 CCPC, 经营所得 ≤ $500,000, 无多类股权 / 跨境 / 关联方复杂情形 | 年结后 6 个月内 |
| GST34 | 已登记 GST/HST 账户的法人 / 个人, 单个申报周期的销项税与进项税抵免 (ITC) 申报 | 期末后 1–3 个月 |
| T4 / T5 信息申报 | 有雇员的雇主签发 T4 工资单; 公司向股东派发股息 / 利息时签发 T5 | 次年 2 月最后一天 |
T1 个人税 (含简单 T4 受薪)、T1 自雇 (T2125) / 出租房 (T776)、T1135 海外资产、 T5018 建筑分包、NR4 非居民预提、CRA 审计回复等不在 CBPath 申报范围内, 请委托持牌 CPA。
Regulation 205.1(2), 几乎所有加拿大公司必须通过 EFILE 电子提交 T2
(仅保险公司、非居民公司、按功能货币申报者及《所得税法》第 149 条免税实体等特定情形可豁免)。
纸质提交将被加收 $1,000 非合规罚款。CBPath 全部申报均通过 EFILE 提交。
T2 法人税:加拿大公司的核心年度申报
所有加拿大注册法人, 无论是否盈利, 均须每年提交 T2 (《所得税法》s.150)。下面是与 T2 相关的关键概念。
联邦企业所得税率
普通法人 净联邦税率 15% (基本税率 38% 减 10% 各省抵免、再减 13% 一般减税)。符合 CCPC (加拿大受控私人公司) 条件的小企业, 对首 $500,000 活跃经营所得 (active business income) 适用 小企业抵扣 (SBD), 净联邦税率降至 9%。
省级税率与综合税率
9% 为联邦税率, 不是综合税率。各省另征省级企业所得税并多与联邦合并申报。CCPC 小企业综合税率因省而异：如曼省 / 萨省 / 育空为 9%, 安省 / 魁省为 12.2%。具体以申报当时各省官方税率为准。
申报截止日
会计年度结束后 6 个月内 提交 T2。例如年结 12/31 的公司, T2 应在 次年 6/30 前 完成 EFILE 提交。若截止日落在周末或联邦假日, 顺延至下一工作日。
税款缴清日 (与申报日不同)
缴税日早于申报日。非 CCPC: 年结后 2 个月内 缴清; 当年或上年申报 SBD 的 CCPC: 年结后 3 个月内 缴清。逾期按 CRA 每季公布的 prescribed rate 加收利息。
Nil Return 零申报
即使全年零收入零支出, 居民法人仍 必须 提交 T2 (《所得税法》s.150)。零应纳税则无欠税罚款, 但漏报会影响 CRA 合规记录; 应 EFILE 而未电子提交还会触发 $1,000 非合规罚款。
被动投资收入会削减 SBD
CCPC 上一纳税年度 调整后总投资收入 (AAII) 超过 $50,000 时, $500K 经营限额按比例递减; AAII 达 $150,000 时完全取消。应税资本 (taxable capital) 超 $10M 也会另行递减限额。具体测算建议咨询持牌 CPA。
常见 Schedule 附表
S1 (账面利润与税务调整)、S8 (资本资产 CCA)、S50 (股东信息)、S100 / S125 (GIFI 资产负债表与损益表)、S7 (投资收入与 SBD 测算) 等; 安省公司另随 T2 提交省级附表。具体附表依公司实际情况而定。
s.125(7) 与 s.248(1) 对 "Canadian-controlled private corporation" 定义的其他要求。
非居民持股、关联结构、被动收入 都会直接影响 CCPC 资格与 SBD 适用；这是中国创业者注册加拿大公司时最易忽视的税务点之一, 结构设计阶段建议咨询持牌 CPA。
Income Tax Act, s.150 T2 申报义务 ·
ITA s.125 小企业抵扣 (SBD) 与经营限额 ·
ITA s.125(5.1) 被动投资收入对 SBD 的递减 ·
ITA s.125(7), s.248(1) CCPC 定义。
GST/HST 商品和服务税申报
除公司 T2 外, CBPath 还协助 GST/HST 流转税申报： 登记后按周期向 CRA 申报销项税、抵扣进项税抵免 (ITC), 缴付净额或申请退税。 申报周期由年度应税营业额决定。
| 上一财年应税营业额 | 默认申报周期 | 申报与缴款截止日 |
|---|---|---|
| ≤ $1,500,000 | 年度 | 一般为财年结束后 3 个月内申报并缴款; 12/31 年结的个人则为次年 6/15 申报 (欠款仍 4/30 前缴)。可选改为更频繁周期。 |
| $1,500,001 – $6,000,000 | 季度 | 每季结束后 1 个月内申报并缴款。 |
| > $6,000,000 | 月度 | 每月结束后 1 个月内申报并缴款。 |
CRA 登记时默认指派年度周期; 登记人可主动选择更频繁的周期 (常见于出口型、长期净退税的企业), 但不能改为低于指派频率。
Excise Tax Act, s.240 登记义务与 small supplier ·
