
在很多中国人的印象里,想要在美国开展各种和身份或税务有关的事儿,好像总是围绕一个“社会安全号码”(Social Security Number,缩写SSN)在转。比如去银行开个账户,客服会先问你:“请提供SSN或者ITIN。”再比如你走进任何一家保险公司办医疗保险或车险,也同样先问你:“请提供SSN或ITIN。”细心一点就会发现,除SSN外,还有个“ITIN”被反复提及。可在过去,咱们大多数人并不了解ITIN。有的人甚至听到“taxpayer identification number(纳税人识别号)”就条件反射地紧张,生怕牵扯到什么复杂税务麻烦。
但其实,ITIN和SSN只是两个不同的号码,前者是美国国税局(IRS)专门签发给没有资格拿到SSN,但又在美国有税务申报需求的人——也就是要在美国报税,或者做与报税相关的事儿。换句话说,如果你没有SSN,那么就需要ITIN来“替代”一下,满足一些金融机构或政府部门对于个人识别号的要求。当然,ITIN本身并不会赋予你在美国工作的权利,也不会让你成为美国居民或拿到美国福利,但它能解决很多实际问题。比如外国人在美国有收入后要报税,没有合适的号码就不行;再比如你想用美国信用卡累积信用记录,没SSN又不想一步步碰壁,就得用ITIN试试看。
许多留学生、访问学者、商务访问人士,在美国最常遇到的一个卡壳点就是申请信用卡的时候,对方要求提供“合法且被认可的税号”。如果你能提供SSN那自然好说,可你偏偏拿不到,这时候申请ITIN就成了快速破局的办法。
总的来说,ITIN是“解决没有SSN却必须或想要在美国开展各项事务”的一把密钥。它本身并不可怕,相反,它会极大地方便我们的在美生活与税务合规。
如果你还是有点发虚,可以想想一句话:“不识庐山真面目,只缘身在此山中。”很多东西就是这样,听起来挺玄乎,一旦你静下心来去了解它,你会发现也没那么神秘。ITIN就是个例子。只要你弄懂了它的本质与用途,后续运用起来会顺畅许多。
为什么我们中国人也需要ITIN?
“我又不是美国人,我也不打算移民美国,我真的需要这么个‘纳税人识别号’吗?”这恐怕是不少朋友的第一反应。许多人误以为,只有在美国长期定居或者在美公司领薪水的人才需要ITIN。但在当下的全球化时代,中美之间的人员往来和经济往来异常频繁,许多场景都会让“有无ITIN”成为你手头事务能否推进的关键环节。
你可能需要做美国联邦税务申报
在美国,报税并不是美国公民或绿卡持有者的“专属义务”,而是根据你的收入来源以及税法规定来判断。只要你在某段时间内拥有美国来源的收入,比如在美国做兼职、校内打工、实习、演出、商务活动、开公司分红、购买房产收租、投资美股领取股息……这些都可能被美国国税局视为应税收入。
只要达到一定的申报门槛或属于必须申报的类型,就得递交美国税表。而美国的税表(不管是给居民用的1040,还是给非居民用的1040-NR),在填写个人信息一栏时,都会要求提供一个有效的“Taxpayer Identification Number”。如果你没有SSN,那就只能用ITIN来报税。
这里时常会有人问:“那我可不可以选择不报税啊?”
其实,这就像我们中国有句老话,“躲得过初一,躲不过十五。” 如果你确实符合报税义务却不申报,短期内或许你能“逃过”一些审查,但只要你还想未来入境美国、续签签证或开展其他合法业务,一旦被查到之前有漏报或欠税,就会面临一系列惩罚,严重的甚至影响你再次获得签证或在美合法权益。再者,假设你在美投资或打工有被代扣的税款,若实际税率比预扣的多或者少,你都需要用报税方式来核算并退税或补税。能合法合规地申报,其实也是一种保护。
你想要申请美国的银行账号、信用卡
要论哪件事最让中国留学生或外国人“郁闷”,那大概就是申请美国本土信用卡屡遭拒绝。
很多大银行的审批系统里,会把SSN作为最重要的个人信用识别号。没有SSN,就像电脑缺了关键驱动程序,再怎么点击“提交申请”都不行。而ITIN往往可以部分替代SSN在银行系统中的作用,让你慢慢积累美国的信用历史。也因此,有些同学会把ITIN当做“享受美国信用卡福利”的开端。大家都知道,美国很多信用卡福利挺诱人的,什么开卡奖励呀,高额返现、里程积分呀,这些都吸引了不少留学生或商务人士。
然而,如果你是F-1或者J-1签证却没有校内打工资格,你就无法得到SSN。要破解这种“不让我当场工作,就不给我SSN”的局面,最简便的办法就是:办个ITIN。拿到ITIN之后,你就能在很多银行的系统里走流程了。
当然,这并不是说“ITIN在所有银行都畅通无阻”,有些银行的门槛确实要高一些;有些银行偏要通过SSN查询你的信用记录。不过,大部分比较主流、对留学生或外国客户开放的银行都会接受ITIN作为申请材料之一。对于刚到美国想建立信用历史的人,这就有很大意义了。
你想合法投资美国市场
如果你还在中国境内,但又通过各种渠道想要投资美股,或者在美国购置房产从而获得租金回报,那么你也会接触到各种与美国税务相关的表格。比如券商会要求填写W-8BEN(声明自己是外国身份并申请相应的预扣税优惠),又或者在房地产交易中需要处理美国的预扣税。当钱涉及到美国来源时,美国国税局通常就会要求一个能识别你个人身份的号码,这就是ITIN的另一大用途。
有了ITIN,你不仅能向投资平台或券商证明“我是受美国税法监管,但我不是美国税务居民,我享受的税务待遇是这样的”,同时还能确保自己能够在年末或第二年报税季进行联邦税务申报,争取退税或避免过度扣税。举个简单例子,很多美股股息默认预扣30%的税,但通过中美税收协定,你可能把预扣税率降到10%或更低,这时就得提供相关的税务身份信息给券商或IRS,而ITIN就是必备的一个号码。
你要履行某些美国政府机构或商业机构的要求
在办理其他行政或商业事务时,有时对方会把“提供纳税人识别号”写在必备材料列表里。
举个夸张点的例子,如果你想在美国办驾照,有些州会要你提供SSN或者表明你没有资格申请SSN的证明;有时在注册公司、开办一些金融服务、申请商业贷款时,也可能被问到SSN或ITIN。
如果你在美国报了医疗保险或某些保险计划,他们也会要求号码,以用来核实你的合法身份和税务报表。总之,在美国,很多地方都把个人身份验证和纳税人识别号结合在一起,毕竟IRS的数据库往往是比较权威且全国联网的。
当别人问“请出示你的纳税号码”时,你不可能说“我没有”就完事儿,对方会觉得手续不全,无法继续。最终还是得补一个ITIN来才能让流程顺利走下去。
因此,与其在未来一个个事儿上碰壁,不如“宜未雨而绸缪,毋临渴而掘井”,提前了解并开始你的ITIN申请之旅。
ITIN不等于工作许可,也不等于移民身份
说到这儿,有人会问:“那我拿到ITIN,会不会就能在美国工作,或者对我未来申请移民有帮助?”
