如果你刚刚注册了一家加拿大公司，或者正准备把跨境业务扩展到加拿大市场，你很快就会遇到一个绕不开的九位数字——BN（Business Number，商业号）。它是加拿大税务局（CRA）识别你企业的唯一编号：报 GST/HST 要用它，给员工发工资要用它，报公司所得税要用它，从海关进口货物还是要用它。很多中国创业者拿到加拿大公司注册证书后，以为万事大吉，结果第一次要开发票、第一次要进口货物时才发现：没有对应的 BN 项目账户，业务根本跑不起来；而更糟的情况是，该注册的账户没注册、该报的税没报，等 CRA 的信寄到注册地址时，罚款和利息已经挂在账上了。
这篇文章把 BN 讲透：它的结构是什么、和美国 EIN 有什么区别、四大项目账户各管什么、什么时候必须注册、非居民（没有加拿大社保号 SIN 的中国创业者）怎么注册、各省的对接差异，以及中国创始人同时持有美国和加拿大公司时的跨境税务合规联动。全文以 2026 年现行规则为准。
本文适合谁：已经或准备注册加拿大公司（联邦或省级）的中国大陆创业者；计划向加拿大销售商品或数字服务、需要注册 GST/HST 的跨境电商与 SaaS 团队；打算在加拿大雇人发工资的创始人；需要以非居民进口商身份把货物运进加拿大的卖家；以及同时持有美国 LLC 和加拿大公司、想理清两边申报义务的跨境经营者。
BN 是什么：加拿大企业的"税务身份证"
BN 是 CRA 分配给每个企业实体的九位数字标识符，官方定位是"企业与联邦、省、市各级政府打交道的唯一编号"。它本身不收费、不年检、不过期，一个法律实体在原则上只会有一个 BN——公司改名、搬家、换董事，BN 都不变；只有当实体本身发生变化（比如个体户注册成公司，属于新的法律实体）时，才会产生新的 BN。
但九位数字只是"根"。企业实际使用的是 15 位的项目账户号（program account number），结构是：九位 BN + 两位项目标识符 + 四位参考号。举个例子：
- 123456789 —— 九位 BN，标识企业本身；
- RT —— 两位项目标识符，RT 代表 GST/HST 账户；
- 0001 —— 四位参考号，同类账户的序号（绝大多数企业是 0001）。
所以 123456789RT0001 读作"这家企业的第一个 GST/HST 账户"。同一家公司报公司所得税时用 123456789RC0001，发工资时用 123456789RP0001——前九位永远相同，后六位随业务场景变化。理解了这个结构，CRA 的各种信件、网上账户（My Business Account）里让你填的号码就再也不会搞混。
图 1：BN 项目账户号的三段式结构与四大核心项目账户。
BN 和美国 EIN 的类比与区别
很多同时经营美国公司的读者会问：BN 是不是就是"加拿大版 EIN"？大方向对，细节有差。EIN 是美国国税局（IRS）发的九位联邦雇主识别号，一号走天下——报税、开银行账户、发工资、开 Stripe 都是同一个号。BN 则是"一根多枝"：九位根号之外，每类税务义务对应一个独立的项目账户，注册、申报、注销都是按账户分开管理的。另一个区别是用途边界：加拿大银行开户、商业合同里通常用的是公司注册号（Corporation Number）或省注册文件，BN 更多停留在税务与海关场景。如果你还没搞清 EIN 那一侧的逻辑，可以先读我们的无 SSN 申请 EIN 全流程详解，两边对照着看会非常清晰。
BN、公司注册号、NEQ：三个号码别搞混
拿到加拿大公司文件后，你手里至少会有两三个不同的号码，最容易混淆的是这三个：