ETA s.148 small supplier 门槛测试 ·
ETA s.245 申报周期。Quick Method 见 CRA 指南 RC4058。
逾期罚款与关键截止日
CRA 罚款体系按"申报罚款 + 缴税罚款 + 利息"三层叠加。先了解风险, 才能合理规划申报节奏。
信息申报:T4 与 T5
信息申报罚款体系独立于主税表, 逾期按张 / 按天累计, 务必与主税表分别管理。CBPath 提供 T4 与 T5 两类信息申报。
T4 工资单
雇主向每位雇员签发 T4, 并向 CRA 提交 T4 信息申报 (含 Summary)。报告全年工资及 CPP / EI / 所得税预扣。逾期罚款按延迟的 T4 张数与天数计算。
T5 股息 / 利息
公司向股东派发应税股息或支付利息时, 向收款人签发 T5 并向 CRA 提交 T5 信息申报。合资格股息 (Eligible) 与非合资格股息 (Non-eligible) 的 gross-up 与抵免规则不同。
截止日与电子申报
T4 与 T5 信息申报均须在 申报年度次年 2 月最后一天 前提交 (落在周末则顺延)。自 2024 年起, 同一类信息申报达 6 张或以上必须电子提交, 否则按类处以罚款。
逾期罚款与利息一览
下表为常见情形概要, 实际罚款金额以 CRA 评估书为准; 多个义务同时违约时罚款可同步累计。
| 事项 | 基础罚款 (首次) | 法规依据 |
|---|---|---|
| T2 逾期申报 | 5% 欠税 + 每月 1% (最多 12 个月); 累犯加重至 10% + 每月 2% (最多 20 个月)。 | ITA s.162(1) |
| T2 未电子申报 | $1,000 非合规罚款 (2024 起强制, 豁免主体除外)。 | Reg. 205.1 |
| T4 / T5 逾期申报 | 按延迟张数与延迟天数 (上限 100 天) 的公式计算, 按申报类型分别计, 每类最低 $100、最高 $7,500。 | ITA s.162(7.01) |
| 信息申报未电子提交 | 同一类信息申报达 6 张或以上而以纸质提交, 按类处以罚款 (如 6–50 张为每类 $125)。 | ITA s.162(7.02) |
| GST/HST 逾期 | 按欠税金额与逾期月数的公式计算; 未遵从 CRA 的 Demand to File 另有罚款。 | ETA s.280.1 |
| 工资源头扣缴逾期 | 按逾期情况 3%–10% 阶梯; 明知或重大过失可达 20%, 并涉及信托基金责任。 | ITA s.227 |
| 重大过失 | 较大者: $100 或漏报税额的 50%。 | ITA s.163(2) |
| 欠税利息 | 按 CRA 每季公布的 prescribed rate, 日复利计算。 | ITA s.161 |
关键截止日历 (日历年纳税人)
如截止日为周末或联邦假日, 自动顺延至下一工作日; 非日历年按公司年结日推算。
3 月 31 日：享 SBD 的 CCPC (12/31 年结) 缴税截止。
6 月 30 日：12/31 年结公司 T2 申报截止。
每季 / 每月：公司预缴税款 (instalments)。
CBPath 七步完成税务申报
从年结日评估到 NOA 复核, 标准化流程, 全程可追溯。
-
初步评估与年结日确认
核对公司类型 (CCPC / 非 CCPC)、年结日、CRA Business Number 与各账户开通情况、上一年度申报记录与 Notice of Assessment。
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定制资料清单
提供清单: 银行流水、销售凭证、采购单据、工资记录、GST/HST 记录、固定资产清单、上年度 T2 与 NOA 等。
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簿记整理 (如需)
如客户未做账, CBPath 可同步提供簿记整理, 详见 簿记记账服务。
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主表与附表填报
按 CRA 规范填报 T2 / GST/HST 主表与所有适用 Schedule: S1 税务调整、S8 CCA 折旧、S50 股东信息、S100 / S125 GIFI 财务报表等。
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客户审阅与签字授权
初稿提交客户审阅; 公司 T2 由签字人签署 T183CORP (公司电子申报授权), 并按需签署 AUT-01 (代理人在线访问授权)。客户对申报内容的真实性、准确性与完整性负有最终责任。
-
EFILE 在线提交与归档
通过 CRA 的 Corporation Internet Filing / EFILE 系统提交, 取得 CRA 确认编号; 提交资料 PDF 归档至客户后台备查。Notice of Assessment 由 CRA 在处理后另行发出。