首先要明确:ITIN≠工作许可。它不能代替工卡(EAD)或者工签(H-1B),也不能让你打破移民局的种种身份限制。如果你没有合法工作身份,却执意要在美国找雇主上班,依旧是违反移民法的行为。有了ITIN,也并不会帮助你绕过这一点。
同理,ITIN≠移民身份。不管是美国公民、永久居民(绿卡)还是各种签证持有人,真正决定你能否在美国合法居住、合法工作的,是移民局和国务院的规则,以及你的签证类型。ITIN只是一个由国税局负责的税务识别号码,仅此而已。
换个角度,ITIN就像一个人在美国税务系统里的“登记信息”。它并不关心你是以什么方式入境,也不关心你有没有资格打工,甚至也不关心你是不是已经违反了某些移民条款。
国税局的逻辑是:只要你在这里有应税收入,那就得有一个号码来识别和管理你的税务记录。所以即使你是短期旅行签证过来,偶尔做了一两场付费演讲,这笔收入也属于美国来源,就需要一个ITIN来报税。当然,拿到ITIN也并不意味着你在移民局或者其他政府系统里就“洗白”或者“合法化”了。
理解了这点,也就不会对ITIN抱有不切实际的幻想,也不会因为拿到ITIN就心生恐慌,担心“被美国政府盯上”之类的荒诞念头。毕竟国税局的目标是“应收尽收,不放过任何税金”,所以他们乐意让每个有税务义务的人有号码可用,这就是一份再正常不过的管理手段。
ITIN在现实生活中的价值
具体一点,咱们从几个常见的实际场景出发,看看ITIN到底能帮上什么忙,你会发现其ITIN的使用范围比想象的更广。
很多朋友来美国,最先遇到的可能就是租房、开电话卡、开通信用卡的问题。对租房而言,如果你走一些常规公寓或中介渠道,他们可能会查你的信用分数。留学生刚到美国没有信用记录,那就要提供SSN或ITIN让他们做背景调查。
但如果你说你什么都没有,一些公寓就会让你付更高押金,或者干脆拒绝你。虽然也有房东不管这些,只要付足够押金就行,但相信每个人都希望有更多选择权;如果能提供一个税号并建立信用档案,以后就能凭信用背景拿到更好的租房条件。
再说到开电话卡,一般大的运营商(如AT&T、T-Mobile、Verizon)在办理后付费套餐时,也常常要跑信用检查。虽然留学生普遍可以用护照+信用卡付款的方式直接开通,但某些合约机或者分期付款的手机销售,还是倾向让你提供社会安全号或ITIN,以便做征信。
这种种细节都说明,对于一个想在美国“正常生活”的外国人而言,有一个可被承认的税号能简化很多环节。尤其是当你需要更高端、更多元化的金融服务时,如申请高端信用卡、车贷、房贷,或者开设一些特殊类型的投资账户(期权、期货等),对方往往都会追问“你到底有没有一个可以查信用或报税的号码?”
在这里,也想再三强调,ITIN并不会保证你100%就能通过信用卡或贷款申请,真正起作用的还是个人的财务状况与信用评分。但没有ITIN,你连进入审核的门都敲不开,更别提下一步了。比方说,有人拿着几十万人民币或更多资金想在美国买房或者做点生意,可是连个官方认可的税号都拿不出来,就会显得不专业,手续流程中也会引发各种困扰。
常见的误解与疑问
“ITIN是不是很难申请,或者需要很多人担保?”
其实并没有。ITIN的申请是比较简单明了的,你只需要证明自己在美国有合法的报税需求或即将有报税需求,并且提交相应的身份证明文件就可以。如果你了解了基本流程,自己也能把申请材料寄给IRS。唯一让大家纠结的是,需要提供护照原件或者经认证的复印件,这会带来一些不便。但说到底,门槛并不高,也不需要什么特殊担保。
“ITIN会不会导致我多交税?”
不会。报不报税、交多少税,是由你的具体收入和税法规定决定的。
没有ITIN也不是说你能成功“逃税”,那只会为将来埋下隐患而已。反倒是有了ITIN之后,你可以向IRS清晰地申报自己的收入和各种减免条款,还能依据中美税收协定享受更优惠的税率,有时还会拿到退税。这才是正规的姿势。
“拿了ITIN会让我被美国税局盯上吗?”
有些人有“谈税色变”的心理,担心自己报税号一旦有了记录,将来会被查。实际上,如果你确实有收入却不申报,才更可能被盯上。有收入就去正当报税,才能让IRS那边账目清晰,也不会对你有额外怀疑。
在美国,按时申报、如实缴税才是明智的选择。如果你担心被抓漏洞,不如合规操作,减少后顾之忧。
拿到ITIN以后,需要报哪个表格来申报税?
