越来越多的中国创业者希望将产品销往美国市场，而以美国本土公司名义进行进口，是拓展美国市场、建立品牌信任和确保物流通畅的关键一步。在众多选项中，怀俄明州的单成员有限责任公司（Single-Member LLC）因其成本低、税务友好和隐私保护等优势，成为外国投资者的热门选择。这篇文章将详细介绍非美国居民如何在怀俄明州注册单成员LLC公司，并以该公司名义将中国商品进口到美国，打通进—出—售的完整业务链条，内容涵盖从公司注册、获取各类必要编号、安排物流清关，到税务合规、风险防控等各环节，帮助初学者避坑，顺利开展美国业务。

为什么以美国公司名义进口是拓展美国市场的关键一步

以公司名义而非个人名义将商品进口美国，有多方面的好处，这也是拓展美国市场的重要一步：

• 便利物流与清关：公司作为正式的进口商记录（Importer of Record）在海关备案，有独立的进口商ID。这意味着清关文件和手续可以以公司名义处理，流程更正规顺畅 。反之，个人频繁以自用名义收货可能引起海关关注或受到金额和频次限制。此外，公司进口可购买商业保险、使用商业仓库，更好地管理供应链。
• 责任和合规：LLC公司提供了有限责任保护，公司业务与个人资产隔离。一旦出现纠纷或货物事故，责任由公司承担，更好地保护个人财产。此外，以公司名义遵守美国进口法规、缴纳税费，有助于长期合规运营，避免因个人违规留下不良记录。
• 进入本地渠道：注册美国公司后，您不仅可以进口商品，还能进一步开设美国银行账户、申请本地支付账户，方便收款和支付；还能注册电商平台卖家账户或申请当地批发商许可。这些对扩大销售至关重要。例如，亚马逊美国站要求卖家提供税务信息并遵循美国法规，以公司身份更容易满足这些要求。

总之，以公司名义进口商品，相当于为您的跨境业务搭建了一座进入美国市场的桥梁。它在提升信誉、简化流程、合规保护等方面都有无法替代的作用，是拓展美国市场的重要基础。

怀俄明州注册LLC的优势

将美国公司作为进口商办理货物进口清关，选择在哪个州注册美国公司十分重要。对于海外创业者而言，怀俄明州（Wyoming）因其费用低、税负轻、隐私保护强等优势，成为注册LLC的首选之一 。以下详细解析怀俄明州注册LLC的主要优势：

• 成本低廉，维护简单：怀俄明州的注册和维护费用在全美最低之列。注册LLC州政府收费仅约100美元（官方收费100美元，网上提交有小额手续费，合计约102~104美元。每年仅需支付少量年度报告费（通常线上提交总计约60美元左右，且无额外的特许经营税。相比之下，特拉华州注册费约250美元，加州甚至高达800美元/年特许经营税。怀俄明无隐藏费用，收费透明。低廉稳定的成本对初创和小企业非常友好，让您可以把更多资金投入业务发展。
• 无州所得税，税收友好：怀俄明州没有州个人所得税、公司所得税，也无额外特许经营税。这意味着 LLC 无需向州政府缴纳所得税，仅需考虑联邦层面的税务。同时，怀俄明也没有企业特许税等额外负担 。对于非美国居民来说，这减少了双重征税的麻烦。在怀俄明州开展业务所获利润，州政府不抽成，创业者可将更多收益用于再投资和扩张。注：怀俄明有4%的州销售税，但大多数跨境电商的商品并不在怀俄明当地零售，因此通常无需在怀俄明缴纳销售税。
• 隐私保护强，不公开所有者信息：怀俄明州法律独特之处在于不要求公开披露公司所有者或成员信息。在提交注册时，您无需向州政府提供股东/成员名单，这些信息也不进入公共数据库。这对希望低调经营的外国创业者来说非常有吸引力，因为可以避免竞争对手轻易查询到股东身份。相比之下，某些其它热门州（如特拉华、内华达）在州务卿记录中可能需要披露经理或管理人信息（虽然也有一定隐私，但相对怀俄明稍逊一筹）。怀俄明的匿名性使其成为非居民创业者的理想选择。
• 灵活的公司结构与强资产保护：怀俄明对LLC的管理和运营规定灵活宽松。您可以自由选择LLC由成员管理还是委托经理管理，一人即可成立公司且同时享有有限责任保护。怀俄明州对单成员LLC的法律保护在全美数一数二，明确赋予单人公司与多人成员同等的资产隔离保护：如果公司负债，债权人一般只能追索公司资产，不能直接追索到个人财产。怀俄明的Charging Order法规非常严格，特别保障了单成员LLC不被外部债权人夺取公司控制权。这些都让创业者安心运营，即使发生法律纠纷，个人资产也是隔离的。
• 注册快捷，管理简便：怀俄明州提供在线注册服务，流程高效。官方审核通常在几天内即可完成，拿到电子版注册证书。公司维护方面没有繁琐的报告要求，每年只需提交一个简短的年报并缴纳年费即可。无需每年召开董事会或股东大会（LLC本身也不要求这些），运营负担很轻。

综上，怀俄明州以低税负、低成本、高隐私、强保护著称，非常适合作为进口商来处理从中国进口商品而开设美国公司。许多中国跨境电商卖家正是从怀俄明起步，熟悉美国规则后再逐步扩张业务版图 。当然，选择注册地还需结合您业务实际运营地点和性质，但对于初入美国市场者，怀俄明无疑是一个稳健的起点。

如何注册怀俄明州LLC

在了解了怀俄明的优势后，下一步就是实际注册您的单成员LLC公司。整个流程可以在线完成，您无需亲赴美国。

完成以上步骤后，您就正式拥有了一家怀俄明州注册的LLC公司！整个注册过程可以在1~2周内搞定（甚至更快）。拿到公司注册证书后，您就可以着手申请联邦税号、开银行账户、规划进口业务了。