- 公司注册号（Corporation Number）：联邦公司由加拿大公司局（Corporations Canada）分配，出现在公司章程（Articles of Incorporation）上，是公司法层面的身份，用于年度申报（Annual Return）、章程修改等公司治理事务；
- BN（商业号）：CRA 分配，税务与海关层面的身份；
- NEQ（魁北克企业号）：只在魁北克存在，由魁北克企业登记处分配，十位数字，与 BN 并行使用。
联邦公司注册完成后，Corporations Canada 会自动把信息传给 CRA，CRA 通常在几个工作日内自动生成 BN 并开通 RC（公司所得税）账户——也就是说，联邦注册的公司不需要单独申请 BN，它会随注册流程自动到账。大多数与 CRA 有数据对接的省份（如安大略、卑诗）在省级注册时也会自动触发 BN 分配。这一点和美国不同：在美国，注册州公司和申请 EIN 是两个完全独立的动作。关于联邦与省级注册怎么选，我们在加拿大联邦注册还是省级注册一文中有完整对比。
四大项目账户详解：RT、RP、RC、RM 各管什么
BN 体系下最常用的是四个项目账户，几乎覆盖了一家运营中企业的全部税务接口。下表是四大账户的横向对比：
| 项目账户 | 标识符 | 管什么 | 什么时候必须注册 | 申报频率 | 常见坑 |
|---|---|---|---|---|---|
| GST/HST 账户 | RT | 联邦销售税（GST 5%）及统一销售税（HST 13%–15%）的征收、申报与进项抵扣（ITC） | 连续四个日历季度全球应税销售超过 30,000 加元；或自愿提前注册 | 年报（销售 ≤150 万加元）、季报（150 万–600 万）、月报（>600 万） | 超过门槛仍不注册，被 CRA 追缴应征未征税款 |
| 工资扣缴账户 | RP | 为雇员代扣 CPP（养老金）、EI（就业保险）与个人所得税，并缴纳雇主部分 | 发放第一笔工资、佣金或应税福利之前 | 通常每月 15 日前汇缴上月扣款；小雇主可季度汇缴 | 汇缴迟交罚款 3%–10%；年底 T4 表漏发 |
| 公司所得税账户 | RC | T2 公司所得税申报与分期预缴 | 联邦公司自动开通；省注册公司在首次报 T2 前需确认已开通 | 每年一次，财年结束后 6 个月内申报，税款 2–3 个月内缴清 | "没收入就不用报"是误区——T2 是零收入也要报的 |
| 进出口账户 | RM | 货物进出加拿大海关的清关身份；2024 年 10 月起由 CBSA 的 CARM 客户门户管理 | 首次商业进口或出口之前 | 随进口批次产生关税与进口 GST 结算 | 未在 CARM 门户注册并提交财务担保，货物无法放行 |
除了这四个，还有一些低频账户：RZ（信息申报，如 T5 股息表）、RR（注册慈善机构）等，多数跨境创业者用不到，知道存在即可。
RT：GST/HST 账户，跨境卖家的第一优先级
对绝大多数中国跨境卖家来说，RT 账户是第一个要面对的。规则核心是"3 万加元小供应商门槛"：如果你（连同关联实体）在连续四个日历季度内的全球应税销售不超过 30,000 加元，你是"小供应商"，可以不注册；一旦超过，就必须在规定时间内注册并开始向加拿大客户收取 GST/HST。这里有两个中国卖家常踩的细节：第一，门槛算的是全球应税销售，不是只算加拿大境内的销售——对以加拿大为主要市场的实体来说几乎一超就中；第二，自愿注册往往比被动等待更划算，因为注册后你为业务支出付的 GST/HST 可以作为进项税抵扣（ITC）拿回来。另外，针对向加拿大消费者销售数字产品和服务的非居民企业，2021 年 7 月起还有一套"简化注册"制度（12 个月内对加销售超 3 万加元即需注册，但不能抵扣进项税）。GST/HST 的门槛计算、税率地图和申报实操，我们在加拿大 GST/HST 注册全指南里写了一整篇，这里不再展开。