当你有了ITIN后,如果你属于“非居民外国人”(Nonresident Alien)的税务身份,也就是说,你在美国没有达到“实质居住测试”(Substantial Presence Test),那你需要在报税时填写的是1040-NR表格。
举一些实际生活中的例子,假设你是F-1或J-1签证来读书,一般前三五年很可能都被IRS视为“非居民”,这时候你就会用1040-NR进行年度申报。如果你在美国停留超过一定天数后,可能变成税务居民,就要用1040表格来报税,这又是另一回事了。
如果你在美国持有B-1或者B-2签证,短期做商务访问或旅游,期间获得了一些演讲费、讲课费、咨询费之类的美国收入,那么按照规则,你也要申报1040-NR。要让税局知道你这笔钱是多少,以及有没有可能享受税收协定免税或降低税率。
由于本篇文章主要围绕ITIN以及它在各种情境下的应用,不会展开过于细节的1040-NR填写方法,但大致流程就是:你在报税季(一般是每年1月到4月)之内,拿着各类收入凭证(比如W-2表,或1099表,或学校给你的奖学金证明),在1040-NR上如实填写,并在个人信息那一栏把你的ITIN输入进去就行。如果你没有ITIN,报税表格上就无处下手,你也没法顺利完成申报。
不管你的收入大小,最好都要先查一查“我是不是已经触发报税义务了”,然后“我该怎么报税”。如果你本年度确实需要报税,那么你就应该在报税截止日之前把1040-NR寄到IRS指定地址或者通过合规的电子报税渠道递交。逾期不报的话,可能会产生罚款或利息,也会增加后续一些手续的麻烦。如果你无法准确评估自身的税务,你可以联系CBPath,寻求专业的税务咨询。
中国人常见的美国税务场景
既然我们已经聊到了非居民外国人要用1040-NR报税,那么在现实生活中,哪些常见场景会让中国人变成“美国非居民纳税人”呢?我觉得下面几个情况,几乎每天都在上演。也是在美国的华人最常会踏入的“税务领域”。
留学生(F-1签证)的奖学金、助学金和勤工俭学
很多中国学生怀着留学梦想来到美国,或者攻读本科、研究生,或者做访问学者。对于这部分人来说,最常见的收入形式是校内的奖学金或助学金。有些奖学金是免学费加上生活补贴,有些则是纯粹的现金补贴。按照美国税法,如果你拿到的是支付给你本人可支配的补助,这部分款项通常属于应税收入,需要申报在你的1040-NR里。当然,也可能校方已经先行预扣了一部分税,但你仍需申报,以便最终核算正确的税款或退税金额。
举个例子,小王是国内某大学毕业后拿到美国某所大学博士全奖,他每个月能领到2500美元左右的助学金,这份钱足够支付他在美国的吃住,勉强维持日常生活。可是到了报税季,小王就懵了,因为学校发他补助,但他自己又没SSN。去校园的Payroll Office一问,对方就说:“你可以申请ITIN啊,否则我们很难给你做税务记录。”于是,小王就开始了申请ITIN的旅程。
有些同学会问:“那我已经有校内打工机会,申请到SSN了,是不是就不需要ITIN?”答案是对的。只要你有SSN,就不需要也不应该再去办ITIN。两者只有一个就行。而那些没有校内工作机会的F-1学生,想要合法报税或想要合法享受税收协定待遇,就只能走ITIN这条路。
同理,如果你在美国境内做访问学者(J-1签证),你拿到的补助有时也需要申报。你依旧可以申请ITIN来解决没有SSN的烦恼。
短期商务或学术访问(B-1/B-2签证、VWP等)获得报酬
有些中国的教授、专家、演艺人士、商业顾问,会临时受邀到美国进行短期学术报告、商业洽谈或演出活动,也可能拿到一定数额的收入。这类收入一定程度上属于美国来源收入,按照美国税法就应该申报。
小李就是个典型的案例。他是国内某互联网公司的资深工程师,被邀请到美国的一家科技峰会做技术演讲,主办方给了他一笔不菲的演讲费。然而,活动组织方说:“我们需要从你的酬劳里代扣一定比例的税,除非你能提供证明自己有ITIN,并且你能够享受中美税收协定的免税或减税待遇。”
小李起初心想,“我就来一周不到,还要被扣税吗?算了,我就让他们扣吧。”可是后来他知道,如果拿到ITIN并在1040-NR里申报后,根据条约,他实际要缴的税可能少很多,还有可能拿到部分退税。那可是一笔不少的数额啊。
于是,在回国后,他开始按照程序给IRS递交材料,证明自己这次访问的收入符合条约减免的范围,希望能要回那部分多扣的税。想要成功拿到退税,可就绕不开ITIN了。因为IRS需要在系统里匹配你的纳税人识别号,才能进行退税流程。
在美国买房或投资房产,租金收入、转售收益
中国投资者在美国买房,这几年也很常见。不管是为了未来子女读书做打算,还是纯粹想在加州、纽约等地持有房地产等待升值,都要面对租金收入或将来出售增值收益的问题。只要有这类美国来源的收入或资本利得,就有报税义务。
小赵就是一个现实案例。
她在加州买了一套公寓,平时用来短租给游客。平台每次结算租金,会问她提供美国的税号以方便报税。小赵本身没有SSN,就咨询了当地注册税务师后,了解到需要先申请ITIN,然后在年度报税时以1040-NR的形式申报这部分租金收入。如果没有ITIN,很多平台会默认按30%甚至更高的比例代扣税,最后到手的钱就少了。
而如果你将来打算卖掉房子,赚了差价(资本增值),一样要报税。你不报告,这个交易可能就卡在了过户环节,因为IRS要求在房产交易中对外国人进行一定比例的预扣(FIRPTA预扣),或者要求对方确保你有一个有效的纳税号,否则过户可能遇阻。
总之,“房子在美国,你的身份却在境外”,并不代表你就能绕开IRS。只要涉及美国境内资产交易,IRS都有办法来监管到。
美股投资、股息或交易盈利