注册完公司后需要处理的事项：EIN、CBP进口商ID等

成立了怀俄明州LLC公司！接下来，您需要为公司获取一些关键编号和账户，以便开展业务。这包括联邦税号EIN，用于清关的进口商ID等。此外，完成公司注册后还有一些合规申报和银行开户等任务。下面逐一说明：

申请联邦雇主识别号（EIN）

EIN即Employer Identification Number，也称联邦税号，是美国国税局（IRS）签发给企业的9位识别号，类似公司的税务身份证。您需要EIN来开设美国公司银行账户、报税，以及用于清关时标识进口商等。

外国人申请EIN的方式与美国公民略有不同：IRS的在线EIN申请系统目前仅对有SSN/ITIN的人开放，非居民不能通过网上即时获取。因此，您需要通过以下方式之一申请EIN：

• 传真或邮寄提交SS-4表格：下载并填写IRS的SS-4表（雇主识别号申请表）。在第7b项“负责人SSN或ITIN”处，外国申请人没有SSN就填写“Foreign”。然后将表格传真至IRS指定的国际申请传真号（目前为+1-855-215-1627，具体请以IRS官网为准）。传真申请一般会在4~14个工作日内得到EIN答复（IRS会把EIN传真回您填写的传真号或邮寄地址）。如果选择邮寄，则需寄往IRS的地址，处理时间较长（4-8周）。

小贴士：EIN申请完全免费，IRS不会收取费用。您可以自行填写SS-4表，这并不复杂。如果担心出错，可以参考IRS官方指南或请教有经验的人士。

获得EIN后，IRS会发给您一封确认函（CP 575），上面写有公司名和EIN。这封信务必保存好，多份备份。银行开户、申请其他税号都可能需要提供这封EIN确认信。

在海关登记进口商身份

如果您计划以公司名义正式进口货物，就需要在美国海关与边境保护局（CBP）登记成为正式进口商。这通过提交CBP 5106表（Importer Identity Form）来实现。5106表的作用是在海关系统中创建/更新您的公司档案并分配进口商ID编码。一旦登记完成，您的公司就被认定为“记录进口商（Importer of Record）”，可以合法以自己名义报关清关。

• 何时需要提交5106表：第一次以公司名义进口货物且之前未在海关留有记录时，需要提交。许多货代或报关行会在您首次进口报关时协助您一并提交5106表信息。如果您通过快递方式进口小件货，快递公司可能用它们自己的进口商ID为您清关（您则作为收件人），那种情况下5106表不是必须。但为了建立自己的进口记录、掌控进口过程，建议尽早提交5106表，将您的公司EIN与进口商ID关联。
• 如何提交：您可以通过报关行、货代来提交5106表。填写内容包括公司EIN联邦税号、公司名称、地址、负责人的联系方式等真实信息 (Importer Create/Update Identity Form (CBP Form 5106) FAQ)。提交后，海关会将您的EIN登记为进口商号（通常进口商号就是EIN加三位数字识别码，如12-3456789-XXX）。今后每次报关时，在进口商栏填写该号码即可。
• 为什么要登记：完成5106登记后，CBP能够识别您的公司身份，跟踪您的进口历史，确保您遵守进口法规。成为正式进口商后，您对进口的合规性负责，包括货物合法、缴清税费等。如果更改公司地址或联系方式，也应提交5106更新表以保持信息最新。

注意：作为新进口商，首次进行正式清关时通常需要购买一张关税保证金（Customs Bond）。这是一种保险保证，用于确保您会支付可能产生的税费或罚款。单次进口可买单次保证金（Single Entry Bond），也可以购买全年无限额的连续保证金（Continuous Bond）更划算。如果您预计每年多次进口，建议办理年费约$500的Continuous Bond，可涵盖全年所有货运。

开设美国公司银行账户

拿到EIN后，您就可以尝试为您的LLC开立美国银行账户。这对收付美国客户货款、支付美国供应商，以及将资金转回国内都很重要。作为非美国居民，开户的难度相对大一些，但并非不可行：

• 亲临美国开户：如果您有机会赴美，携带护照、EIN信、公司注册文件去银行网点，是比较稳妥的方式。大银行如美国银行（Bank of America）、大通银行（Chase）、花旗等对非居民开户各有政策。有的允许，用护照加公司文件即可；有的要求提供ITIN或美国地址。建议提前与要前往的银行网点电话沟通，确认所需材料。
• 利用网上银行服务：近年来出现了一些服务专门面向全球创业者提供美国银行账户（通常是电子账户）。例如Mercury、Wise Business等在线金融平台。Wise Business账户对非居民友好，可以在线申请，提供美国本地账户信息且无月费。您需要提交护照扫描、公司注册证明和EIN等，通过远程身份验证后即可获得账户和路由号码。这些网上银行虽然不是传统银行，但基本功能都有，尤其适合跨境电商收款和支付。
• 选择适合的银行：如果您业务需要支票本、本票等传统服务，可能倾向实体银行；若主要是电子转账，在线银行完全可以满足。无论哪种，确保账户持有人名和公司名匹配您的LLC，以免收款人核对不一致。

小贴士：尽管没有SSN，您也可以开设美国银行账户。关键在于提供完备的公司文件和身份证明。有些银行可能要求额外文件如经营计划等证明业务真实。另外，开好账户后留意账户管理：保持月均余额、遵守反洗钱审查要求（如如实说明大额款项用途）等，避免账户被关闭。

完成以上事项后，您的公司就做好了运营准备：拥有合法身份（LLC注册）、税号（EIN）、银行账户，以及作为进口商的备案（CBP ID）。接下来，您便可以着手将中国的商品发往美国，并以公司名义清关入仓