-
NOA 复核与交付
收到 Notice of Assessment 后协助核对评估结果是否与申报一致; 如为简单的录入差错, 协助说明或准备相应的更正申报。如 CRA 对申报立场提出实质性质疑或进入审计 / Notice of Objection 阶段, 该事项超出本服务范围, 建议委托持牌 CPA 或税务律师。
透明定价：4 个标准化项目
CBPath 只对 少数几类标准化申报 报价, 每一项都已 逐条列明包含范围。 所有费用 统一以美元 (USD) 结算, 与 CBPath 系统其他服务一致。 价格对标加拿大本地市场的同类服务收费水平。
T2 零申报 · Nil Return
- 适用全年零交易、零收入或休眠公司
- T2 主表 + S50 股东信息
- S100 / S125 GIFI 财务报表附表
- EFILE 电子提交 + 确认编号
- Notice of Assessment 归档至后台
- 如全年有任何交易, 即不属于零申报, 应选 T2 小型公司档
T2 小型公司
- T2 主表 + 全部适用 Schedule 附表
- S1 账面利润与税务调整
- S8 固定资产 CCA 折旧计算
- CCPC 资格核对与 SBD 小企业抵扣应用
- S50 股东信息 + S100 / S125 GIFI
- EFILE 提交 + NOA 复核
- 适合经营所得 ≤ $500K、单一类别股权、无跨境与关联方复杂情形的 CCPC; 起价基于交易量较少的情形, 交易量大时按工时上浮
GST/HST 单期申报
- 单个申报周期的 GST34 表格准备
- 销项税与可抵扣进项税 ITC 核对
- 应缴净额或退税金额计算
- 在线提交与回执归档
- 前提是账目已整理完毕; 如需先做账, 见 簿记记账服务
T4 / T5 信息申报
- $99 含首 3 张 T4 或 T5 单
- 第 4 张起每张加收 USD $15
- T4 / T5 Summary 汇总表准备
- 向 CRA 电子提交并归档回执
- 工资源头扣缴 (CPP/EI 计算与汇缴) 不含在内, 须另行安排
定价说明 · 以上服务费 统一以美元 (USD) 结算, 与 CBPath 系统其他服务一致; 为常规情形参考价, 实际报价依交易量与 Schedule 附表数量浮动, 以最终签订的服务协议为准。 服务费 不含 应向 CRA 缴纳的任何税款、利息或罚款。 如客户需以加元 (CAD) 付款, 可按付款当日汇率折算结算。 如需先整理账目, 请参考 簿记记账服务。
关于加拿大税务申报, 客户最常问的问题
CBPath 能帮我做哪些税务申报?哪些不做?
CBPath 提供 4 类标准化的常见公司申报: T2 零申报、T2 小型公司标准申报、GST/HST 单期申报、T4 / T5 信息申报。
我们 不承接 个人 T1 申报 (含简单 T4 受薪), 以及其他需要更高专业资质或处理复杂税务立场的事项：包括 T1 自雇 / 出租房、CRA 询问与审计回复、T1135 海外资产申报、SR&ED 科研抵免、Section 85 资产转移、跨境税务架构、VDP 自愿披露等。这类事项请委托持牌 CPA 或税务律师。我们这样划清边界, 是为了对客户负责。
我的公司全年没有收入, 真的还要交 T2 吗?
要。"是否经营"和"是否提交 T2"是两件事。《所得税法》s.150 要求所有加拿大居民法人 (以及在加拿大经营的非居民法人) 每年提交 T2, 即使全年零交易、零收入、零应纳税。
没有应纳税则不会有欠税罚款, 但漏报或迟报本身仍属不合规；CRA 可能发出 Demand to File, 并影响公司的合规状态; 应电子申报而以纸质提交还会触发 $1,000 非合规罚款 (2024 起 T2 强制电子申报)。这正是 CBPath 提供 T2 零申报 服务的原因。
CCPC 资格能给我省多少税?
CCPC 享受 小企业抵扣 (SBD), 联邦层面将首 $500K 经营所得的净联邦税率从 15% 降至 9%。配合省级 SBD 后, 综合税率会有明显下降 (各省具体税率不同, 以申报当时官方税率为准)。
但 非居民控制、taxable capital 超过 $10M、被动投资收入 (AAII) 偏高 都会缩减 SBD。CBPath 在 T2 小型公司申报中会核对 CCPC 资格并应用 SBD; 但涉及股权设计优化的策略问题, 应咨询持牌 CPA。
我应该给自己发工资 (Salary) 还是发分红 (Dividend)?
这是加拿大私营公司主常见的税务选择, 涉及个人边际税率、CPP 缴费、RRSP / FHSA 额度生成、公司与个人整体税负、退休规划等多重因素, 通常需要详细的整合 (integration) 分析。
"工资 vs 分红"的最优决策属于税务筹划, 不在 CBPath 申报服务范围内，建议先咨询持牌 CPA 出具书面建议。决策做出后, 相应的 T4 或 T5 信息申报 CBPath 可以协助完成。
错过 T2 / GST/HST 截止日怎么办?