美股市场对全球投资者都很有吸引力,你在国内用一些互联网券商App也能轻松买到苹果、特斯拉等公司的股票。可是一到发放股息,就会被默认预扣30%的税。如果你持有ITIN,且能够拿出中美税收协定相关证明,很多券商会把预扣税率降低到10%或更低;甚至你年底报税时还能申请退税——具体条款得看协议内容。
小陈算是个资深美股玩家,他在国内赚了些钱,就用一个跨境券商账户买了大量的美国上市公司股票。结果第一年分红下来,发现被扣掉不少税。后来他学聪明了,知道先申请ITIN,然后和券商填写W-8BEN,把自己的税号报上去,并表明自己是中国税务居民。之后,他得到的股息预扣税就变得少了许多。
这里要额外说明的是,如果你交易美股获得了资本利得(也就是低买高卖之间的价差),根据中美税收协定,你可能有一定的免税空间;但也要看你是不是在美国设有“常设机构”之类的。如果你没有,其实美国可能不会对你的资本利得征税。但这不意味着你就不需要号码。有的券商在后台或监管层面,也需要你有一个身份标识来区分到底怎么预扣、怎么申报。所以,ITIN依旧是你在美国证券市场“行走”的一份重要身份证明。
网络自媒体或电商平台收益(版税、广告费、佣金)
现在有不少中国博主或自媒体人在YouTube、Twitch等平台上进行创作。如果观众主要是美国用户,那么广告费、打赏、会员费都可能被视为美国来源收入。这些平台往往会在后台提示你填写税务信息,如果你不填写或无法提供正确的税号,很可能直接就给你扣掉30%的预扣税。
小慧在YouTube做美妆视频,吸引了不少美国粉丝。她每个月会收到一笔不小的广告分成。可是一开始,她完全不懂美国税务的逻辑。平台让她提交W-8表格,她也填了,但没ITIN,就被默认扣了最高预扣税率。后来她了解了中美税收协定,发现自己其实可以把这个比例降下不少。为了实现这一点,她不得不申请ITIN,然后在YouTube(Google AdSense)后台更改税务信息,之后的收入才开始减少被扣部分。当然,如果前期多扣了,也可以在年底报税时申请退回来。只不过那又是一段漫长的折腾过程。
再比如,在亚马逊(Amazon)上做电商、Kindle电子书出版或其他平台开店,也会涉及美国来源的佣金或版权收入。只要对方是美国公司,一般都要求“请提供你的SSN或ITIN,如果没有,我们就只能用最高税率扣税”。听起来就让人很心疼。所以,很多跨境电商卖家或海外作者,都会第一时间搞一个ITIN,再去填平台表格,确保预扣税率最合理。
远程给美国公司做自由职业或技术服务
在互联网时代跨国远程工作越来越流行。有些国内程序员或设计师,把自己挂在一些国际接单平台上(比如Upwork、Fiverr等),给美国企业或个人提供服务,获取佣金。一旦涉及到美国的资金发放,平台就要满足美国合规要求,一般会向你收集税表信息。
小张本来在国内一家游戏公司上班,后来辞职做自由职业。为了扩大业务,他在Upwork平台接了不少美国客户,年收入还挺可观。但是每次平台都提示,“你需要提交税务表格,没有可用的美国税号就要按30%的预扣税率执行。” 这种情况让小张觉着冤得慌。后来他在朋友的提醒下才知道,原来可以去办个ITIN,并填好W-8BEN表格后,就能享受和美国有双边税收协定的福利,预扣比例变得友好很多。
当然,最后小张还是要根据国内的法律在中国纳税,但至少不用为“在美国被重复征税且拿不回”的问题烦恼了。
亲属探亲签证进出美国,临时获得某些收入或退税需要
有时咱们的父母长辈来美国探亲,可能会做一些短期看护、保姆性质的工作,拿到一定报酬,也需要按照美国的规定来申报所得税。或者更常见的是,父母在银行账户上产生了利息、股票分红等,也被要求提供纳税人识别号。如果老人家无法申请SSN,就要去考虑ITIN。
虽然这类情况还不算多见,但也不是没有。毕竟“儿行千里母担忧”,很多父母来美国照顾孩子坐月子,虽然人不多,但也有一些案例。如果你真在这个过程中获得了收入,有些雇主就会要求报税,否则自己也不合规。因此,ITIN对这种情况也是适用的。
真实案例再现:从生活中听故事
为了更贴近现实,我们再来看看几个具体的小故事,帮助大家对ITIN在华人圈子里的用途有更直观的认知。
小王的美国运通信用卡的开卡之路
我知道不少留学生或者短期来美国工作的朋友,很在意能不能顺利拿到美国信用卡——尤其是带有高额开卡礼或返点的那种。要是真能拿到什么招行百夫长、Chase Sapphire、美国运通白金等大牌卡,那更是身份与实力的象征。可是一走进银行,大多都会要求你填写社保号(SSN),让银行去查询你的信用报告。
在这种情况下,如果你没有SSN,就要看这家银行是否接受ITIN。好消息是,很多主流银行还是认可ITIN的,比如Chase、Bank of America、American Express等。你只要在申请信用卡表格上,把ITIN填到“SSN/ITIN”那一栏,一般就能提交审核了。
当然,这并不等于100%能通过。银行还要考量你的在美资产、收入、历史记录,以及你有无此前的美国信用账户。如果你完全是“信用白户”,很可能只能先获得一张额度较低的卡,或者干脆先从“担保信用卡”(Secured Card)做起,向银行存一点押金,建立信用历史,慢慢再往上升。
不过,关键在于,如果没有ITIN,你连“人家能不能给你批信用卡”这道门坎都跨不过去。在美国的大多数信用体系里,要查你的信用报告,需要一个“识别号”,通常就是SSN或ITIN。这一点是很多中国朋友在申请美国信用卡时忽略的核心环节。
如果你的目标是“在美国长住,并逐步买车买房”,那就更需要提前布局好信用记录。美国很多贷款机构都要看你的FICO分数,而且用ITIN的信用历史也一样会被记入到三大征信局(TransUnion、Equifax、Experian)那边。只要你坚持按时还款、保持低负债率、积累足够长的用卡历史,分数照样会稳步上升。之后,你再申请更高等级或更好福利的信用卡,成功概率就高很多。