从中国发货到美国的物流操作方式

将商品从中国运送到美国，常见方式主要有三种：国际快递、小批量空运，以及海运拼箱/整箱。每种方式在运输时效、成本和操作上有所差异，适用于不同体量和紧急程度的货物。选择合适的物流方案能让您的货物高效又省钱地送达美国。下面介绍各方式特点并给出选择建议：

国际快递（Express Courier）

指DHL、FedEx、UPS、EMS等门到门快递服务。它们通常使用空运网络，将包裹直接送达美国收件地址。

• 时效：最快，通常3~7个工作日妥投，非常适合紧急补货或小件样品寄送。
• 费用：按重量计费，价格较高，对重量和体积较大的货物并不经济。
• 清关：快递公司会充当报关代理人并代为清关，程序简化。价值800美元以下的包裹过去可享美国免税额（de minimis）豁免，不征关税且无需正式报关 。

注意：根据最新政策，美国将自2025年5月2日起取消来自中国和香港商品的$800免税待遇。也就是说，无论货值大小，快递到美国的中国货件都需要履行报关手续并缴纳关税。

因此，快递虽便捷，但对于大多数商业货物您仍需关注清关与税费问题。总的来说，快递适合小批量、高价值、要求快速的货物，比如电子产品样机、紧急补货等。对于电商小包裹（例如每件几百克的订单），很多卖家会利用快递直发美国消费者，但随着免税政策调整，成本将上升，需要重新评估策略。

空运货代（Air Freight）

空运是通过航空货运承运人大批量运送货物到美国的方式。与快递不同，空运通常不提供末端派送，货物到达美国机场后需要您或您的代理清关并安排卡车送至目的地。

• 时效：总体1~2周可送达，比海运快得多，但比快递稍慢。
• 费用：按公斤计费，介于快递和海运之间。重货相对划算，但若货物体积大（轻抛货），也会按体积重量收费。
• 操作：通常找中国的货运代理公司（货代）办理。他们会将您的货物与其他货主货物一起托运，降低成本。
• 清关：需要由您或者雇佣美国报关行办理正式报关。

空运没有快递那么简化，但相比海运手续稍微简单些（无需提前ISF申报）。

适用：空运适合中等规模的货物，例如几十公斤到一两吨，在时效和费用上做平衡。如果您的库存即将售罄但海运来不及，用空运补货是常见做法。跨境电商常用空运+快递尾程派送的模式，将货物批量空运至美国，再通过当地UPS等派送至FBA仓或客户。

海运（Ocean Freight）

海运是将货物通过海上集装箱船运往美国，分为整柜(FCL)和拼柜(LCL)两种模式。

• 时效：最慢，一般从中国港口到美国港口海上航行需要15~30天，加上装卸港等流程，整体运输时间约30-40天甚至更长，适合不太紧急的备货。
• 费用：最低廉。按体积计费（立方米），远大于空运能承载的重量，因此大批量货物选海运最划算。比如一个标准20英尺集装箱可装28立方米左右的货物，不论装满多少，运费按整柜算；如果货量不足一个柜，则可以按实际方数拼柜。海运成本通常只有空运的1/5甚至更低，非常适合重货、大件货。
• 操作：货代会协助订舱，将您的货物运至起运港装箱上船。您需要提供装箱单、商业发票给货代用于舱单申报。
• 清关：海运进口需要严格遵守美国海关规定，包括提前提交进口安全申报ISF。货到港后，由您的报关行办理清关并缴税，再安排卡车把柜子拉到您指定地点（仓库、FBA仓库等）拆柜。

适用：海运适合大批量、非紧急货物，如备货库存、日常走量产品。一些旺季商品会提前1-2月海运过去备货。需要注意的是，新进口商的第一票海运货容易被海关审查，务必准备齐全文件、确保合规（见后文清关流程）。

小贴士：初次选择物流方式时，可以根据货量和时效综合考虑。例如，货量小于1立方/100kg且要求1周内到，美国快递可能是最佳；货量几十公斤-数百公斤且2周内到，空运较优；货量数立方以上且无紧迫时间要求，海运最省成本。一些卖家会采用海运+空运结合策略：大部分库存走海运节省费用，小部分用空运弥补时间差。灵活运用多种渠道，可以既省钱又不断货。

美国进口清关流程和单证准备

当您的货物抵达美国口岸（无论机场还是海港）时，就进入了清关（Customs Clearance）环节。

清关是指向美国海关申报货物信息、缴纳关税，使货物合法进入美国境内的过程。这一步骤涉及提交正确的单据和信息，配合海关检查，并支付必要税费。初次操作可能觉得复杂，但只要提前准备好关键文件并了解流程，就能大大降低难度。以下是一般进口清关所需的主要文件及注意事项：

提前进口安全申报（ISF 10+2，仅海运要求）

如果您采用海运方式，在货物从中国装船启运之前，需向美国海关提交“Importer Security Filing”，简称ISF或10+2。

美国要求进口商或其代理在装船前至少24小时提交，包括10项货物与贸易方数据和2项承运人数据 。这些数据包括进口商EIN号、收货人识别号、卖方、买方、制造商、装货地、商品HS编码等。

通常您的货代会代为收集并通过系统发送ISF，但作为进口商您有责任确保其按时准确提交。

罚则：晚于装船后提交，海关可处以最高$5,000美金罚款，且可能对货物实施查验或扣留。因此请务必提醒货代严格遵守ISF时限。空运和快递则不需要ISF。

商业发票（Commercial Invoice）

货物出口时由发货人开具的发票，是美国海关估值和征税的主要依据。

要求：必须使用英文。内容应包括卖方和买方信息、发票日期编号、商品描述（名称、型号）、数量、单价、总价、贸易条款（如FOB/CIF）、原产国、货币等。确保描述清晰、准确，便于海关识别商品属性和价值。

美国海关会依据发票上的申报价值来计算关税，因此请如实申报货值（不要低报或瞒报，风险后述）。如果有多项商品，建议逐项列明。发票一般随货附上多份，并提供给报关行用于电子申报。

