公司年报申报协助 Annual Report & Annual Return
无论您的公司注册在美国还是加拿大, 每年都必须向公司注册机构提交 年报 (Annual Report / Annual Return, 也称"年审") 以维持公司合法存续状态。 CBPath 跟踪美加两国的政府截止日期、准备文件、按时提交, 帮您避免行政注销与高额恢复成本。
什么是年报?为什么也叫"年审"?
公司年报是 每年向公司注册机构提交的合规文件, 用于确认公司基本信息 (法定地址、董事 / 高管、注册代理人) 与维持公司活跃状态。 美国称 Annual Report, 加拿大称 Annual Return; 华人客户惯称"年审"或"年检"，三者指同一件事。
年审 = 年检 = 年报 = 美国 Annual Report = 加拿大 Annual Return。
本页面统一使用"年报"一词, 与官方表述一致。
年报 ≠ 公司所得税申报
这是华人客户最常混淆的两件事。年报是 "公司存续状态文件", 申报对象是公司注册机构; 而公司所得税申报 (美国 IRS Form 1120 / 加拿大 CRA T2) 是税务机关的财务申报, 必须分别完成。
公司注册机构 · 年报 (Annual Report / Return)
维持公司在注册州 / 省的法定存续状态。内容是 信息确认: 法定地址、董事 / 高管、注册代理人; 无须财务报表。
税务机关 · 公司所得税申报
根据公司财年向税局申报盈亏与应缴税款。不能替代年报, 反之亦然；即使零收入年度, 外资 LLC 仍须报 5472, 加拿大公司仍须报 T2。
美国州政府年报 (Annual Report)
美国年报由各州 州务卿 (Secretary of State) 主管, 内容为公司基本信息确认 + 按州不同收取的 年报费 或 Franchise Tax (特许经营税)。州 Franchise Tax 是 "维持公司在该州合法存续"的费用, 与联邦税表 (IRS 1120 / 5472 / 1040-NR) 完全独立。
Del. Code Title 8 §502、Wyo. Stat. §17-29-209、Cal. Corp. Code §17702.09;
IRS Circular 230 仅约束税务执业行为, 与州年报申报无直接关联。
主要州年报要求一览
常见州的 LLC 与 C-Corp 年报要求, 截至 2026 年 5 月。具体以提交时各州务卿官网为准。
| 州 | 实体 | 截止日期 | 政府规费 (参考) | 逾期后果 |
|---|---|---|---|---|
| Wyoming | LLC | 注册周年月份首日 | $60 起 (资产 ≤ $300K), 按资产递增 | $50 滞纳金 → 行政注销 |
| Corp | 注册周年月份首日 | $60 起, 按资产递增 | ||
| Delaware | LLC | 每年 6 月 1 日 | 固定 $400 Franchise Tax (无须报表) | $200 滞纳金 + 1.5%/月利息 |
| Corp | 每年 3 月 1 日 | $50 报表费 + Franchise Tax (最低 $175) | ||
| New Mexico | LLC | 免年报 | 无州年报费 | — |
| Florida | LLC | 每年 5 月 1 日 | $138.75 | $400 滞纳金 |
| Corp | 每年 5 月 1 日 | $150 | ||
| California | LLC / Corp | 首次 90 天内 SOI; 之后 LLC 每 2 年, Corp 每年 | $20 SOI + $800 最低 Franchise Tax (FTB) | $250 SOI 罚款 + Suspension |
| Texas | LLC / Corp | 每年 5 月 15 日 | Franchise Tax 报告 (2026 年阈值 $2.65M, 低于此值零税但仍须 PIR/OIR) | $50 滞纳金 + 罚息 |
| New York | LLC / Corp | 注册月份, 每两年 | $9 Biennial Statement | 状态标记"逾期", 阻碍交易 |
以上为常见州的概览参考。各州金额与截止日期可能随州法或预算调整, 具体以各州务卿 (Secretary of State) 官网为准。 Delaware Corp 的 Franchise Tax 可按 Authorized Shares 法或 Assumed Par Value Capital 法择优申报。
加拿大公司年报 (Annual Return)
加拿大公司年报向公司注册机构提交, 法定术语为 "Annual Return" (与美国 Annual Report 对应)。 联邦 (CBCA)、安省 (OBCA)、BC (BCBCA) 三套独立体系, 截止日逻辑各异， 这是许多公司逾期被注销的根本原因。
