在美国注册并运营公司需要综合考虑多重因素，包括责任人（公司所有者或管理者）本人的税务居民身份、长期居住地、公司注册所在州、公司类型，以及未来的收入来源区域。这些因素直接影响公司设立和运行时的合规标准与税务申报方式。
如果责任人为美国本地居民或拥有美国移民身份（如美国公民、绿卡持有人），其全球收入均需纳入美国报税范围。同时，需明确自己的移民签证类型。如果是持有B1/B2旅游签证或F1学习签证，却在美国注册公司并实际参与日常运营，可能会违反美国移民法规定。部分签证允许设立企业，但禁止从事具体经营活动。违规操作或超出签证许可范围的商业行为，可能导致签证被取消，甚至面临被驱逐出境的风险。
对于绝大多数生活在中国大陆的创业者而言，他们通常被视为非美国税务居民。在美国注册公司时，由于不受属地纳税原则影响，往往可以任意选择注册州及公司类型，以实现相对灵活的税务规划。
以单成员有限责任公司（LLC）为例，美国税法通常将其视为“被忽略实体”(Disregarded Entity)，公司收入与支出直接归属于所有者个人。如果所有者为非美国税务居民，且其在美国未产生“有效关联收入”（Effectively Connected Income，ECI），也无美国来源收入，那么通常无需向美国联邦税务局(IRS)申报个人所得税。但作为中国税务居民，无论收入来自何处，均有向中国税务部门申报全球收入的法律义务，只是目前实践中个体主动申报境外收入的情况较为少见。
中美税务制度的区别
在美国、加拿大等西方国家，存在较为完善的全民报税制度。每位个人与公司均须定期申报所得税，不报税将影响福利领取、贷款申请、签证办理以及未来移民入籍等各方面。在这些国家，政府在发放各类福利或补贴时，往往会依据个人或家庭上一年度提交的所得税申报表为基础。
例如，2024年11月21日，加拿大总理特鲁多宣布经济纾困措施，计划向年收入在15万加元以下的1,870万名在职人员发放250加元支票；2024年10月29日，加拿大安大略省政府也宣布向全省1,600万居民发放200加元的补贴支票，以缓解生活成本压力。这些福利的发放都以上一年度的报税记录为依据。符合资格的纳税人必须年满18岁，符合居住要求，并在规定时间内提交上一年度的纳税申报及福利申请表。
与之相比，中国尚未全面实施全民报税制度，个人与社会福利的关联性并未与报税记录形成强关联。虽然法律规定居民应向中国税务机关申报全球收入，但实际执行力度和公众认知仍有差距。
当然，美国的税法非常复杂，并且每年都会发布一系列的新的政策更新。美国税法体系历经数十年演变，变得相当庞大臃肿。1955年时，美国税法典字数约为150万字，如今已超过1600万字，普通纳税人往往需要投入大量时间、聘用专业会计师或使用税务软件来完成每年报税。美国政府及相关部门也在持续寻求政策简化与技术创新，以减轻纳税人的合规负担。
由埃隆·马斯克领导的政府效率部发布了一篇推文，并表示正考虑开发一款免费的移动报税应用程序。
1955 年，美国税法典的字数不到 150 万字。如今，该法典的字数已超过 1600 万字。
由于该法典的复杂性，美国人每年总共要花费 65 亿小时来准备和申报纳税。这必须简化。
关注税务责任，无论是美国本地居民还是非美国居民，在注册美国公司时，务必学习一些与美国税务相关的基础知识，确保未来用美国公司经营跨境业务合法合规。
美国允许外国人注册公司，流程相对简单，成本可控。非美国税务居民仅需就美国来源收入纳税，而美国税务居民（如美国公民或绿卡持有人）需申报全球收入。不同州的税收政策和公司类型（如LLC或C-Corp）也会影响税务责任与合规要求。例如，一些州没有州层面的企业所得税（如怀俄明州），而特拉华州则因税制及法务环境宽松而在公司注册方面备受青睐。但若实际业务在加州运营，就必须遵守加州的相关法规与税务要求。
通过理解签证类型、公司运营模式、收入来源以及公司类型与注册地的关系，创业者可在美国建立合规而高效的商业架构。以下内容将详细说明从网站建设、注册代理、年报提交到联邦税务申报、申请ITIN以及销售税申报的相关步骤，帮助初创企业清晰掌握美国公司的合规运营要点。
创建商业网站：奠定企业的数字基石
当您在美国成功注册一家新公司并取得EIN税号后，往往需要开设美国银行账户。但近年来，许多银行提高了开户门槛，要求公司提供更明确的业务活动证明。如果缺乏实体经营或权威背书，新注册公司可能被视为“空壳公司”，面临开户被拒的风险。
建立一个专业、可信赖的英文公司官网是让银行认定您为真实经营企业的有效手段之一。许多中国跨境创业者在电商平台销售产品时，没有重视公司官网的搭建。但在北美商业文化中，公司官网如同企业的“名片”，是展示专业度和可信度的核心渠道。根据2023年Statista数据，超过79%的北美消费者会在购买前访问企业官网了解背景信息。