装箱单（Packing List）

列明货物包装细节的清单，通常包括每箱的毛重、净重、箱数、尺寸及所含商品明细。装箱单用于海关核对实物和文件，尤其在海关查验时，装箱单可以帮助官员快速找到对应的货物位置。同时也用于您或仓库点收货物。确保装箱单上的数量、重量与实际一致，并与商业发票的信息相符。

提单/空运单（Bill of Lading / Air Waybill）

这是货物运输契约和提货凭证。海运提单由船公司或其代理签发，空运提单由航空公司签发。提单上有承运人、托运人、收货人、货物概况等信息。

正本提单（Original B/L）在海运中非常重要，收货人通常需要持正本提单换取货物放行。如果采用电放（Telex Release）或空运，则不会有纸质正本提单。报关时需要提供提单号，海关通过提单号跟踪货物申报和放行状态。

注意：确保提单上的进口商（Consignee）信息是您公司，这样海关系统才识别为您申报。

如果为了便利曾将提单收货人写成货代，务必让货代作为通知方（Notify）并在报关单上正确填报您公司为进口商。

其它文件

根据货物种类和情况，可能需要提供的还有：原产地证明（Certificate of Origin，某些自贸协定下可免税时用）、检验证书（如动植物产品的检疫证、药品FDA认证、机械的FCC证书等）、装船前检验报告（如有法定要求）等。

如果您进口的是特殊商品（食品、药品、无线设备、木制品等），请提前了解相关监管机构要求，并备齐所需证件。在一般商品进口中，上述商业发票、装箱单、提单是标配三大文件。准备齐全、准确填写，将大大提高清关的顺利度。

清关注意事项

在货物抵达美国口岸后，海关会审核您的申报。如果一切正常，您缴清税费即可放行（Release）。

如果海关觉得有疑问，可能会查验（Examination）您的货物。这时官员会实地开箱检查，核对货物与申报是否一致。抽查有时是随机的，也可能因货物敏感/文件有疑点而触发。被查验并不代表违法，但会产生一些延误和费用（例如码头查验柜移、掏箱费等，由您或货代支付）。

小贴士：初次进口建议选择经验丰富的报关行/清关代理协助。他们可以帮您提前审核文件、正确归类商品HS编码、计算税费，并代表您和海关沟通，减少不必要的麻烦。确保提供给报关行的信息真实完整，不要隐瞒商品用途或成分，以免清关申报出错。

概括来说，美国清关重在准备：该申报的及时申报，该提交的文件齐全准确。作为进口商，多与货代和报关行沟通，了解货物进展。在遵守法规的前提下，美国海关还是欢迎合法贸易的，流程透明且有据可循。下一步，我们将关注清关后您需要缴纳的税费种类，以及如何计算和缴纳。

进口时涉及的税费种类

将商品进口到美国，您需要根据美国海关法规缴纳相应的税费。了解这些税费种类有助于做好成本预估、定价策略，并避免清关时的意外负担。以下是主要的进口税费：

关税（Import Duty）

也称关税税率，是根据商品类别（HS编码）和原产国确定的基础税。美国采用协调关税表（HTSUS）对商品分类并规定关税率。

大多数中国制造的一般商品都有一定的最惠国（MFN）税率，常见税率从0到10%不等，个别品类更高（例如服装鞋帽税率较高）。

关税计算公式为：完税价值（通常是CIF到岸价） × 税率。例如，货值1万美元、税率5%的商品，关税=500美元。

报关行会根据您提供的商品信息归类HS编码并计算税款。

注意：如果您的商品在中国生产，有可能适用额外301条款关税（见下条）。而如果商品来自某些美国有自由贸易协定的国家，可能享受零关税（不适用于中国，但比如墨西哥、加拿大制造的产品可免关税）。

301条款加征关税

这是中美贸易战背景下的额外关税措施。2018年以来，美国以“301调查”结果为依据，对相当范围的中国商品加征额外关税。目前多数中国输美商品面临加征25%的额外关税（部分清单7.5%）。

这是在正常关税之外叠加的。例如，税率5%的商品，如果受301影响再加征25%，总税率实为30%。这一措施对中国出口商影响巨大，大幅提高了进口成本。以电子产品、机械设备、家具等为例，几乎都在加税清单中。

USTR（美国贸易代表办公室）在2024年又宣布对特定关键产品提高额外关税至50%-100%不等。如何确定您的产品是否需要加税？主要看HTS编码是否在加税清单。报关行的系统会自动匹配。

目前301关税仍未取消，进口计划中必须考虑这部分成本。贸易战额外关税直接导致很多商品总税负达20-40%。您可以查阅美国海关公布的详细清单或咨询报关行了解具体商品的额外税率。

进口商品处理费（Merchandise Processing Fee, MPF）

这是美国海关对每票正式报关（一般指货值>$2,500的Formal Entry）征收的规费，与商品类别无关。

费率：按从价计0.3464%征收。但规定了最低和最高金额：最低约$27（2024财年调整为$32.71），最高约$528（2024年调整为$634.62）。例如货值1万美元，MPF约$34.64；货值低于$8,000则按最低$32.71收取。

MPF在清关时报关行会计算加入税单，向海关缴纳。即使某些商品关税率为0，也要支付MPF。这笔费用可被视为处理海关手续的行政费。

港口维护费（Harbor Maintenance Fee, HMF）

仅对海运货物征收，用于港口基础设施维护。费率为货值的0.125%。只在通过海港进口时产生，空运、快递无此费。无最低限额，上不封顶。例如货值1万美元，HMF=12.5美元。HMF通常与关税、MPF一起在报关税单中体现，由进口商支付。