Canada Business Corporations Act (CBCA) §263 ·
Ontario Corporations Information Act (CIA) §3.1 ·
BC Business Corporations Act §51
加拿大三大管辖区年报对比
三套体系采用不同的截止日逻辑 (注册周年 vs 财年), 截至 2026 年 5 月数据有效。
| 管辖区 | 主管机构 | 截止日期 | 政府规费 | 逾期后果 |
|---|---|---|---|---|
| 联邦 CBCA | Corporations Canada (ISED) |
注册周年日 + 60 天 | CAD $12 (在线) | 连续 2 年未交 → Dissolution |
| 安大略省 OBCA | Ontario Business Registry (OBR) (Service Ontario) |
财年结束 + 6 个月内 | 无规费 | 罚款 · 失起诉权 (CIA §18(1)) · 注销 |
| 不列颠哥伦比亚 BCBCA | BC Registries (Corporate Registry) |
注册周年日 + 2 个月 | CAD $44.89 | 连续 2 年未交 → Struck Off |
政府规费由 CBPath 据实代收代付, 不混入服务费。安省年报无政府规费, CBPath 仅收取服务费。
重点:安大略省 OBCA 年报 — CBPath 主要客户管辖区
CBPath 总部位于安省, 大部分加拿大公司客户均在安省注册。以下是安省 OBCA 年报的核心参数:
安大略省 OBCA 年报 · Annual Return
联邦 CBCA:年报须同步申报"重要控制人 (ISC)"
自 2024 年起, 所有联邦 CBCA 公司须在提交年报的同时, 向 Corporations Canada 申报 重要控制人 (Individuals with Significant Control, ISC) 信息。 ISC 通常指直接或间接持有公司 25% 以上股份 / 投票权、或对公司有重大影响力的个人。 ISC 申报内容包括: 姓名、出生日期、住址、税务居民身份、 获得 / 终止控制权日期、所持股份百分比。变动须在 15 天内同步更新。 CBPath 联邦年报服务包含 ISC 同步申报。
逾期未交年报的连锁后果
逾期不仅是"罚款几百美元"的问题。一旦公司被 行政注销 (Administrative Dissolution / Struck Off), 后果会从法律地位、银行账户、品牌资产蔓延到税务义务。
失去有限责任保护
公司被注销后继续以公司名义经营, 可能被视为以个人身份经营, 丧失 LLC / Corp 的责任隔离, 股东直面债务追索。
银行账户冻结
US美国银行 KYC 年审发现公司非 Good Standing 时可冻结甚至关闭账户; CA加拿大 RBC / TD / Scotiabank 等大行通常要求每年提供 Certificate of Status。
失去诉讼能力
US美国失效公司无法以原告身份起诉; CA安省 CIA §18(1) 明确逾期年报且有未付罚款的公司不得在安省法院主张诉权。
恢复成本远高于年报
USReinstatement 须补缴欠费 + 罚款 + 滞纳金 + 部分州额外恢复费; CARevival 须补交所有遗漏年报, 联邦另收 CAD $200 恢复费。
公司名称可能丢失
行政注销期间原公司名可能被他人注册占用。加拿大联邦与各省允许名称在注销后被新主体使用, 品牌资产可能永久丢失。
税务义务依然存在
US注销期间美国来源收入与 Form 5472 申报义务依然存在; CACRA 要求公司在解散日前财年提交最终 T2 与清算账目。
CBPath 五步搞定年报合规
美国年报与加拿大年报采用相同的五步流程, 各自对接对应的政府平台。从截止日跟踪到收据归档, 全程在 CBPath 客户后台可查。
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截止日期跟踪
系统按各管辖区规则自动计算 下一个年报到期日： US州周年 / 财年; CA注册周年 / 财年。到期前 60 / 30 / 7 天 三次提醒。
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信息收集与核对
核对公司基本信息、注册代理人 (美) / 注册地址 (加)、董事 / 高管信息。 CA联邦 CBCA 公司另核对 ISC 重要控制人信息。变更同步在年报中更新。
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表单准备
US按各州表格规范填写 (如 Delaware Corp 的 Annual Franchise Tax Report); CA按 Corporations Canada / OBR / BC Registries 各自规范填写 Annual Return。