小王的业余爱好是研究美国信用卡。他知道美国的信用卡有很多“高出天际”的福利,是国内银行所签发的信用卡是不可比拟的。
由于工作原因,也经常有各种信用卡消费支出。他看中了美国运通希尔顿的aspire信用卡,他决定在线申请。然后,当打算提交申请时,表单上显示要求提交“你的社保号SSN或ITIN号,否则没法查征信。”小王拿不出,只好先解决税号问题。
小王最初还担心申请ITIN是不是要花很多钱,或需要很复杂的手续。后来他才发现,原来只要向IRS证明“自己需要报税或即将报税”,提交护照等身份证明,就可以顺利拿到ITIN。为了避免邮寄护照丢失,小王花了280美元,找了IRS认可的CAA代理申请。等待了8个星期后,他的ITIN批下来了。他赶紧去找America express官网提交信用卡申请,虽然审批流程里还有些坎坷,但最终他拿到了一张真正的美国信用卡,为今后的各种在线消费都带来了不少便利。
投资达人小陈的退税曲折
小陈在国内是一位理财达人,对美股情有独钟。早年间,他凭借一笔启动资金在美国股市里滚出了可观的回报。有些股票还会给他每季度发分红。可是,他每次收到股息时都发现券商自动给扣了30%的预扣税,这让他感觉很心疼。
后来,他无意间从网上看到有人提到“ITIN+W-8BEN+中美税收协定”是个好组合。只要有了ITIN,就能和券商沟通降低股息预扣率。小陈于是立即开始尝试申请ITIN,并把申请表等材料寄过去。等了好2个多月,他的ITIN总算下来了。接着,他又和券商更新资料,结果下一次发放股息时真的只扣了10%。
至于之前被扣多的部分,他就需要在报税季递交1040-NR并附上各类证明,申请退税。最终虽然稍有折腾,但从长期看,这对小陈是个非常合算的选择。此后他逢人就说:“要玩美股,没有ITIN就跟裸奔一样,被多扣了税都不知道怎么拿回来。”
自媒体博主小慧
小慧一直在YouTube上发化妆品测评的视频,逐渐积攒了十几万订阅,广告收入也越来越可观。YouTube后台的“Google AdSense”要求她提交税务信息,如果没美国税号的话,一律扣最高税率。小慧虽然人在中国,但也免不了要面对美国国税局的预扣政策。
起初,她没当回事,觉得“扣就扣吧,反正也是平台自动搞定。”可当她看到自己的收入明细和实际可拿到手的钱时,大呼“亏大了”,因为高额的预扣税冲击了她的实际收益。
后来,有另一位经验丰富的跨境博主提醒她:“赶紧申请ITIN,不然你每月损失太多钱了。”
小慧花了不少精力,总算把ITIN申请下来。接着,她认真对照中美税收协定,更新了Google AdSense里的W-8表格信息,结果第二个月就发现,自己被扣掉的税确实少了好多。从那以后,她也时常在视频里提醒其他小伙伴:“只要收入跟美国扯上关系,最好还是搞一个ITIN,否则你就好比做生意没记账,被扣了钱也不知道能不能拿回来。”
房产投资者小赵的困扰
小赵其实在国内已经有一份很不错的事业,年收入可观。她打算在美国买套房产出租,毕竟加州的房价一直涨,租金也不低。然而,她没想到最开始的麻烦,竟是因为她没有SSN,很多房产经纪公司或管理公司在给她处理出租合同时,都需要一个“可以报税的美国税号。”
美国的房产税和租金收入税并不像国内那样简单,尤其对外国投资者也有一些特殊规定。她没太多经验,只好去问会计师,对方说:“您得先去申请ITIN,否则我们也没法帮你报税。再者,如果您以后想卖房子,可能还要面对FIRPTA预扣,需要ITIN做基础信息。”
小赵一开始有些抵触,不想多管这些税务的复杂环节,但后来她发现,如果她不按规矩来,可能在某个环节就过不了审,拿不到该有的收益。再加上,她也希望做一个合规投资者,不想给美国那边留下“不报税”的把柄。
于是她选择一步到位,办了ITIN,找了房产管理公司对租金进行代扣代缴,每年都老老实实递交1040-NR报表。一段时间后,小赵对房产市场更熟悉,觉得自己“有了ITIN,好歹在税务上算是条明路,手脚都能伸开做点事儿。”
申请ITIN纳税人识别号的三种方式
在现实操作中,主要有以下三种方式可以获取ITIN:通过邮寄护照给IRS申请、到美国纳税人援助中心(Taxpayer Assistance Center,TAC)或提供 ITIN 服务的免费报税服务 (VITA) 办公室现场办理,或借助IRS授权的第三方“验收代理人”(Certified Acceptance Agent,CAA)。
邮寄护照给IRS:最传统、也是最直接的方式
许多第一次接触ITIN的申请人,在查阅IRS官方说明时,往往会看到一句简单直白的指引:填写完W-7表格,将其和护照原件(或经认证的护照复印件)以及相应的补充材料一起,邮寄到IRS指定地址即可。
这个方式可以称作“最传统、最直接”的方法,无需委托第三方,也不用亲自跑到某个办公室去面对面办理。
1. 邮寄申请的基本流程
- 准备W-7申请表:你可以从IRS官网(www.irs.gov)下载最新版本的W-7表格,仔细填写个人信息,确认你是因为何种理由需要申请ITIN。大多数人会在表格的选项中勾选“Nonresident alien filing a U.S. tax return”或其他符合自己情况的选项。
- 准备身份及外籍证明文件:最常见且方便的做法就是提供有效护照原件。美国国税局通常认可护照原件可以一次性满足所有身份与外籍身份的证明要求。如果不想邮寄护照原件,也可以向美国使领馆申请“经过认证的护照副本”(Certified Copy)。
- 打包寄往IRS指定地址:IRS通常设有一个专门处理ITIN申请的部门,其地址在德州奥斯汀(Austin, TX)。你需要按照官网所示的最新地址,使用挂号邮件或可靠的国际快递投递,并保留好追踪单号。
Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342Austin, TX 78714-9342 - 等待审核:审核大概需要6-8周,如果是纳税季节( 1 月 15 日至 4 月 30 日),或者如果您是从海外申请,则可能需要 9-11 周的时间。如果中间没被退回要求补件,IRS会给你寄出一封通知信,载明你的ITIN号码。
邮寄申请的优点是自己操作,无需付代理费:对一些想要最大化节省成本的人来说,邮寄申请是一条省钱的途径。只需承担快递费用,不用额外支付给代理或中介。只要把材料准备齐全,都可以邮寄到同一个地址,不用亲自跑一趟。
然而,需要寄出护照原件。这是令不少人望而却步的最大原因。寄丢或延误的风险始终存在,并且在等待ITIN处理期间,你的护照无法在手上。万一你要出国旅游或办理其他重要事务,就会陷入困境。沟通周期长:如果材料不完整或有差错,IRS会邮寄退回或补件通知。这往返又需要好几周甚至更久。没有专业人士当面审查你的表格,容易出现填写不当或身份文件不足的情况,从而影响申请效率。
就实际体验来看,邮寄方式最适合那些不急着用护照、也不在美国本土的人。同时,你对自己的材料准备非常有把握,愿意承担一定时间的等待。若你对寄丢护照心怀担忧,最好考虑用认证过的护照副本,而非原件,这样能减小风险。
到美国纳税人援助中心(TAC)现场办理
如果你目前身在美国,且不想冒寄丢护照的风险,那么到IRS在美国境内设立的纳税人援助中心(Taxpayer Assistance Center,简称TAC)进行当面申请是个不错的选择。这个方法的本质是“面对面递交表格与身份文件”,工作人员现场审核无误后,会当场把护照等原件退还给你,你无需把贵重证件寄出,安全系数更高。
TAC申请的基本流程
- 预约:TAC并不是随时可以走进就能办理,而是需要提前通过IRS官网或电话预约,请拨打 844-545-5640 进行预约。可能需要几周时间才能预约。需要注意的是,美国全国各地的TAC数量有限,不一定每个城市都有。
- 携带填写好的W-7表格和护照:去之前,最好先把W-7表格填写完整,并且准备好证明你需要ITIN的理由(例如,你正在申报某年度的1040-NR,或者你有某份美国收入需要报税)。
- 现场审核:TAC的工作人员会核对你的护照信息,与W-7表格进行比对。如果没有问题,他们会接受你的申请材料,然后把护照当场还给你。
- 等待ITIN处理:TAC并不是当场给你ITIN号码,而是把你的申请资料内部传递给ITIN部门进行审核。你需要耐心等待IRS后续邮寄通知。
对大多数人而言,护照可以在当场核验后立刻拿回,解决了“出国旅行或身份手续”与“护照邮寄风险”之间的矛盾。这种方式更加适合居住在美国或者美加边境城市的人。如果为了申请ITIN,特意从中国飞到美国,成本太高,并不可取。
当然,很多城市的TAC名额非常紧张,可能要等上好几个星期甚至更长,尤其在报税高峰期(1-4月)前后。如果你着急申请,可能会让你失望。
因此,如果你恰好在美国,有时间并且想确保资料无误、不想邮寄护照,这种方式值得优先考虑。但要记住提早预约,免得耽误时间。对于在美国长期留学或工作的朋友,到TAC办理往往算是最稳妥的一条路。
通过IRS授权的第三方CAA:专业身份验证服务,省心但需付费
除了以上两种“官方自己动手”的方式,还有一种对许多人而言相对便利的渠道:找一个通过IRS认证的“验收代理人”(Certified Acceptance Agent,简称CAA)帮你完成身份核验与表格审核。
CAA既可以是某些会计师事务所,也可以是大型税务服务机构,也可能是个体税务代理人。他们经过IRS的培训和资质考核,能够在ITIN申请过程中替IRS确认你的身份文件,并将材料提交给IRS。
1. CAA代办的基本步骤
- 寻找并联系合适的CAA
你可以在IRS官网上查询到已有备案的Certified Acceptance Agents的名单,并按地区或语言需求进行搜索。确保对方在你所在城市或国度能提供相应服务。 - 与CAA见面或远程核验
部分CAA需要你亲自前往他们的办事处,以便当面审查你的护照原件或其他身份文件;有些CAA可能支持远程视频核验,但需额外手续。 - 填写W-7并附加认证
在他们的协助下,你会更顺利地填写W-7表格。他们可以在上面签署“Acceptance Agent’s Use ONLY”部分,证明他们已对你的证件做了适当核查。 - CAA直接向IRS提交
CAA会把你的申请打包发送给IRS,但不同于一般邮寄,CAA能出具官方认可的“核验文件”,使你无须再将护照原件寄给IRS。 - 等待结果
一旦IRS核准通过,你会收到ITIN的通知信,过程与其他方式类似,但通常可避免来回补件的问题。
CAA具有权限帮你认证护照原件,极大地减少了护照丢失的风险。通常熟悉各种签证类型、报税需求,可以帮你避免填表错误或提交材料不足,省力省心。在美国境外也有一些CAA机构,你可能不需飞往美国,只要找到当地的CAA合作伙伴,就能完成申请。
相比“DIY自己寄材料”,通过CAA会产生一定代理费用,大概在300美元左右,具体金额视机构而定。并不是所有声称自己会办ITIN的人都是真的CAA,部分不合规代理会乱收费或提供无效服务,申请人要仔细甄别对方资质。
总的来看,如果你不想自己摸索、不想冒险寄护照,又没条件去TAC现场,那么选择CAA是一条省心且相对安全的道路。很多留学生或投资人想图个踏实,也愿意花这个钱。
但前提是,一定要确保你找到的CAA是真正受到IRS官方授权,并有一定口碑或资质,以免多花冤枉钱。
选择哪种方式最适合你?
