"我的美国公司，到底什么时候该报什么表？"——这是非居民最容易记混、也最容易踩罚款的地方。表格名字一堆、截止日各不相同，漏掉一个就可能面上麻烦。这篇文章把日历年纳税公司的联邦报税截止日一次性梳理清楚。
本文适合谁：持有美国 LLC 或 C-Corp、想搞清全年申报节点的非美居民。本文以采用日历年度（1 月 1 日—12 月 31 日）的纳税人为例；若你的公司采用非日历财年，截止日相应顺延。
一张表看清全年联邦截止日
| 表格 | 谁要报 | 截止日 |
|---|---|---|
| Form 1065（合伙 LLC） | 多成员、按合伙申报的 LLC | 3 月 15 日 |
| Form 1120 + Form 5472 | C-Corp；外资独资 LLC（pro forma 1120 + 5472） | 4 月 15 日 |
| Form 1040-NR（非居民个人） | 有美国申报义务的个人 | 4 月 15 日（无美国工资可延至 6 月 15 日） |
逐项说明
Form 1120 + Form 5472：4 月 15 日
这是非居民最需要盯紧的一项。外资独资 LLC 即使零收入，也要在次年 4 月 15 日前提交 pro forma Form 1120 + Form 5472；C-Corp 则提交完整 Form 1120 并按 21% 缴税，外资持股 25% 以上还要随附 5472。漏报 5472 每张表起步罚款 25,000 美元（IRC §6038A），细节见《Form 5472 完整指南》。
Form 1065：3 月 15 日
如果你的 LLC 有多个成员、按合伙申报，则适用 Form 1065，截止日比公司税表早一个月，是 3 月 15 日。别按 4 月 15 日的惯性记。
Form 1040-NR：4 月 15 日 / 6 月 15 日
这是个人的非居民所得税表。一般截止日为 4 月 15 日；如果你没有领取美国工资，截止日可延至 6 月 15 日。是否需要报 1040-NR，取决于你个人是否有美国申报义务（参考《EIN 和 ITIN 有什么区别》中关于 ITIN 的判断）。
来不及报？用 Form 7004 / 4868 延期
如果赶不及，可以在原截止日之前提交延期申请，自动获得 6 个月延期：
- 公司（1120 / 1065）：提交 Form 7004；
- 个人（1040-NR）：提交 Form 4868。
延期后，公司税表的最终期限一般推到 10 月 15 日。
⚠ 关键：延期申报，不延期缴税。延期只是给你更多时间"交表"，并不给你更多时间"交钱"。应缴税款仍须在原截止日前缴清，否则会产生利息和罚款。而且——延期必须在原截止日前办，过了 4 月 15 日再想延期就来不及了。
非居民最容易漏的：第一年申报
不少人以为"公司刚成立、还没正经营业，第一年不用报"。错。只要公司在某个税年内存在、且产生过应申报交易（包括你的初始注资），那一年就要报。第一年恰恰是最容易被漏掉、也最容易吃罚款的一年。
把日历交给系统盯，而不是靠记
这些截止日散落在一年里，靠脑子记很容易出错。CBPath 的 联邦税务申报服务 会主动跟进每个申报节点（含 5472 / 1120 / 1065 / 1040-NR），并通过后台与邮件双重提醒，帮你把关键日期稳稳守住。
本文为一般信息参考，依据撰写时的公开规则整理，截止日与延期规则可能调整（遇周末 / 联邦假日顺延），不构成针对您具体情况的税务意见。请以 IRS 最新规定为准，复杂事项建议咨询持牌专业人士。