消费税和特别税

某些特定商品在进口时还需缴纳美国国内消费税或反倾销/保障措施关税。例如：酒精和烟草需缴联邦消费税；钢铁和铝材曾有232条款额外关税；部分中国商品有反倾销或反补贴税（税率可能高达几十至上百%）。这些属于特殊情况，不是所有进口都会遇到。如果您的商品属于此范畴，一定要提前了解并计算成本。

一般而言，普通消费品无需此项，仅正常关税+301税+MPF/HMF就是全部了。

需要注意，美国对低值商品实行的免税便利正发生变化。以往，单票货值不超过800美元的进口可享受“de minimis免税”（即321条款豁免），无须缴纳关税和MPF，手续简化。很多直寄消费者的小包裹因此免税。

但根据2025年最新政策，美国将取消来自中国和香港的货件使用该免税额。这意味着即使低于$800，从中国发来的包裹也可能被要求正式报关并交税，不再有免税优势。这项新规正在逐步实施中，未来甚至可能扩展到所有国家。因此跨境卖家应及时调整，以免因政策变化产生意外税费。

总结税费计算示例：假设您进口一批中国制造的电子产品，货值$10,000，基础关税率5%，适用301加征25%。则关税=10000×5%=500美元，301税=10000×25%=2,500美元，MPF由于货值较高按比例约34.64美元（高于最低值），HMF（海运）=12.5美元。如果无其他税，则总税费约=500+2500+34.64+12.5 ≈ $3,047。可见额外301税占了主要部分。

如果您的产品不在加征清单内，那将节省大笔税费。了解税率还能帮助您决定是将部分成本转嫁到售价，还是通过申请退税（如后续出口再申请Drawback）等方式降低损失。

缴纳方式：税费通常由报关行在清关时代垫，然后向您收取。也可以在您有一定规模后申请加入海关ACH自动扣款系统，直接从您美国银行账户扣税。无论如何，进口税费必须在货物放行前付清。

进口税也是联邦财政收入重要来源之一，2022年美国关税收入高达1000亿美元，请确保依法如实缴纳，避免产生罚款或滞纳金。

LLC公司的税务处理（联邦所得税、销售税、5472表、ITIN 等）

成立美国LLC并开展业务后，税务合规是运营中至关重要的一环。对于外国人全资拥有的单成员LLC，需要考虑联邦所得税申报、州销售税义务以及信息报告5472表等要求。如果您作为个人从LLC盈利，还涉及个人报税和是否需要ITIN的问题。本节将逐一解释：

联邦所得税（美国联邦层面的企业/个人所得税）

单成员LLC在联邦税法上被视为“忽略实体（Disregarded Entity）”，也就是不作为独立纳税实体征税，而是将利润/亏损直接归属于其所有者来报税。因为您是非美国税务居民（Nonresident Alien），您的LLC默认被视为外国人个人直营业务。那么您需要申报并缴纳的联邦所得税取决于您是否在美国产生了有效关联收入（Effectively Connected Income, ECI）。

什么是有效关联收入ECI：简单来说，如果您的LLC在美国有经营活动并赚取收入，该收入通常被视为ECI，需要向美国申报纳税。例如，您通过LLC在美国境内销售商品并盈利，这些利润就是ECI。不论您人是否在美国，只要您的业务在美国市场开展（尤其是商品存储、配送、销售过程发生在美国），美国都有权对其征税。

当然，如果您的业务仅仅是海外直接邮寄零星商品给美国消费者，且您在美国无固定机构，这种收入是否构成ECI有一定灰色地带。但保守起见，大多数跨境电商卖家（货物进入美国仓库销售）都应视为有ECI。

纳税义务：对于非居民个人，只有ECI需要申报交税，非ECI收入（比如纯粹在国外经营的收入）不在美国报税范围内。如果您的LLC全年没有任何美国来源收入，可以不报税（但5472表可能仍需，见下）。

一旦有ECI，您就必须在次年报税季向IRS提交1040-NR表（非居民个人所得税申报表），申报您的美国业务净所得，并按非居民税率纳税。非居民税率与美国居民类似，采用累进税率（10%起，最高37%），可扣除必要的成本费用后按净利计算。

美国和中国有税收协定，一般允许在美缴税款抵扣回国纳税，以避免双重征税。

LLC视同公司缴税的选项：默认情况下LLC由个人报税，但您也可以选择让LLC按C-Corp公司身份在美国缴税（需提交IRS的实体分类选举表格）。如果按公司报税，LLC净利交21%联邦公司税，然后您从公司分红时再交30%预提税。这种模式有时用于避免个人直接报税和预提麻烦，但总体税负可能更高且流程复杂。大多数小型跨境卖家不会选择此途径，除非有特殊税筹考量。

总而言之，假如您的LLC在美国有经营且盈利，您需要在每年报税截止日前履行联邦报税义务。

2025年及以后，大部分非居民个人报2024年收入的截止日是6月15日（非居民无工资收入者自动延长两个月）——请核实当年规定。报税时填写1040-NR，并附上计算细节（Schedule C等），类似美国本土自雇者报税。但如果您在美国有代理人或代扣税款，可能涉及分期预缴或预扣，下文会提及。

销售税（Sales Tax）义务

销售税是美国各州对最终消费者销售征收的流转税（类似国内增值税的零售端，但无联邦统一销售税）。LLC作为卖方，如果在某州有纳税义务，就需向该州消费者征收销售税并上缴。