RP：雇人之前必须开通
只要你的加拿大公司要给任何人发工资——包括给身为董事的你自己发薪——就必须先开通 RP 账户。雇主的义务链条是：每次发薪时按 CRA 的扣缴表代扣雇员的 CPP、EI 和所得税，加上雇主自己应缴的 CPP（与雇员等额）和 EI（雇员额的 1.4 倍），在次月 15 日前（常规月度汇缴人）汇给 CRA；每年 2 月底前给每位雇员发 T4 表并向 CRA 提交汇总。迟交汇缴的罚款从 3% 起步，超过 7 天到 10%，屡犯可到 20%。需要提醒的是：给独立承包商（contractor）付款不走 RP 账户、不需要代扣，但要注意加拿大同样存在"假承包商真雇员"的重新定性风险，逻辑与美国的 W-2 与 1099 之辨如出一辙，可参考我们写美国侧的美国公司怎么雇人、怎么发 1099。
RC：公司所得税，零收入也要报 T2
RC 账户对应的是每年一次的 T2 公司所得税申报。规则很硬：只要是加拿大居民公司，无论有没有收入、有没有活动，每个财年都必须报 T2；申报截止日是财年结束后 6 个月，但应纳税款要在财年结束后 2 个月（多数私营小公司 3 个月）内缴清，逾期未报的罚款是未缴税款的 5% 加上每月 1%（最多 12 个月）。很多创业者注册完公司放着不动，以为"没运营就没事"，结果两三年后要开银行账户或申请贷款时才发现 CRA 系统里挂着多年未报的 T2 和滚动的罚款。T2 的税率结构（联邦 15%、小型企业优惠 9%、各省叠加）和申报流程，详见加拿大 T2 公司报税全指南。
RM：进出口账户与 CARM 新政
如果你的货物要以自己公司的名义进入加拿大清关，RM 账户是必备项。这里有一个 2024 年落地的重大变化：加拿大边境服务局（CBSA）的 CARM 系统（CBSA Assessment and Revenue Management）已于 2024 年 10 月全面上线，商业进口商必须在 CARM 客户门户（CARM Client Portal）完成注册、把 RM 账户关联到门户，并自行提交财务担保（可以是保证金保函或现金押金），才能继续享受"先放行后缴税"的待遇。过去那种完全依赖报关行代垫担保的模式已经终结。对于以非居民进口商（Non-Resident Importer, NRI）身份把货发进加拿大亚马逊仓库的中国卖家，CARM 注册是 2026 年绕不过去的合规动作——没有它，货就卡在海关。
谁需要 BN、什么时候注册：按企业形态对号入座
并不是所有在加拿大做生意的人都需要 BN。判断逻辑是：BN 跟着税务义务走——只有当你需要开通至少一个项目账户（GST/HST、工资、公司税、进出口之一）时，才需要 BN。具体对号入座：
- 联邦公司（CBCA）：注册即自动获得 BN 和 RC 账户，无需任何额外动作；RT、RP、RM 按需另行开通。
- 省级公司：安大略、卑诗、萨斯喀彻温、曼尼托巴、新不伦瑞克、新斯科舍等与 BN 系统对接的省份，省注册流程会自动或半自动触发 BN 分配；个别省份或历史注册可能需要主动向 CRA 申请。
- 魁北克公司：先拿 NEQ，再向 CRA 取得 BN；GST 与 QST 在魁北克由魁北克税务局（Revenu Québec）统一管理，是全加拿大唯一的例外。
- 个体户 / 合伙：只有在需要注册 GST/HST、雇人或进出口时才需要 BN；纯粹的小规模自雇（销售低于 3 万加元、无雇员）可以完全不碰 BN，用个人 SIN 报 T1 即可。
- 非居民企业（如中国公司、美国 LLC）：不在加拿大设立实体，但向加拿大销售应税商品/服务超过门槛、或以 NRI 身份进口货物的，需要以非居民身份申请 BN 并开通相应账户——这是跨境卖家最常见也最容易忽略的场景。