在详细了解了三种方式之后,或许你会问:我到底该选哪种? 这其实要结合你的个人情况来决策:
- 如果你人在美国,并且能预约到附近的TAC,且护照不想邮寄,那么去TAC当面办理往往是最直截了当的方式。优点是免邮寄,避免遗失,缺点是要看当地预约是否好约。
- 如果你在美国之外,或者你不介意邮寄护照原件/认证副本,想省点钱,那就可以考虑走邮寄流程,自己准备表格并寄到IRS。要注意做好挂号或快递追踪,以及在寄出前确保材料完整无误。
- 如果你不想自己动手,或担心表格填写失误,想保证一次通过,那就找CAA协助。尽管要付一点服务费用,但能有效减少来回折腾的时间和精力。
在做决定前,还可以问问身边有类似经历的朋友,看看他们的申请过程是否顺利,有没有好用的CAA资源,或者他们在TAC预约上花了多少功夫。每个人的情况都不太一样——有人急着用护照出国就不能邮寄原件,有人所在城市恰巧没有TAC就无法现场办理,也有人在繁忙季节约不上TAC……但无论如何,这三种方法都是“正途”,只是路径不同,最终的目标都是帮助你顺利获得ITIN。
对许多申请人来说,ITIN可能关联到你当年报税的需要。大多数美国纳税申报截止于4月中旬,如果你想在报税季内顺利拿到ITIN,就得提前几个月启动申请。否则,可能会因为ITIN没批下来而耽误报税。
拿到ITIN可以让你在美国的税务和金融世界里走得更稳,也能避免很多不必要的麻烦和限制。邮寄申请、TAC面交、CAA代理三种主要途径,各有利弊。仔细评估自己的时间安排、所在地点、预算考量以及对安全性的需求,再做出最适合的选择。记住,无论选哪条路,核心要务是:材料完整、信息准确、遵守官方流程,这样才能最大限度地提升申请成功率。
美国是一个高度重视税务合规的国家,尽早拿到ITIN,既是对你自身权益的保护,也能让你在信用卡、银行、投资、报税这些重要环节顺畅无阻。
没有ITIN会有哪些不便和风险?
如果你真的不去申请ITIN,那可能面临的局面是:
- 没法完成美国合法报税,导致日后出现欠税或漏税问题,被IRS追究。
- 享受不了中美税收协定的各种减税、免税福利,被默认扣最高额税率。
- 在开设某些银行业务或信用卡时被拒绝,因为系统里无法校验你的信用信息。
- 在处理房产、投资或业务拓展时,需要反复解释“我就是没有SSN”,对方却说“那你有ITIN吗?”最后还是要去补办。
- 万一IRS查到你一直有美国收入却不报税,将来不管是移民、申请签证、在美置业,都会遇到更多阻力。
就像古人讲的:“凡事豫则立,不豫则废。”没有事先做好准备,以为“先躲一阵子就没事了”的心态,往往会在关键时刻让自己陷入被动。尤其是在美国这个“税收强国”,有收入就老老实实申报,才是王道。
拿到ITIN,并不是故事的结束,而是你在美国税务系统里正式“有名有姓”了。从此以后,你每一年都有责任去评估自己是否要报税。若是有收入,就及时在报税季填写相应的表格(大部分情况下是1040-NR),并附带所有该附加的佐证材料。
此外,有时候ITIN并非“一劳永逸”,它可能会在一段时间没有使用后过期。IRS曾多次发公告提醒:“如果你的ITIN长时间没用,或者签发时间过早没有更新,可能会失效,需要重新申请或续期。”所以,别以为获得ITIN就是十拿九稳,每年报完税后,保留好相关文件,也别忘了关注IRS动态,看看自己是否需要做额外更新。
另外,信息保密也很重要。和SSN一样,ITIN也是一串9位数字,且是美国官方认可的识别号。如果你对外随意透露,很可能被人用来做假身份、骗贷或其他违法活动。尤其在美国,身份盗用是一件让人头疼的事。
最好只在必要的场合(比如银行开户、报税、申请信用卡)填写ITIN,不要给其他私人机构或不明网站。如果有人打电话、自称IRS要求你当场提供ITIN,你更留一个心眼,这往往是骗子。IRS大多不会打电话给你让你直接报号码,而是通过纸质信件联系。
在美国报税的时机:1040-NR简述
虽然咱们不打算详细解说1040-NR表格怎么填写,但对它有一个大致印象依然很有必要。大部分非居民外国人,如果在美国有所得,就需要按规定在年度报税截止日(通常是4月15日左右,如果那天是周末或节假日则顺延几天)之前递交1040-NR。
具体的报税流程包含以下几个关键步骤:
第一,你要先汇总你这一年的收入情况。有些收入会有W-2(如果你在美国雇主那里打工)、或1099表格(如果是自由职业或利息、股息收入)来做记录。奖学金、助学金之类的可能会有学校给你的statement,或者你得自己询问财务办公室。
第二,你把这些收入分门别类填写到1040-NR上,看看哪些需要完整征税,哪些可以主张减免或适用税收协定。
第三,在1040-NR的个人信息区,你会看到需要填写SSN或ITIN。既然我们讨论的是没SSN的中国人,那显然就填你的ITIN。
第四,算出应缴税额,如果你之前已经被预扣,看看是多扣了还是少扣了。如果多扣,可以申请退税;如果少扣,你就得补缴。
第五,签字、寄出或者通过电子方式提交(需要看当年IRS是否开放NR表格的电子提交渠道和软件支持),然后耐心等待IRS处理。一段时间后,如果你能拿到退税,就会收到退款支票或者选择直接转账到美国银行账户。