• 销售税触发因素：一般由“商业联系（Nexus）”决定。如果您的公司在某州有足够关联，就需注册该州销售税。在传统意义上，如果您在该州有实体存在（办公室、员工、仓库等）属于实体nexus。然而，电商领域各州普遍采用经济标准：如年销售额或订单量超过一定阈值，就构成经济nexus。多数州设定年销售金额$100,000或200件以上交易为门槛。一旦超过，下一年您需注册收税。例如，您的商品存放在加州的FBA仓库，并对加州消费者销售，那么在加州既有实体仓库nexus又有销售，很可能需要注册加州销售税。
• 代收代缴的新规：值得庆幸的是，近年来电商平台大多承担了代收代缴销售税的责任。比如亚马逊、eBay等作为Marketplace，在消费者结账时自动计算各州销售税并代商家扣缴给州政府。这是各州Marketplace Facilitator法律要求的。如果您通过这类平台销售，并且平台已代您缴税，那您个人通常不需要再单独报缴（有的州仍要求年度申报，对应税额为零）。但是，如果您通过自建独立站或批发给实体店，那么销售税就需要您自己处理——识别买家所在州是否要收税，向州税务局注册登记，按期申报缴款。
• 实操建议：初期您主要精力在联邦进口和所得税上。销售税方面，务必遵守平台规则，让平台代扣的由平台处理。如果开始自营渠道销售，先研究主要目标市场州的规定并注册。可以借助专业销售税代理或软件（如TaxJar、Avalara）来自动跟踪各州销售额阈值和申报要求。

销售税属于各州管辖，和联邦税分开。即使怀俄明州本身没有您的实际销售（大部分情况如此），也不代表您没有任何销售税义务——关键看您的客户在哪些州。忽视销售税可能导致州税务部门的追溯罚款。建议定期盘点销售数据，确保在达到某州阈值之前就注册缴税，这样也能把税费正确地加到商品售价里向消费者收取。

信息申报要求：5472表

美国国税局针对外国人控股的美国公司，有一项特别的信息申报要求，即IRS Form 5472。2017年起法规规定，任何由外国人实质持有的美国公司（包括外国人100%持股的忽略实体，如您的单成员LLC），只要该年度与其外国股东或关联方发生资金往来等“可报告交易”，就必须向IRS提交5472表进行申报。

• 谁需申报：您的怀俄明LLC由于100%为外国人（您）拥有，IRS视其为“外国人拥有的美国忽略实体”，必须履行Form 5472申报义务。哪怕LLC本身无需报企业所得税申报表，也得单独递交5472信息表 。
• 申报内容：5472表要求报告公司与境外关联人之间的资金交易情况。例如，您往LLC注入了资金（视为股东贷款或资本投入）、LLC支付给您个人款项、LLC与您海外的其他公司之间的交易等，都属于报告范围 。简单说，只要有钱进出在公司和您本人之间，就要填报细节。若某年根本没有任何此类交易（比如公司静置无运营、也无费用支付），理论上5472不需要提交。但实际操作中，大多数情况公司一成立就会有注资或支出，因此几乎都满足“有报告交易”。
• 如何申报：由于您的LLC是忽略实体，没有常规报税表，所以IRS要求您以LLC名义填写一份“空壳”Form 1120美国公司税表，在附注栏勾选“Foreign-owned US DE”，并将5472表附在上面。表1120只需填公司基本信息，不用填收入等，因为LLC本身不纳税。整个文件在每年报税截止日（一般4月15日，外国人忽略实体也可申请延长到10月15日）寄给IRS指定地址即可。很多人会请懂美国税的会计师代理完成。
• 罚则：非常重要！不按时提交5472或资料不完整，罚款起步就是$25,000。且IRS通知后90天内仍未纠正的，每逾30天再追加$25,000罚款。这个罚金相当严厉，而且不因您盈利与否而免除——即使您的LLC当年没赚一分钱，如果该报5472而没报，一样可能被罚。许多不知情的外国人踩过这个坑。因此，请务必重视5472申报。从公司成立当年起，只要发生过您给公司汇款或公司支付您费用等情况，就需要在次年报税季提交5472。

简而言之，Form 5472是IRS用来追踪外国投资者美国公司交易的工具，旨在防范利用忽略实体逃避税或洗钱等行为。作为合规经营者，按规申报5472既是法律义务，也有利于向IRS展示您透明经营、无意隐匿资金。

5472仅是信息申报，并不直接产生税款，但其准确性很重要。如果您不确定某交易是否需要报告，咨询专业税务顾问为妥。

ITIN（个人税号）与报税相关事项

ITIN即个人纳税人识别号（Individual Taxpayer Identification Number），是IRS发给无法获得SSN的个人用于报税的编号。作为中国居民的您，在注册LLC后会考虑：“我需要申请ITIN吗？”

• 何时需要ITIN：ITIN的主要用途是用于向IRS申报个人税务，例如提交1040-NR表或申请退税减免等。如果您的LLC有ECI需要您个人申报联邦所得税（情况如上所述），那么您必须在报税时提供SSN或ITIN。由于您没有SSN，就需要提前申请ITIN。简单来说，当您需要报个人税时就需要ITIN。如果您当年LLC没有任何应税收入、不需要报税，则不强制要求ITIN。此外，ITIN也可用于向美国预扣代理声明身份（例如填写W-8BEN表时提供ITIN以主张税收协定待遇，但大部分情况下W-8BEN不用ITIN）。一些银行开户、理财购买场景可能要求ITIN，不过很多银行对于非居民只看护照和EIN也可以开户。
• 申请方法：填写IRS的W-7表格，并附上身份证明文件。首次申请ITIN必须将W-7和当年的报税表一起寄给IRS，因为IRS需要确认您确实有报税需要。也就是说，如果您2025年需要报2024年收入的税，就在寄出1040-NR表时一并附上W-7申请ITIN。IRS在受理报税的同时会核发ITIN，并给您寄来通知信。另一种方便的方法是通过IRS授权的认证验收代理（CAA）办理，他们可以验证您的护照等证件，不用您邮寄原件。CAA通常收费200-300美元，但能确保资料正确递交，提高成功率。无论哪种途径，ITIN申请需要提供护照等身份证明的原件或公证副本。中国申请人可以在美国驻华使领馆获取免费护照公证以满足要求，或者通过中国的公证处+外交部认证，也可以选在美国找持证会计师面对面验证。
• 收到ITIN：IRS审批后会寄给您一封函件，注明您的ITIN（格式为9xx-xx-xxxx）。这个号码今后用于所有您的非居民报税文件。ITIN没有其他用途，不是工作许可，也不是社会福利号。连续3年未在税表上使用，IRS会注销号码，需要重新申请。