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在线提交与政府规费代付
US通过州务卿在线系统提交, 代付州年报费 / Franchise Tax; CA通过 Corporations Canada / OBR / BC Corporate Online 提交, 代付政府规费。 所有规费 1:1 据实代收代付。
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收据归档与回执
政府提交回执与缴费收据上传至客户后台, 作为 Good Standing 合规凭证长期留存。 次年到期日自动滚入下一周期的提醒队列。
按管辖区与复杂度分级定价
下列价格全部为 CBPath 服务费, 不含政府规费。 政府规费 (美国州费 / Franchise Tax / 加拿大联邦 / 省规费) 由 CBPath 1:1 据实代收代付, 不混入服务费。
美国州年报
标准州年报申报
- 截止日期跟踪与三次提醒
- 年报表单准备与在线提交
- 州政府费用代付 (实报实销)
- 收据与回执归档
- 适用于 WY / FL / NM 等结构简单的 LLC
Delaware Franchise Tax
- Annual Franchise Tax Report 提交
- Authorized Shares vs Assumed Par Value 择优
- 在线提交 + 州费代付
- Delaware Corp 推荐使用
美国 Reinstatement 恢复
- 已被行政注销公司恢复申请
- 多年度年报补交
- 罚款、滞纳金代付协调
- 实际费用按补缴年度与州费而定
加拿大公司年报
安省 OBCA 年报
- Ontario Business Registry 在线提交
- 财年结束 6 个月内三次提醒
- 董事 / 高管 / 法定地址核对
- 安省政府不收年报规费, 服务费即总价
联邦 CBCA 年报 + ISC
- Corporations Canada 在线提交
- 重要控制人 (ISC) 信息同步申报
- 周年日 60 天提醒
- 联邦规费代付 (CAD $12)
BC BCBCA 年报
- BC Corporate Online 提交 Form 6
- 周年日 2 个月提醒
- BC 规费代付 (CAD $44.89)
- 含 Transparency Register 维护建议
加拿大 Revival 恢复
- 已被解散的加拿大公司恢复
- 多年度年报补交
- 政府规费代付协调
- 实际费用按补缴年度与规费而定
定价透明承诺 · 以上为 CBPath 服务费, 不含美国州政府年报费 / Franchise Tax 与加拿大联邦 / 省政府规费； 所有政府规费按各管辖区官网公布金额据实代收代付, 票据原件归档至客户后台。
关于年报, 客户最常问的 10 个问题
"年报"和"年审"是同一件事吗?
是。"年审"、"年检" 是华人客户对公司年报的常见俗称, 指的就是美国的 Annual Report 与加拿大的 Annual Return。本页面统一使用"年报"与官方表述一致。
公司零收入, 是否还要交年报?
要。无论美国还是加拿大, 年报是 "维持公司存续状态"的合规义务, 与是否经营、是否盈利无关。零收入的公司只要还活跃, 就必须按时提交。
美国州年报与联邦税表 (IRS) 是同一回事吗?
完全不同。州年报由 州务卿 主管, 关乎公司在该州的合法存续; 联邦税表 (1120 / 1065 / 5472 / 1040-NR) 由 IRS 主管, 关乎联邦税务申报义务。两者必须分别完成, 任一遗漏均触发独立处罚。
加拿大公司年报与 T2 公司所得税申报 (CRA) 是同一回事吗?
完全不同, 且最容易搞混。加拿大公司年报向 Corporations Canada / Ontario Business Registry / BC Registries 等公司注册机构提交, 内容是 确认公司信息; T2 公司所得税申报向 CRA 提交, 是公司财务报表与税务申报。
历史提醒: 2021 年 5 月 15 日之前, 安省年报曾随 T2 一并向 CRA 提交; 但自 2021 年 10 月 19 日 起 CRA 不再接收, 必须独立通过 OBR 在线提交。
美国年报从注册时算几个月开始要交?
各州不同:
· Wyoming:注册周年月份首日 (如 7 月注册则次年 7 月 1 日)
· Delaware Corp:固定每年 3 月 1 日 · Delaware LLC:固定 6 月 1 日
· Florida:固定每年 5 月 1 日
· California:首次 90 天内 SOI, 之后 LLC 每 2 年 / Corp 每年
CBPath 系统按各州规则自动跟踪。
加拿大年报从注册时算几个月开始要交?