让人头疼的是,美国报税逻辑比国内要复杂很多,每种收入在表里位置都不一样,扣除项和附表也不尽相同。
在这里,ITIN只是你进入报税世界的“钥匙”,真正的税务合规还需要你对美国税法至少有个基础了解,或者找到专人帮你完成。
很多时候,人在海外,最担心的是各种政策和法律环境不熟悉。在美国,税务又是极为关键的领域,处理不好容易留下污点。有人也可能心存侥幸,“反正我又不是美国公民,我跑回国不就完了。”
殊不知,如果你以后还想再去美国旅游、留学、工作或者投资,签证或移民官员可能会调取你的税务记录,如果他们发现你曾在美国赚了钱却没有申报,或者留下过严重逾期欠税的记录,这些都会对你的签证或移民申请产生负面影响。最糟糕的情况,是 IRS 和移民局可能联合起来在你下次入境时对你刨根问底,进而造成更大的困扰。
从另一个角度,报税合规也能帮我们做到财务透明。尤其是像做美股投资或者房产租赁,如果每年账目都清清楚楚,拿着报税记录去跟银行谈融资或贷款,也比较有底气。很多美国金融机构把纳税记录看得很重要,认为这是你在美国合法经营、合理理财的体现。正所谓“光明磊落走天下,坦坦荡荡心中安”,别人也更加放心跟你做生意或合作。
如果你连续三年没有在美国报税,你的ITIN有可能被标记为“不活跃”,从而失效。具体规则还会根据年份变动。此时,如果你再次需要报税或处理税务事务,就得先续期ITIN才能进行下一步。续期的流程和重新申请类似,只是要在表格上勾选“Renew an Existing ITIN”一类的选项,然后同样附上身份证明文件。
所以说,如果你打算持续在美国进行投资或存在收入,不要三年五年不报税,哪怕那年你的收入为零,你也可以做一个“0申报”或者“报税不需要”之类的声明。至少能维持ITIN的活跃状态,免得哪天突然想用却发现号码已经过期。
一些来自过来人的经验与建议
在我周围,接触过ITIN并真正把它“用起来”的人,往往都有一些痛并快乐的经历。把这些心得总结一下,也许能给更多后来者提供参考。
第一,提早准备。
很多人在临到报税截止日前一个月才发现“糟了,我没有ITIN,该怎么报税?”结果导致时间太紧张,匆忙寄材料,怕赶不上进度。如果你能在前一年年底,或者在产生美国收入时,就开始着手处理ITIN,那就能从容得多。“凡事预则立,不预则废”,提前筹划往往能让你少走弯路。
第二,保存好所有相关文件。
无论是ITIN批准通知书(IRS会寄给你一封信,里面写明你的ITIN号),还是你每年报税时用到的各种表格、收入证明、护照信息,都要妥善保存。万一哪天IRS来函质疑,你能迅速拿出证据说明问题。而且,如果ITIN丢失或你忘了号码,也可以翻档案找出来,避免重复申请带来不必要的麻烦。
第三,重视报税的准确性。
就算你拿到了ITIN,如果报税表格填得乱七八糟,或是漏填、少填,依旧可能被IRS打回,甚至产生罚款。如果情况复杂,真的建议找专业会计师帮忙。对初来乍到的留学生、访问学者、自由职业者而言,避坑还是很重要的。
第四,留意美国的税收协定条款。
美国和中国有一份双边税收协定,里面规定了很多关于利息、股息、版税、工资、教授教师收入、学生奖学金等方面的减免或优惠。申请ITIN,只是让你具备了一个能执行这些优惠的技术条件,你还要实际在报税表里勾选、附加说明才能享受。
有些时候需要填一张8833表格去声明你用到哪一条协定。如果你自己不会操作,可以让专业税务人士协助。别傻傻地坐等平台默认给你全额预扣30%,那样会损失不少钱。
第五,警惕诈骗。
美国有不少诈骗集团喜欢冒充IRS给你打电话,说你欠税不交要坐牢,或者让你当场提供信用卡或ITIN号码交罚款。要知道,IRS一般不会用这种方式直接向个人索要支付信息,通常是通过纸质邮件通知你再让你采取后续措施。收到可疑信息,要先核实真假,千万别病急乱投医。
总结
有人说,美国有两件事逃不掉:死亡和缴税。这话虽然夸张,却也揭示了美国在税务领域的严格和全面。作为一个非美国人,如果你在美国或与美国有收入往来,就不大可能逃过IRS的视线。与其想方设法去绕过,不如“知己知彼,百战不殆”,让自己融入到美国正规化的税务轨道里,享受合法权益同时,也保证自己长远的出入境和商业活动不受影响。
ITIN对咱们中国人来说,既是一个便利工具,也是一道必经之门。它能让你在没资格拿到SSN的情况下,依旧能完成报税、开卡、投资、开公司等许多关键动作,算得上是“他山之石,可以攻玉”。
美国是一个讲规则的社会,不同机构间往往以你的纳税人识别号来对接信息。也因此,你拥有一个ITIN,就拥有了在美国税务系统中被“识别”的可能。在接下来的日子里,如果你频繁和美国公司或政府部门打交道,它会成为你的一道护身符,也是一把打开大门的钥匙。
人生苦短,能少几桩烦心事,就少几桩。如果ITIN能让你免去在美国税务或金融业务上被卡住的尴尬,也就是它最大的价值所在。
免责声明:本文仅为个人经验分享与一般性信息,不构成法律、财务或税务建议。若有疑问,请以IRS官方网站和专业顾问意见为准。