总之，ITIN对您来说是为了履行个人报税义务的工具。如果您的美国LLC业务产生了应税利润，您应在报税年度内及时办理ITIN，以免报税时手忙脚乱。反之，如果暂时没有纳税义务，可以先不申请ITIN，等有需要时再办。此外，留意ITIN本身有效期问题，IRS规定若3年未在报税表上使用则过期，需要再次申请或更新。

综上，在美国经营LLC，公司层面税负不高（没有双重税），但遵从税法程序相当重要。牢记报税和缴税的时间节点，保留好收入和支出记录，以备填写税表和应对可能的IRS询问。主动合规不仅避免罚款，也是在美长期发展的基础。

外国人作为LLC所有人的注意事项

外国人身份在美国经商时，会面临一些特殊考虑和潜在困难。作为LLC的所有人和经营者，您需要注意以下方面，以确保业务顺利开展：

• 身份与法律地位：首先明确，注册美国公司并不改变您的个人移民身份，也不自动赋予在美工作的许可。您依然是中国公民，只有持适当签证才能在美国逗留和开展业务活动。LLC的成立不需要您是美国居民，这本身完全合法。但如果将来您计划亲自来美管理公司或拓展业务，需要根据需要申请相应签证（商务考察用B1签证，长期经营可能考虑L1创业签证或E2投资者签证等，E2不适用于中国大陆公民除非有第三国身份）。这些属于移民法范畴，不在本文重点，但切记公司≠签证，需要分开处理。
• 公司运营与个人分开：务必将公司财务与您个人财务区分开。例如开设单独的公司银行账户，只用公司账户收付与业务有关的钱款。不要把私人开支混入公司账户。这样做有多重好处：一是财务清晰便于报税，二是维护LLC的有限责任保护（避免因为混同导致法律上否定LLC独立人格）。给自己从公司账户拿钱，最好有记录（如备注owner draw或profit distribution）。平时支付业务费用尽量直接用公司账户或信用卡。如果您先垫付，也从公司账户报销给您。这些财务习惯能体现公司和个人的独立性。
• 合理安排回国资金：当公司开始盈利后，您可能陆续将资金转回国内生活或投资。这涉及中国的外汇管理。若走个人途径，单人每年5万美金额度不够的话，可考虑分批多日结汇，或通过家人朋友帮忙分担额度。但严格来说，这些都受个人结汇限制。另一种办法是在国内银行开设离岸账户（一些银行允许离岸公司的股东开离岸账户收外汇，款项可调拨但仍算境外账户），或者干脆保留资金在香港账户等境外，再根据需要汇入中国。具体选择取决于您的资金量和使用计划。一定注意不要违规换汇，避免触犯法律。寻求专业财务建议如果涉及大额资金调动。

总的来说，您作为非居民在美运营公司，需要额外细心，既要遵循美国法律体系的要求，又要兼顾国内的规定。有疑问时多咨询专业人士或向可靠的华人创业社区请教经验。在信息时代，大部分手续都可以线上完成，并不比本地人创业有太多劣势。保持良好的合规记录，将为您在美国的长远发展打下坚实基础。

常见问题与避坑建议

在实际操作中，新手进口商往往会遇到一些认知误区或操作失误。这里列举几个常见问题，并给出相应的规避建议，帮助您少走弯路：

误区1：把所有事项都交给货代，全权代办即可。

许多初学者认为找个货代公司就能搞定一切，从中国提货到美国清关配送都不用操心。事实：靠谱的货代确实能提供“门到门”服务，但作为进口商，您不能完全甩手。比如ISF申报必须以您进口商身份提交，如果货代忘了报或报错，责任在您（罚金也找您）。再如货代可能为了省事，用自己的关联公司当进口商替您清关，短期看您省心，但长期您的公司没有建立进口记录不利发展。

建议：积极参与物流流程的重要环节，主动提供和确认关键申报信息。与货代明确沟通您要用自己的公司为进口商，并提供准确的EIN和进口商ID，让他们按您的要求申报。如果货代不熟悉这些要求，换一家更专业的。把控好流程，出问题时也好追责，否则出了纰漏您甚至不知道是哪一步错了。

误区2：忽视海关查验的可能性和费用。

不少人以为只要资料齐全就绝不会被查验。其实美国海关对新进口商、首次进口的货物经常会抽查。一旦查验会产生仓储、搬运、X光等费用，有时高达几百上千美元，并导致延迟。

建议：心态上做最坏准备：第一次进口最好选择时间上不那么紧迫的货物，给可能的查验留出缓冲期。经济上也准备一些机动资金应对查验费用。如果货代提供查验保险或预付费服务，可以考虑购买。

还有，货物包装要合理，方便海关打开和复原，减少破损风险。被查验时积极配合海关和报关行要求，提供任何额外信息。多数情况下，经过1-2次无问题的查验后，海关对您建立信任，往后查验概率会降低。

误区3：进口文件上的收发货人信息无所谓。

有些新手可能随意填写提单和报关文件上的公司名字和地址，或者为了图方便让货代先用他们的信息。

后果：资料不一致会引起海关质疑，且将来对账也麻烦。如果提单不是您公司名，货到后提货权不在您手上，需要多一重转交手续。

建议：确保商业发票、提单、报关单上进口商和收货人信息统一使用您的LLC合法名称和地址。收件地址如果需要写您美国仓库地址，也请在进口商栏标注您的公司名并附EIN。信息一致不仅避免清关麻烦，也有利于建立规范的进口记录。