时间点上，各账户的"必须注册"触发时机不同：RT 是超过 3 万门槛的当月（超过当季结束后第二个月内生效日往前追溯，实务上建议临近门槛就提前注册）；RP 是发第一笔工资之前；RM 是第一票货清关之前；RC 对联邦公司是自动的。原则只有一条：宁可早一步，不要晚一天——所有账户都可以提前开通放着，但事后补注册往往伴随追溯申报和罚款。
如何注册 BN：四种途径全流程（含非居民专用通道）
CRA 提供四种注册途径，适用人群和速度差别很大。先看对比表，再逐一展开：
| 注册途径 | 适用对象 | 速度 | 前置条件 | 推荐指数 |
|---|---|---|---|---|
| 公司注册自动带出 | 联邦公司及多数对接省份的省级公司 | 注册后数个工作日自动到账 | 无（随注册流程发生） | ★★★★★（有加拿大公司的首选，零操作） |
| Business Registration Online（BRO 在线注册） | 有 SIN（社保号）的加拿大居民业主/董事 | 即时出号 | 业主或董事的 SIN 及个人报税记录 | ★★★★（居民适用，非居民用不了） |
| 电话注册（1-800-959-5525） | 居民及非居民均可；非居民从海外拨 613-940-8497（可接受对方付费） | 一通电话，当场或数日出号 | 准备好公司信息、业务描述、预计销售额 | ★★★★（非居民最快通道，但需英语/法语沟通） |
| RC1 表格（邮寄/传真） | 所有人，尤其是无 SIN 的非居民 | 数周（传真快于邮寄） | 填妥 RC1 表并附公司文件，寄送指定税务中心（非居民寄非居民专责税务办公室） | ★★★（慢但纸面清晰，适合不便电话沟通者） |
途径一：随公司注册自动获得（最常见）
如前所述，联邦注册公司会自动获得 BN + RC 账户。注册完成后一到两周内，CRA 会向公司注册地址寄出载有九位 BN 的欢迎信。你要做的只有两件事：第一，妥善保存这封信（很多创始人用的是注册代理地址，注意让代理转寄或扫描）；第二，尽快开通 CRA 的 My Business Account 网上账户，把税务事务全部线上化。如果注册后一个月还没收到 BN，打商业咨询热线查询即可。
途径二：BRO 在线注册（仅限有 SIN 的居民）
BRO（Business Registration Online）是 CRA 的在线注册系统，可以一次性注册 BN 并同时开通 RT、RP、RC、RM 等账户，即时出号。但它有一个对中国创业者很不友好的前提：系统需要验证业主或董事的 SIN 和个人报税记录，因此没有 SIN、没在加拿大报过个人税的非居民无法使用。如果你的公司有加拿大居民合伙人或董事，可以由对方走 BRO；否则请直接看途径三和四。
途径三：电话注册（非居民最快通道）
CRA 商业咨询热线（加拿大/美国境内 1-800-959-5525；境外拨打 613-940-8497，接受对方付费呼叫）可以直接为非居民办理 BN 注册和账户开通。打电话前准备好：公司法定名称与注册文件信息、实体类型（公司/个体/合伙）、业务性质描述、主要负责人姓名与地址、预计年销售额、希望开通的账户类型和生效日期。沟通顺利的话一通电话就能拿到 BN。对听说能力没把握的读者，可以让持牌会计师或代理代为致电（需先提交 RC59/AUT-01 授权）。
途径四：RC1 表格（纸面通道）