尽快补报, 以停止罚款与利息继续累计。两类申报的罚款计算 规则不同: T2 逾期 按欠税的 5% 加每月 1% (最多 12 个月) 计 (《所得税法》s.162(1)); 若 CRA 此前已加罚并发出 Demand to File, 加重至 10% 加每月 2% (最多 20 个月)。GST/HST 逾期 按《消费税法》s.280.1 的公式 (与欠税额及逾期月数挂钩) 计算。两者的欠款利息均按 CRA 每季公布的 prescribed rate 日复利计算。
普通的迟交申报, CBPath 可协助补做并提交属于本服务范围内的标准申报 (如逾期的 T2、GST/HST)。但如涉及多年漏报、需要通过 CRA 的 自愿披露程序 (VDP) 申请罚款减免, 该程序属于专业税务事项, 请委托熟悉 VDP 的持牌 CPA 或税务律师。
非加拿大居民股东能享受 CCPC 吗?
CCPC 的核心要件之一是公司 不被 一名或多名非居民、公众公司 (或两者的组合) 控制。判定时, 通常以"法律控制" (一般指持有过半数有表决权股份) 为基础, 并按《所得税法》s.125(7) 将所有非居民及公众公司持有的股份视为由同一人持有来测试。若据此构成被控制, 则公司不是 CCPC, 不能享受小企业抵扣 (SBD), 经营所得适用 15% 联邦税率。
这是非居民创业者注册加拿大公司时容易忽视的税务点之一, 股东与股权结构设计会直接影响 CCPC 资格。建议在结构设计阶段咨询持牌 CPA。
CRA 来信询问 / 审计, CBPath 能帮我回复吗?
不能。CRA 询问与审计回复不在 CBPath 服务范围内。CRA 信件分多种：Pre-Assessment Review、Post-Assessment Review、Office Audit、Field Audit、Demand to File 等, 回复涉及对申报立场的实质判断。
收到 CRA 信件请第一时间记下信件类型与回复期限, 并委托持牌 CPA 或税务律师协助处理。
2024 年起 T2 必须电子申报, 有例外吗?
有, 但例外很少。Regulation 205.1(2) 规定的豁免主体包括: 保险公司、非居民公司、按功能货币申报的公司, 以及《所得税法》s.149 免税实体。
除上述情形外, 所有公司必须 EFILE, 否则 CRA 加收 $1,000 非合规罚款。这意味着绝大多数私营小公司均须 EFILE, 纸质提交不再被允许。CBPath 全部 T2 申报均通过 EFILE 提交。
重要法律声明与披露
- 服务定位: CBPath 提供的是 加拿大税务申报准备协助 (Tax Return Preparation Assistance), 以 CRA 注册的 EFILE 申报人身份提交申报。CBPath 不是持牌 CPA (Chartered Professional Accountant) 事务所, 也不是律师事务所。
- 非税务意见: 本页面所有内容 (包括但不限于税率、CCPC 测试、SBD 应用、申报截止日、罚款金额、抵免规则等) 仅供一般信息参考, 不构成针对您具体情况的法律意见、税务意见或财务建议。具体个案应咨询持牌 CPA、Tax Lawyer 或财务顾问。
- 立场责任: 公司 T2 申报由公司签字人签署 T183CORP 确认后提交; 客户对其税务申报的真实性、准确性与完整性承担最终法律责任。
- 不承诺: CBPath 不承诺最低税负、不承诺退税金额、不承诺通过 CRA 审计、不承诺 CRA 处理时间。
- 稽查与争议: CBPath 不代理 CRA Field Audit、Notice of Objection、Tax Court of Canada 程序。如发生此类事项, 客户应另行委托持牌 CPA 或税务律师。
- 政策变化: 加拿大税法、CRA 行政解释、各省税率每年都可能变化; 本页面信息基于编写时的公开信息, 实际申报以申报当时有效法规与 CRA 表格为准。
- 个人信息保护: 本服务涉及客户财务、税务与身份信息的收集与处理, CBPath 仅在执行客户授权的申报服务范围内使用此类信息, 并依加拿大 PIPEDA (Personal Information Protection and Electronic Documents Act) 个人信息保护法管理。
- 费用透明: 本页面所列服务费 统一以美元 (USD) 结算, 与 CBPath 系统其他服务保持一致; 所列金额为常见情形参考价, 实际报价依交易复杂度与 Schedule 数量浮动, 以最终签订的服务协议为准。服务费不含应向 CRA 缴纳的税款、利息或罚款。
把申报交给熟悉小企业的团队
从年结日规划、簿记衔接, 到 T2 与 GST/HST 一站式完成，合规起步, 稳步成长。