误区4：不研究美国法规就贸然发货。

举例来说，有人可能不知道FCC认证要求就把无线电设备运来，结果清关被扣；或不清楚FDA规定就寄了食品药品，导致退运或销毁。

建议：在发货前，花时间了解您的商品是否受特殊监管。美国涉及民生安全的产品监管很严格，比如：食品需提前FDA注册并做入境通知，部分植物和土壤禁止入境，锂电池有航空运输限制，带摄像头的电子产品需FCC合规等等。

货代有时也未必精通所有品类法规，所以您自己要做功课。CBP官网和美国相关机构（如FDA、FCC、CPSC）都有公开指南。宁可出货前多确认，也不要货到才补救。合规不仅防止扣关，更保护品牌声誉。

以上这些问题归根结底在于沟通和学习。跨境贸易涉及多个环节、对象，不能想当然地假设他人会替您想到全部细节。勤于沟通，每一步都问清楚“如果出现异常怎么办”，才能做到心中有数。不懂就查资料或咨询。

进口链条中的潜在风险与防控建议

最后，我们来谈谈整个进出口业务链中潜在的一些风险，以及如何预防和规避。这些风险如果不加以注意，可能给您造成经济损失甚至法律麻烦：

发票造假和低申报货值的风险

面对高额关税诱惑，个别商家可能动起低报货值的念头，以减少税费。然而，这属于严重的海关欺诈行为。

风险后果：一旦被查出，轻则追缴税款并处以罚金，重则货物直接被海关扣押乃至没收，情节恶劣者还可能面临刑事指控。美国海关有多种手段发现低报，包括检查货物实际价值、参考市场价格、要求提供采购付款证据等。尤其在301高关税环境下，海关高度警惕进口商虚报行为。

防控：永远如实申报货值。哪怕税费痛心，也不要以身试法。如果您觉得某些商品的实际成交价低于市场正常值，提供相应证明文件给海关解释。可以探索合法的节税途径，例如利用合理的商品归类（选择适用较低税率的分类，但必须符合事实）、关税豁免（某些临时豁免项目）或在美国保税仓库/自贸区操作延期缴税。但切勿使用假发票或低开票来逃税，得不偿失。一朝被抓，您的进口商信誉将受到长期影响，被海关列入重点审查名单更是得不偿失。

原产地标识与申报合规

所有进口美国的商品，按法律要求必须永久性地标明原产国（通常为“Made in China”标签），除非符合特定豁免。

很多中国出口商忽视这个要求，导致货到美国因无产地标签被海关扣下，要求补标。或者更严重的是谎报原产地，试图规避关税（比如把中国制造说成越南制造）。

风险后果：未标识原产地的，海关可责令补标并征收10%罚金（以货值计），必要时扣货。伪造原产地的，则属欺诈，可能触犯联邦法规及False Claims Act，面临巨额罚款甚至刑事处罚 。

防控：务必要求您的中国供应商在产品和外包装上牢固清晰地印刷/贴上原产国。对小商品，每件都应有标识；对成套或难以逐件标识的，在外盒注明即可（美国法规对某些难标产品有豁免，但基本要求是最终售予美国消费者时，他能看到产地）。同时，如实申报原产国，不要铤而走险假借他国。

美国海关训练有素，如果发现货物运输路线可疑或产品特征不符，会深入调查原产地。关于转口贸易，如果货物确实在第三国有实质性加工，可以更改原产地，但需充分证据证明加工足以改变HS编码。

总之，诚信申报原产地是基本守则，不要为了节省关税而弄虚作假。

物流和货物安全风险（保险）

跨越半个地球的运输途中，货物可能遭遇损坏、遗失、海难、盗窃等不可控风险。尤其海运货期长且经历多次装卸，更容易发生破损。

防控：购买货运保险（cargo insurance）。海运通常以发票值的110%投保，一旦发生意外可以获得赔付。而且如果不幸船只遇险，可能触发“共同海损”机制，需要各货主按货值分担损失，有保险公司替您赔付能避免毁灭性财务打击。空运快递虽然自身赔偿有限（按公斤几十美元），但是通过第三方也能投保全额。保险费率并不高，一票货几个百分点，但换来极大的安心。

另外，货物出仓前要做好包装加固，电商货尽量使用双层纸箱、防水内衬等，减少运输途中损坏概率。

提示：保留货物装箱和发货时的照片，万一索赔需要证明包装完好和货况。选择信誉好的承运人和货代，他们对货物的装载和监控更专业，也降低事故率。

法律与贸易合规风险：除海关外，您的产品还可能受美国其他法律约束。例如版权商标侵权——确保您进口的商品没有侵犯美国的知识产权，否则海关有权扣留侵权商品，权利人可提起诉讼。

再如某些商品在美国销售需要符合安全标准（如电子产品需UL认证、儿童产品需CPSC认证）。这些如果不达标，即使进口放行，将来也可能被消费者起诉或被监管机构罚售。

防控：提前做好合规测试和注册。和供应商确认知识产权授权，必要时获取授权书随货。主动对产品进行符合性检测，拿到相关认证证书。关注美国相关行业标准和法规动态。避免进口任何侵权、仿冒或质量低劣可能危及安全的产品，因为一旦出了问题，您的LLC作为进口商和销售商将首当其冲承担责任。

概括而言，在全球化经营中，要随时牢记合规与风险管理。美国市场机会巨大，同时规则也严格明确。遵纪守法和采购优质安全的产品，是您走得长远的基石。

从短期看，也许违规能牟取一时利益，但长期看，违规风险一旦爆发可能摧毁整个业务甚至牵连您个人。相反，稳健合规经营，虽然前期成本略高，但换来的是可持续的发展和逐步提升的商誉。

结语

从注册怀俄明州公司到将中国商品成功进口美国，这条业务链包含了诸多环节与知识点。对于初涉美国市场的创业者来说，需要学习和准备的确不少。然而一步步走来您会发现，美国的营商环境其实高度规范透明，只要遵循规则就能减少阻碍，实现商业目标。