选择WordPress作为建站工具是理想选项。搭配如Avada等成熟主题模板，轻松打造美观、专业的官网。配置与公司域名相关的企业邮箱（如info@yourcompany.com）也能提高品牌可信度。托管方面可选择性能优异的云主机，如Cloudways，以确保快速加载和稳定运行。研究显示，网站加载速度每慢一秒，转化率可能下降20%，因此高效托管至关重要。
CBPath为客户提供的快速搭建基础官网的服务，包含正版Avada商业主题、Cloudways一年主机托管及SSL安全证书服务。客户可从Avada百余款预置模板中选取合适方案，由CBPath完成基础配置（SSL证书、主题安装、SEO插件部署等），最终客户可根据实际业务需求自行调整网站内容。
无论是业务初创还是寻求融资、合作，一个专业、高质量的官网可有效建立信任与形象，为美国公司在跨境市场奠定坚实基础。
维持注册代理（Registered Agent）
此外，怀俄明州法律要求所有注册公司必须有一位在本州拥有实体地址的注册代理（Registered Agent），以便接收政府文件和法律通知。如果您选择了CBPath的499美元/年创业支持服务包，已默认包含首年注册代理服务。如果您在第二年续订此项服务，可以CBPath将代理您提交每年的年报，包括州政府收取的年报费，注册代理人服务、地址使用以及网站运营的主机费用。
优质注册代理服务不仅限于代收邮件，也包括：
- 法律文件的及时通知与存档：CBPath会扫描并存档收到的政府文件，并以邮件或安全在线平台通知您。
- 合规提醒：提醒即将到来的年报或合规事项提交截止日期。
- 隐私保护：以CBPath的地址作为公共记录，保护企业主的个人隐私。
无论是刚刚成立的公司还是已经运营多年的企业，一个可靠的注册代理人不仅能帮助您合法合规，还能让您专注于业务本身，而不用为法律文件或税务事项操心。CBPath致力于为您提供这样的支持，成为您跨境业务成长的坚实后盾。
提交年度报告（Annual Report）
怀俄明州无州企业所得税、无个人所得税，也无加州式特许经营税或德州的边际税。企业维持“良好信誉”（Good Standing）的关键在于按时提交年度报告。怀俄明州每年提交年报时需缴纳60美元（针对资产不超过25万美元的公司）。这一费用可能是您在怀俄明州维持公司时唯一的政府支出。
年度报告截止日期为公司成立周年月份的月底之前（例如公司成立日期为5月15日，则年报截止为5月31日）。提交流程在线进行，仅需数分钟。请在截止日前一至两周内操作，若有支付问题（如国内信用卡无法支付州费），不用担心，作为我们的年度订阅客户，CBPath可为支付60美元的州年报费。
联邦税务申报：合规申报，避免高额罚款
对于非美国税务居民在美国注册的单成员有限责任公司（Single-Member LLC, 简称SMLLC），联邦税务申报是不得忽视的关键环节。若未按规定申报，可能面临至少25,000美元的罚款。
在美国税法下，单成员LLC通常被视为“被忽略实体”（Disregarded Entity），这意味着公司本身无需缴纳联邦所得税，公司的收入与支出“穿透”至个人层面，由所有者本人申报。然而，若所有者为非美国税务居民，在没有美国有效关联收入（ECI）的情况下，可能无需提交个人所得税申报表（Form 1040-NR）。但这并不代表不需进行任何形式的联邦税务申报。
对于一家由非美国税务居民拥有的单成员LLC，即使没有应税收入，也必须提交以下两份表格：
- Form 5472：用于申报公司与其外国所有者之间的可报告交易（Reportable Transactions），包括所有者注资、公司支付给所有者的费用报销等。美国国税局（IRS）对此类交易十分关注，以防范潜在的避税或非法资金流转行为。
- Form 1120（附注“Foreign-Owned U.S. Disregarded Entity”）：作为提交Form 5472的载体，即便没有应税收入，您仍需填一份“零申报”的1120表格（通常仅填写基本信息与标注，无需列明应税收入）。在表格顶部显著注明“Foreign-Owned U.S. Disregarded Entity”，以便IRS识别这是配合Form 5472的申报。
如果您的财年为日历年（1月1日至12月31日），则Form 5472与Form 1120的提交截止日期通常为次年4月15日。如无法按时完成，可在截止日前提交Form 7004以申请延期。
未能按时或准确提交Form 5472可能面临至少25,000美元的罚款。对于初创或小型企业而言，这无疑是巨大经济负担。IRS对减免此类罚款的要求相当严格，尽早按规定申报以避免不必要的处罚至关重要。
若对填写表格存疑，您可寻求会计师或税务顾问的专业协助，通常代理服务费用约为300美元。如果你是CBPath的订阅客户，CBPath将帮您代理申报。如果您的LLC无实际业务或交易量较小，根据IRS官方指引自行填写并邮寄申报表格也是可行方案。这些表格目前通常以邮寄或传真方式提交。请务必根据IRS最新指引选择合适的申报方式。