RC1（Request for a Business Number and Certain Program Accounts）是全能纸质表格，一张表可同时申请 BN 和各项目账户。非居民填好后按 CRA 官网指引寄送或传真到负责非居民事务的税务办公室（按业务所在省份分配，具体地址以 CRA 官网 Business Number 页面为准）。处理周期通常数周，传真明显快于国际邮寄。建议同时附上公司注册证书复印件，减少补件往返。
非居民注册的三个特别提醒
第一，GST/HST 担保金：没有加拿大常设机构的非居民注册常规 GST/HST 账户时，CRA 原则上要求提供担保金，金额为预计年净税额的 50%，下限 5,000 加元、上限 100 万加元；但如果预计年应税销售不超过 10 万加元且年净税额在 ±3,000 加元以内，可以申请豁免。第二，数字服务卖家优先考虑简化注册：纯卖数字产品/服务给加拿大消费者的非居民，走简化 GST/HST 制度不需要担保金，代价是不能抵扣进项税。第三，地址与代理：非居民注册需要提供真实有效的通信地址，可以是境外地址；如果同时需要省级注册或本地文件签收，才涉及加拿大本地地址服务，切勿使用来路不明的虚假地址（下文红线部分详述）。
省级对接差异：一个 BN 能走多远
BN 的设计初衷是"一号通"，联邦层面它做到了，但省级对接程度不一。与 BN 系统合作的省份（安大略、卑诗、萨斯喀彻温、曼尼托巴、新不伦瑞克、新斯科舍等）把部分省级项目（如省销售税、工伤保险、省级注册）挂接到同一个九位 BN 下，企业在这些省份的省级账户号同样以九位 BN 开头，只是项目标识符不同。而阿尔伯塔的省公司注册、卑诗和萨省、曼省的省销售税（PST/RST）体系仍有独立编号，需要单独注册；魁北克则自成一体：NEQ + QST 号 + 由 Revenu Québec 代管的 GST，是全国唯一不由 CRA 直接管理 GST 的省份。实务建议很简单：在哪个省有实质经营（雇员、仓库、办公室、大量客户），就核对那个省的销售税与工伤保险是否需要单独注册，不要假设"联邦 BN 全搞定"。
拿到 BN 之后：账户管理、授权与注销
第一件事：开通 My Business Account
My Business Account 是 CRA 的企业网上服务大厅，等价于美国那一侧的 IRS 在线账户加各州税务门户的合体。开通之后，你可以在线查看各项目账户的余额与申报状态、提交 GST/HST 申报、下载 CRA 寄给你的每一封信件的电子版、更新地址和直接存款信息。对人在中国的创始人来说，它的最大价值是摆脱对纸质信件的依赖：CRA 默认通过邮寄沟通，而跨国邮件动辄一个月起步，错过缴款或补件期限的案例绝大多数都栽在"信没收到"上。开通后立刻把通信偏好改为电子邮件提醒，是性价比最高的一步合规操作。非居民董事没有 SIN 时无法直接注册个人凭据，可以通过下一段的授权机制解决。
授权会计师或代理：AUT-01 与在线授权
如果你聘请了加拿大持牌会计师（CPA）处理申报，需要正式授权对方访问你的 BN 账户。授权有两条路：会计师通过其代表账户（Represent a Client）在线发起授权请求，你在 My Business Account 里确认；或者填写纸质授权表 AUT-01 邮寄给 CRA。授权可以精确到项目账户级别和权限级别（只读或可代办）。这里给两个实务提醒：第一，授权对象填会计师事务所的 RepID/GroupID，换会计师时记得撤销旧授权，避免前任服务商长期挂在你的税务账户上；第二，授权不转移责任——申报错漏的法律责任始终在公司和董事身上，选择服务商时把"是否熟悉非居民结构"作为硬性筛选条件。
信息变更与账户注销