三套体系各不相同:
· 联邦 CBCA:注册周年日后 60 天内 (例: 2024-03-15 注册 → 2025-03-15 ~ 2025-05-14 提交)
· 安省 OBCA:财年结束后 6 个月内 (例: 财年 12-31 结束 → 次年 6-30 前)
· BC BCBCA:注册周年日后 2 个月内 (例: 2024-04-10 注册 → 2025-06-10 前)
新注册的安省 OBCA 公司另需在注册后 60 天内提交一次性 Initial Return。
我已经被行政注销 / 解散了, 还能恢复吗?
大多数情况可以。
· 美国:大部分州允许在 3–5 年内通过补交年报、罚款、滞纳金和恢复费 Reinstatement
· 加拿大联邦 CBCA:注销后任何时间均可申请 Revival, 须补交所有未交年报并支付 CAD $200 联邦恢复费
· 安省 OBCA:20 年内可申请 Articles of Revival
· BC:类似规则
超过年限或资产已被 Crown 收回的情况较复杂, 须 CBPath 评估。
Delaware Franchise Tax 怎么会有"上万美元"的版本?
Delaware Corp 默认采用 Authorized Shares 法, 如果公司授权了大量股本 (如 1000 万股), 按此法计算的 Franchise Tax 极高 — 1000 万股可达约 USD $85,165。
可通过申请 Assumed Par Value Capital 法 大幅降低 (通常仅几百美元), 前提是申报公司资产与发行股数。CBPath 在准备年报时会自动按两种方法对比, 选择对客户更优的方式申报。
联邦 CBCA 公司的"ISC 重要控制人申报"是什么?
自 2024 年起, 所有联邦 CBCA 公司须在提交年报的同时, 向 Corporations Canada 申报 重要控制人 (Individuals with Significant Control, ISC) 信息。ISC 通常指直接或间接持有公司 25% 以上股份 / 投票权、或对公司有重大影响力的个人。
这是加拿大反洗钱与公司透明度法规的一部分。CBPath 联邦年报服务包含 ISC 同步申报。
CBPath 能帮我做 T2 公司所得税申报或财务报表吗?
不能。 T2 申报、财务报表编制、税务筹划属于 持牌 Chartered Professional Accountant (CPA) 与注册税务师的执业范围, CBPath 不提供该类服务。我们仅处理公司年报 (Annual Return) 这一信息申报事项。
如需 T2 申报, 建议联系您所在地的 CPA 事务所。
重要法律声明
- CBPath 提供的是 美国各州年报 / Franchise Tax 与加拿大联邦 / 省年报 (Annual Return) 提交协助服务。CBPath 不是律师事务所、不是 CPA 事务所、不是注册税务师 (Tax Practitioner)。
- 本页面所列金额、截止日期、表单要求与法规条文为 截至 2026 年 5 月的一般参考, 可能随美国各州、加拿大联邦及各省法律调整发生变化。具体以提交时各主管机构 (Secretary of State / Corporations Canada / Ontario Business Registry / BC Registries) 官网公布信息为准。
- 本页面内容 不构成法律意见、税务意见或会计意见。如涉及行政注销恢复、商标找回、合伙人争议、复杂股本结构、跨境税务筹划等事项, 请咨询美国持牌律师 / CPA, 或加拿大持牌律师 / Chartered Professional Accountant (CPA)。
- IRS Circular 230 披露: 本页面任何关于美国税务事项的内容, 不旨在并不得被用作 (i) 规避美国国内税收法典项下的处罚, 或 (ii) 向任何其他方推销、推广或推荐本页面所涉及的事项。
- 加拿大 CRA 合规说明: CBPath 不代表客户向 CRA 进行任何税务申报或筹划意见; T2 公司所得税、GST/HST 申报、薪资税扣缴等事项均不在本服务范围内, 客户须自行委托持牌会计师处理。
- 所有政府规费由 CBPath 按主管机构公布金额 据实代收代付, 不混入服务费。客户对其美国 / 加拿大实体的合规义务负有最终责任。
- 个人信息保护: 本服务涉及客户公司信息 (董事、地址、股权) 的收集与提交, CBPath 仅在执行客户授权的年报申报范围内使用此类信息, 并依加拿大 PIPEDA 个人信息保护法管理。
不让一份年报耽误公司命运
把美加两国的年报合规交给 CBPath, 我们跟踪截止日期、准备表单、代付政府规费、归档收据, 一年安心。