IRS对于此类表格不会主动寄回确认收据。请保留寄送凭证、电子申报确认记录和相关财务资料，以备后续查询和核查。提前几个月整理好公司与个人间的资金往来记录、发票和银行流水，确保数据清晰、证据确凿。
合规联邦税务申报是非美国税务居民在美国运营单成员LLC的必修课。提前规划、及时申报、保存证据，不仅可规避高额罚款，还能为公司在美国市场的长期合规与稳健发展打下坚实基础。
申请ITIN：非美国居民的个人纳税识别号码
对于由非美国税务居民拥有的单成员有限责任公司（LLC）来说，美国税法要求公司层面的税务责任“穿透”至个人所有者。如果您的 LLC 在美国产生了有效关联收入（Effectively Connected Income，ECI），即使您是非美国税务居民，也需要向美国国税局（IRS）申报个人所得税。在提交个人所得税申报表（Form 1040-NR）之前，您必须先获得个人纳税人识别号码（ITIN）。
何时需要申请ITIN并申报个人所得税？
- 有美国境内实质运营：
如果您的 LLC 在美国有实体业务存在，如仓库、办公室或雇佣美国员工，并直接在美国境内开展贸易或业务活动，这些收入通常被视为 ECI。所有通过 LLC 产生的 ECI 将传递给您个人，您有义务申报个人所得税。这种情况下，您需要申请 ITIN。示例1（需申报）：
李先生为中国公民，非美国税务居民。他在怀俄明州成立的单成员 LLC 通过美国仓库和当地员工向美国客户销售电子产品。该收入为 ECI，李先生需申请 ITIN 并提交个人所得税申报。示例2（需申报）：
王女士为中国公民，非美国税务居民。在怀俄明州成立的单成员 LLC 在美国购买商业物业开展酒店业务，客户主要来自美国本土。这属于在美国进行贸易或业务活动，收入为 ECI。王女士需申请 ITIN 并申报个人所得税。
何时不需要申请ITIN及个人所得税申报？
- 无美国境内业务活动：
如果 LLC 的所有运营和客户均在美国境外，没有任何美国来源收入或有效关联收入，通常无需向 IRS 申报个人所得税，自然也无需申请 ITIN。示例3（无需申报）：
赵先生的单成员 LLC 完全在中国运营手机应用，无在美客户、办公地点或员工，不存在 ECI。他无需申报个人所得税，无需申请 ITIN。但 LLC 仍须按要求提交 Form 5472 及相应的零申报 Form 1120。 - 仅有被动投资收入：
如果 LLC 仅产生被动投资收入（如美国上市公司股票分红），且该收入在支付时已由美国代扣预提税，通常不构成 ECI。这种情况下，您无需就此再次申报个人所得税，也无需申请 ITIN。示例4（无需申报）：
刘女士在怀俄明州注册的单成员 LLC 仅持有美国上市公司股票并获得股息。因属被动投资收入且已预扣税，不构成 ECI，不需个人所得税申报，也无需申请 ITIN。 - 非美国来源收入：
如果您的 LLC 未在美国开展贸易或业务活动，且收入来自其他国家（如中国、加拿大），不产生 ECI，也无需个人申报美国所得税或申请 ITIN。示例5（无需申报）：
林先生是加拿大税务居民，他的单成员 LLC 在怀俄明州注册，但业务面向中国和加拿大市场，无美国客户、办公点或员工，无 ECI。林先生无需申报美国个人所得税，无需申请 ITIN。但 LLC 仍需提交 Form 5472 和相关的零申报 Form 1120。
总结要点：
需要申请ITIN及申报个人所得税的情况包括：
- 在美国拥有固定营业场所、雇员或设备，并产生 ECI。
- 在美国境内从事贸易或业务活动，收入被视为 ECI。
不需要申请ITIN及个人所得税申报的情况包括：
- 业务活动完全在美国境外，无美国来源收入或 ECI。
- 仅有被动投资收入且已在源头代扣预提税，无需额外申报。
- 无美国境内贸易或业务活动，不产生美国税务责任。
如何申请ITIN？
需填写表格 W-7，并提供护照等身份文件的认证。申请周期可能较长（数月），建议及早规划。为加快流程，可以通过美国国税局授权的 Certifying Acceptance Agent（授权认证代理人）办理，他们可协助完成文件认证与申请流程，减少来回寄送的时间成本。
确保在确定需要申报的情况下尽早申请 ITIN，以免影响到个人所得税申报的时效性和合规性。
联邦个人所得税申报：确保您的收入合规纳税
总结
怀俄明州注册单成员LLC的非美国居民必须遵循一系列的步骤，以确保公司的合法性和合规性。这些步骤包括注册代理、年度报告、联邦和州级税务申报、销售税申报以及保持良好的财务记录。每个步骤都有其具体的法律和操作要求，建议结合专业的法律和税务顾问，以确保合规性并减少法律风险。特别是在美国税务环境日趋复杂的背景下，遵守税法不仅是避免高额罚款的关键，更是维护公司长久发展的基础。