公司搬家、改名、变更董事，要及时同步给 CRA（线上或致电），否则新地址收不到催报信，旧地址的信件又可能泄露税务信息。业务收缩时，可以单独关闭某个项目账户而保留 BN：比如不再雇人就关 RP、停止进口就关 RM，避免为闲置账户做零申报。彻底关闭公司则要走完整的注销链条：结清所有申报（最后一期 GST/HST、最终 T2、雇员的最终 T4）、缴清欠税、取得清税确认后再向公司注册机构申请解散——顺序反了（先解散后清税）会让董事个人暴露在未清税责任之下。美国侧的对应流程可以参考如何正确注销美国公司，两边的共同教训是一样的：注销是一套流程，不是"不管它就自动消失"。
三个典型场景的实操路线图
把前面的规则装配到中国创业者最常见的三个场景里，你可以按图索骥：
场景一：亚马逊加拿大站卖家（货物贸易，非居民进口商）。典型结构是用中国公司或美国 LLC 作为主体，以 NRI 身份把货发进加拿大 FBA 仓。合规链条是：以非居民身份电话或 RC1 注册 BN → 开通 RM 账户并完成 CARM 客户门户注册、提交财务担保 → 因为在加拿大有库存（构成应税供应地点），从第一单起就需要注册常规 GST/HST（RT 账户）并对加拿大订单收税 → 进口时缴纳的进口 GST 通过进项税抵扣拿回 → 按分配的频率申报。这个场景的最大坑是只注册了 RM 清关、忘了 RT 收税，等 CRA 通过海关数据比对找上门时，未征收的 GST/HST 全部由卖家自己承担。
场景二：向加拿大用户卖 SaaS / 数字服务的团队。没有货物、没有加拿大实体，只有线上订阅收入。12 个月内对加拿大消费者（B2C）的销售超过 3 万加元时，触发非居民数字经济的简化 GST/HST 注册义务：注册流程全线上、无需担保金，但不能抵扣进项税，且只对 B2C 收入征税（B2B 客户提供 GST 注册号即可不收）。如果你的加拿大进项支出可观（例如在加拿大采购大量广告或服务），可以主动放弃简化制度、注册常规 GST/HST 换取抵扣资格，代价是可能被要求提供担保金——这是一道值得让会计师算一算的选择题。
场景三：在加拿大落地运营、雇本地员工的公司。联邦或省注册公司（BN 与 RC 自动到位）→ 发第一笔工资前开通 RP 账户，接入 payroll 软件按期代扣汇缴 → 销售超过门槛或自愿注册 RT → 有实质经营的省份逐项核对省销售税与工伤保险登记。这个场景里 BN 体系覆盖面最广，最需要建立的是"申报日历"：每月 15 日的工资汇缴、按频率的 GST/HST 申报、财年后 6 个月的 T2、2 月底的 T4，一个都不能漏。董事居民要求等公司治理问题，另见非加拿大居民能担任加拿大公司董事吗。
中美加三边：中国创始人的跨境税务合规联动
CBPath 的读者里，相当一部分人不止有一家公司：美国一个 LLC 收 Stripe 款，加拿大一个公司做亚马逊加站或本地业务，人还是中国税务居民。这一节把三边的合规义务串起来讲——这也是最容易出大额罚款的地方。
美国侧：外资 LLC 的 5472 义务不因加拿大业务而免除
如果你同时持有一家美国单一成员 LLC（外资独资），务必记住：无论这家 LLC 有没有收入、是不是"闲置"，每年都必须提交 Pro Forma Form 1120 加 Form 5472，申报你与 LLC 之间的关联交易（注资、借款、代付费用都算）。漏报或迟报的罚款是每张表每年 25,000 美元起步，且 IRS 近年对外资 LLC 的自动罚款执行相当机械。如果你的美加两家公司之间还有交易——比如加拿大公司向美国 LLC 支付服务费、美国 LLC 给加拿大公司供货——这些跨境关联交易同样落入 5472 的申报范围，并且触发转让定价（transfer pricing）要求：定价要符合独立交易原则，两边账目要能对得上。细节请读Form 5472 完整指南和5472 可申报交易与转让定价全解析。
另外要做 ECI/PE 判断：美国 LLC 的收入如果构成"与美国贸易或经营实质关联的收入"（ECI），你个人就要报 1040-NR；加拿大公司如果在美国构成常设机构（PE），其美国来源利润也要在美国纳税。反过来，美国 LLC 若在加拿大有仓储、雇员等实质存在，也可能在加拿大构成 PE 而触发加方申报义务。结构越多，越需要在搭建之初就画清楚每个实体的税务住所和利润归属。
加拿大侧：非居民股东的预提税与中加协定
加拿大公司向非居民股东分红，默认预提税率是 25%；根据中加税收协定，中国税务居民可降至 10%（持股 10% 以上的公司股东）或 15%（其他情形），利息与特许权使用费的协定税率一般为 10%。想享受协定税率，需要在支付时向付款方提供税务居民身份声明。加拿大公司如果由非居民控制，还要注意"非居民公司"与"加拿大控制私营公司（CCPC）"的区分——非居民控股会让公司失去 CCPC 身份，从而失去 9% 的小型企业优惠税率，联邦税率按 15% 起算，这是很多中国创始人在设计股权时没算到的成本。
中国侧：全球纳税义务与抵免
你本人只要还是中国税务居民（在中国有住所，或一个纳税年度内在境内居住满 183 天），就对全球所得负有中国个人所得税申报义务：从加拿大公司或美国 LLC 取得的股息、分配，均属应税所得，适用 20% 的股息税率；在境外已缴纳的税款（如加拿大 10% 预提税）可以在限额内申请境外所得税收抵免，避免重复征税。同时，中加、中美之间都已运行 CRS/情报交换机制，加拿大金融账户信息会交换回中国税务机关，"境外的钱境内看不见"早已不成立。合规的做法是：留存两边完税凭证，按年度如实做境外所得申报，用抵免而不是隐瞒来管理税负。中美协定的适用细节可参考中美税收协定深度解析。
合规红线，请勿触碰：一、不要为通过 BRO 在线注册而借用、冒用他人 SIN——这是身份欺诈，属刑事范畴；二、不要使用虚假或未经授权的加拿大地址注册 BN 或省级账户，CRA 信件送达失败会直接导致账户冻结与稽查；三、不要在超过 3 万加元门槛后继续"裸奔"不注册 GST/HST——CRA 有权追溯评估你本应征收的税款，全部由你自掏腰包，另加罚款利息；四、不要以为加拿大业务与美国申报无关——外资美国 LLC 的 Form 5472 + Pro Forma 1120 零收入也必须报，漏报每张表 25,000 美元起罚；五、不要相信任何"帮你隐藏受益人、免申报"的灰色代办话术，此类操作的后果最终全部由你本人承担。
常见问题（FAQ）
BN 和公司注册号是一回事吗？
不是。公司注册号（Corporation Number）由公司注册机构（联邦为 Corporations Canada）分配，管公司法层面的事务；BN 由 CRA 分配，管税务与海关。两个号码长得不一样、用途不重叠，公司文件和税务信件上要分别核对。
申请 BN 要花多少钱？
免费。BN 的申请、项目账户的开通和维护，CRA 均不收取任何费用。市面上代办收的是服务费而非官费；任何声称"BN 官费几百加元"的说法都不成立。
联邦注册公司后多久能拿到 BN？
通常数个工作日内 CRA 自动生成，一到两周内纸质欢迎信寄达注册地址。急用的话，注册满一周后可拨打商业咨询热线直接查询号码，不必等信。
我没有 SIN，能注册 BN 吗？
能。没有 SIN 只是用不了 BRO 在线系统，电话注册（境外拨 613-940-8497）和 RC1 纸质表格两条通道对非居民完全开放。大量中国创始人都是通过电话或 RC1 完成注册的。
BN 会过期吗？需要年审吗？
BN 本身不过期、无年审。但项目账户有持续义务：RT 要按期报 GST/HST（哪怕是零申报），RC 每年要报 T2，RP 每月要汇缴。长期不履行义务，CRA 会先催报、再评估罚款，并可能注销相应账户。"号不过期"不等于"可以躺平"。
一家公司可以有多个 BN 吗？多个业务怎么办？
一个法律实体原则上只有一个 BN。同一实体的多条业务线共用九位 BN，必要时用不同参考号区分（如两个分部各有 RP0001、RP0002 工资账户）。如果你注册了两家独立的公司，那是两个实体，各有各的 BN。
魁北克的公司是不是特别麻烦？
流程上多一层。魁北克公司先从魁北克企业登记处取得 NEQ，再取得联邦 BN；销售税（GST + QST）由 Revenu Québec 统一管理，申报对象和其他省不同。如果你的业务不特别绑定魁北克市场，跨境创业者一般更常选择联邦注册加安大略或卑诗落地。
没到 3 万加元销售额，要不要自愿注册 GST/HST？
看现金流方向。自愿注册后，你为广告、物流、软件等业务支出付的 GST/HST 可以作为进项税抵扣拿回来，对前期投入大、销售还没起量的公司通常是净收益；代价是从注册之日起就要向客户收税并按期申报。B2B 为主、客户自己也能抵扣的业务，自愿注册几乎没有坏处。
美国 EIN 和加拿大 BN 能互相替代吗？
不能。EIN 只在美国税务体系有效，BN 只在加拿大有效。美加两地都有实体或税务义务的，两个号都要各自申请、各自维护，对应的申报义务（IRS 的 1120/5472 与 CRA 的 T2/GST）也互不冲抵。
公司注销后 BN 怎么处理？
先关项目账户、再解散公司。正确顺序是：完成所有最终申报（最后一期 GST/HST、最终 T2、雇员最终 T4）并缴清税款，逐个申请关闭 RT/RP/RM/RC 账户，然后向公司注册机构提交解散文件。BN 本身随实体消亡而失效，不需要单独"注销 BN"，但账户不清就解散，欠税责任可能追到董事个人。
找代办注册 BN 靠谱吗？怎么甄别？
正规的会计师事务所或注册代理帮非居民代办 BN 注册（代打电话、代填 RC1、办理授权）是完全合规的常规服务。甄别标准有三条：是否要求你签署正式授权文件（AUT-01 或在线授权）而不是索要你的账户密码；是否如实告知官费为零、收的是服务费；是否主动提示 GST/HST 担保金、CARM 等非居民特有义务。三条里有任何一条不满足，换一家。低价代办的常见套路与风险，我们在灰色代办风险全解析里有系统梳理，逻辑同样适用于加拿大。
总结与行动清单
把全文压缩成一张行动清单：一、确认你的 BN 是否已随公司注册自动生成（联邦公司查欢迎信或致电热线）；二、按业务场景开通项目账户——卖货/卖服务看 RT（盯紧 3 万加元门槛），雇人先开 RP，进口货物先完成 RM + CARM 门户注册，RC 确认自动开通即可；三、开通 My Business Account，把申报和缴款全部线上化；四、非居民走电话或 RC1 通道，评估 GST/HST 担保金与简化注册的取舍；五、同时持有美国 LLC 的，把 Form 5472 + Pro Forma 1120 的年度申报和美加关联交易定价一并纳入日历；六、作为中国税务居民，按年做境外所得申报并用完税凭证申请抵免。
如果你不确定自己的架构里哪些账户该开、哪些申报已经逾期、美加两边的义务有没有漏项，欢迎使用 CBPath 的免费合规体检：提交基本信息后，我们会帮你梳理美国与加拿大两侧的注册、税务与年报状态，并给出按优先级排序的整改建议。
免责声明：本文基于截至发布日的公开政策信息撰写，仅供一般性参考，不构成法律、税务或投资意见。加拿大与美国的税务规则、门槛金额及行政流程可能随时调整，个案情况差异较大，请在做出决策前咨询持牌会计师（CPA）或税务律师，并以加拿大税务局（CRA）、加拿大边境服务局（CBSA）及美国国税局（IRS）官方最新发布为准。
